以国资管理创新助推国企改革发展研究报告.pdf

2020 年 6 月 kpmg/cn 敢为先 勇立潮头 以国资管理创新助推国企改革发展 研究报告敢为先 勇立潮头 抓住机遇， 向高质量发展的征途 进发！ 塑型，告别管理转型 不落地之困境 去浪尖弄潮， 争做世界一流企业 毕马威助力光谷南 大健康产业园实现 “十百千万”目标 以国资管理创新 带动国企改革发展 以纠问题为导向以见 实效为抓手 探索南京 某区国资管理新模式 大型国企勇做“首尝 螃蟹的人”，卖方尽 职调查果然不负众望 “集成式”服务模式 助力国资集团长期提 质增效 01 12 03 15 05 17 09 19 目录 1. 5. 2. 6. 3. 7. 4. 8. 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的 独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。以国资管理创新助推国企改革发展研究报告 助力地方国企完成一次 “鱼与熊掌兼得”的投 资项目 共同战 “疫” ， 毕马威用 科技赋能企业财务共享 服务中心 “停工不停业” 毕马威作为整体财务 顾问为国企改革保驾 护航 毕马威为城市建设插 上信息化的翅膀 “方案前置”帮助毕 马威完成大型批量估 值重任 技术商业化管理助力 国企打造新的业务增 长点 21 33 24 35 26 29 9. 13. 10. 14. 11. 12. 跨团队协同共赢，破 题大型国企集团海外 业务风险管控 37 15. 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独 立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。01 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的 独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 敢为先 勇立潮头 抓住机遇， 向高质量发展的征途进发！ 凡事预则立。 今天， 我们来到 “两个一百年” 的交汇路口， 一件必须做好的大事摆在眼前 ： 编写“十四五”规划。作为国民经济的支柱，国有资本写好这部规划又 是社会经济发展的重中之重。必须站在未来看现在、站在世界看中国、 站在中国看行业、站在行业看企业，提前研判未来发展新趋势、分析新 挑战、寻找新机遇、打造新动能和布局新战略。 当前，国内外形势变换跌宕。仅这一年来，就面临着中美贸易摩擦、新 冠疫情影响、全球产业链重整、 “一带一路”进入拉锯期和成果涌现期、 新型基建成为新动能等一系列变革与挑战。危中见机。抓住机会，完成 高质量发展，是国有资本在“十四五”规划中的重要目标。而高质量发 展的根本在于经济的活力、创新力和竞争力，供给侧结构性改革是根本 途径。 从何处着眼？党的十九届四中全会指明方向 ： 探索公有制多种实现形式， 推进国有经济布局优化和结构调整，发展混合所有制经济，增强国有经 济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力，做强做优做大国有 资本。02 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独 立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 以国资管理创新助推国企改革发展研究报告 从哪里着手？今年的政府工作报告点出重点：“两新一重”，即加强新 型基础设施建设， 加强新型城镇化建设， 加强交通、 水利等重大工程建设。 新形势下稳投资、保投资，不是要回到为保 GDP 增长而推出各种投资项 目的老路上去，而是进一步积极引入市场机制，充分发挥市场在资源配 置中的决定性作用。让社会资本、民营经济更多进入投资领域，不仅要 创造公平的市场环境和机会，更要运用社会资本、民营经济敏锐的市场 触角，让“两新一重”投资产生更积极的综合效益。 毕马威认为，“两新一重”即是结合新时期中国经济以追求高质量发展 的长期目标和疫情后须尽快走出困境的短期需求，采取的一个重要的、 切合实际的战略举措。同时，也为“十四五”规划立下了风向标，引领 着经济结构转型升级，通过精准发力扩大有效投资，为中国经济提供新 动能。 针对国有资本的发展，我们判断，一是要素市场化将成为“十四五”规 划的经济改革方向。“十四五”时期我国产业高质量发展面临的环境将 发生深刻变化。国资国企要提升要素流动效率，向改革要红利；二是对 “12 个强国”（制造、科技、质量、航天、网络、交通、海洋、贸易、 文化、体育、教育、人才强国）要有主体去落实，未来五年其形成的每 一个产业链集群，都将撬动数以万亿计的工业增加值，对国民经济发展 产生巨大的带动作用；三是战略性新兴产业崛起，包括新一代信息技术 产业、高端装备制造产业、新材料产业、生物产业、新能源汽车产业、 新能源产业、节能环保产业、数字创意产业等，这些以重大技术突破和 重大发展需求为基础的新兴产业将对经济社会全局和长远发展具有重大 引领带动作用，为我国以创新为驱动的经济转型提供动力；四是危机之 下催生的新型基建，包括 5G 建设、特高压电网建设、大数据中心建设、 人工智能建设、工业互联网建设等，要在新一轮数字革命、数字经济时 代加快占领制高点。 在高度不确定的世界经济发展主旋律下，底线管理更是关键。打铁还需 自身硬。国有资本的底线就在于自身改革。新时代下，必须继续有效推 进企业战略性重组和专业化整合。国有资本要聚焦主责主业，向关键领 域集中，做到有进有退。根据行业特点整体规划、分步实施，通过企业 重组、 可竞争性业务的分拆和强化产业管制等 “多管齐下” 的政策手段， 推动可竞争性市场结构构建和公平竞争制度建设，尤其要使垄断性行业 国有经济成为社会主义市场经济体制更具活力的组成部分。 敢为先，勇立潮头。国有资本一直是改革的先行者。尤其看到，这次新 冠疫情发生后，国有企业在大灾大难面前发挥了极大的顶梁柱作用。随 着国内疫情已经取得阶段性胜利，国有企业面向未来应该具备逆周期思 维，顺势而变，顺势而为。毕马威也将一如既往助力国资国企寻找新的 增长点、新的突破点、新的创新点，我们长期服务于大中型央企和地方 国企，深入理解国资国有企业改革的难点，愿意凭借世界大型企业的服 务经验、对于产业发展的前瞻性研究成果和对国有企业经济发展的深入 分析， 为国有企业改革提供综合改革方案， 覆盖从产业战略到资本战略、 从股权改革到机制改革、从科技引领到员工激励的全服务领域，助力国 有企业提速发展，为中国从经济大国走向经济强国贡献力量。03 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的 独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 敢为先 勇立潮头 去浪尖弄潮， 争做世界一流企业 什么是世界一流企业？世界一流企业应该是适应时代变革， 并且有实力、 有竞争力、有创新力的卓越企业。对标具有全球竞争力的一流企业，我 国进入世界五百强的企业并不在少数，但是与国际一流企业相比，在行 业引领、品牌影响力、文化等方面仍存在差距，尤其是国际化程度明显 落后、技术创新竞争力仍显不足、企业效益仍待提高。 在我国，国有企业是国民经济的主导力量，是社会主义市场经济的重要 支柱。国有企业必须去浪尖弄潮，率先争做世界一流企业，从而实现可 持续发展、不断创新与完善，践行中国企业“走出去”和“一带一路” 倡议， 深度参与国际分工与实现全球资源配置。 这项任务可谓使命光荣、 意义深远，需要蹄疾步稳、快马加鞭。 然而，随着我国迈入新时代，世界发展也显得波云诡谲。毕马威认为， 世界一流企业的核心竞争力在于技术的创新与发展，国有企业要努力在 国际资源配置中占领主导地位，进而引导全世界的技术革新，争取成为 具有影响力的领军企业。这要求我们：一方面能够掌握该行业的关键技 术和共性技术，提高企业的核心竞争力；另一方面能突破瓶颈制约，在 战略性、前瞻性领域取得关键核心技术突破，引领行业未来发展。 龚伟礼 毕马威中国副主席 毕马威中国华东及华西区 首席合伙人 +86 (21) 2212 2999william.gongkpmg 2.04 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独 立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 以国资管理创新助推国企改革发展研究报告 要做到这点，改革要继续花大力气，下实功夫。要清晰认识到，企业要 做到一流，关键在机制，也在人。也就是说，国企争做一流，既要实现 从“管企业”向“管资本”，实现由政府的企业到市场的企业的转变， 这是贯彻落实“使市场在资源配置中起决定性作用”并“更好发挥政府 作用”的必由之路；同时，也要加快培养优秀企业家，既要培养政治家 情怀，有操守有信仰，肯干事肯担当，也要发扬企业家精神，治企有方， 兴企有为，因为创新驱动的实质是人才驱动。 毕马威将帮助国有企业抓住历史机遇， 借助培育世界一流企业的快车道， 更多关注净资产收益率、营收利润率、研发投入、增加值等硬实力，同 时也更加注重人力资本的积累、注重企业风险的管控、注重国际化的资 源配置，提升企业可持续稳健发展的综合实力。 “发挥头雁效应，做好领路人”。经过 40 多年的艰苦探索和不懈努力， 中国已经成为世界第二大经济体、第一大工业国、第一大货物贸易国、 第一大外汇储备国， 国家综合实力显著提升。 国有企业规模实力显著增强， 竞争力进一步提升，一批大企业在技术、管理、国际化水平等各方面也 在努力走向世界前列，具备了培育成为具有全球竞争力的世界一流企业 的基础和条件。这些企业要先站出来！要形成一批引领全球行业技术发 展的领军企业，他们将成为能够支撑国家重大战略需求、引领未来科技 变革方向、参与国际竞争合作的创新力量。 还是那句话，道阻且长，行则将至。国企改革的这一路上，毕马威中国 将一直为从中央到各地的国企改革提供一站式服务，协助国企从转型中 实现价值，提高效益。我们会通过对企业的业务板块和经营性资产进行 梳理及规划，结合梳理结果，提出进一步优化重组整合方案和企业可持 续发展的建议。毕马威中国也将继续与国务院国资委及各省市国资委进 一步加强交流沟通，与国企紧密合作、结合科技应用和专业知识提升服 务水平， 更好地助力国企改革发展， 在经济全球化的大浪中， 一同弄潮！05 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的 独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 敢为先 勇立潮头 以国资管理创新 带动国企改革发展 党的十九大报告提出，要深化国有企业改革，发展混合所有制经济，培 育具有全球竞争力的世界一流企业。这是在新的历史起点上，党中央对 国有企业改革作出的重大部署，为新时代国有企业改革指明了方向、提 供了根本遵循。 毕马威在服务客户的过程中看到，国有企业的经营状况正在明显改善， 资本与综合实力稳定增长，这既是国有企业改革发展取得的积极成果， 又为下一步深化国有企业改革、做强做优做大国有资本打下了坚实的基 础。 “必须在加快形成三个一批上狠下功夫。”目前，改革的号角已再 一次吹响。国务院定下的“三个一批”的目标，即形成一批在国际资源 配置中占主导地位的领军企业、形成一批引领全球行业技术发展的领军 企业、形成一批在全球产业发展中具有话语权和影响力的领军企业。作 为响应，包括上海、深圳在内的多地政府也打响了区域性国资国企综合 改革的发令枪。 杨 洁 党的十九大代表 毕马威中国董事 毕马威中国华东及华西区 国企服务小组领导合伙人+86 (21) 2212 2466tracy.yangkpmg 3.06 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独 立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 以国资管理创新助推国企改革发展研究报告 箭，已在弦上。“头部企业”必须先冲出来。2019 年，国务院国资委将 10 家中央企业设为示范企业，希望它们率先打造世界一流企业，并发挥 引领、带动和示范作用。这些企业的目标是什么？按照中央的要求，它 们应当在创新驱动方面进入领先行列，在行业的自身推进过程中应有重 要的话语权；在高质量发展方面能够进入前列，要更多地关注净资产收 益率、营收利润率、研发投入、增加值等质量和效益指标；在践行新发 展理念方面能够进入前列，要成为履行共商共建共享这种发展理念的典 范企业。 对此，国有资产监督管理部门将会加强政策导向和监督指导，促使其加 快向世界一流企业目标迈进。具体举措共五点： 一是进一步走市场化的路子。世界一流企业，一定是遵循市场化的规 则，而不靠别的力量来进行推进。 二是用量化指标来确定追求的目标，对标世界本领域 5 至 10 家领先 企业，通过对比，取长补短，实现“比、学、赶、超”的新局面。 三是一定要突出主业。世界一流企业一定是主业突出、在主业方面具 有充分竞争力的企业。 四是进一步放活和管好。要创造一个良好的环境，在投资、自主决策、 工资总额、股权激励等方面放权，同时要加强事中事后的监管。 五是按照动态管理的方式来推进世界一流企业建设的示范进程。 相信这五点举措，也将成为今后国企改革的参照标准。作为主营审计及 咨询的国际知名公司，毕马威将助力国企牢牢把握高质量发展的根本要 求，不断优化战略性结构布局。助力中央到地方，资源配置更多向优质 企业、优势行业、功能性战略性产业以及关系国家安全和国民经济命脉 的重要行业和关键领域集中， 全力当好贯彻落实 “三大任务、 一大平台” 的先锋队，建设“五个中心”、打响“四大品牌”的主力军。 一直以来，毕马威的专业服务团队紧密关注国资监管机构、国资投资运 营公司、国有企业联动改革，深化混合所有制改革，促进开放性市场化 联合重组等改革走向与进度。我们致力于为客户拿出更实措施，全力打 造一批国企改革尖兵。为国企在压实各方责任、完善推进机制、强化国 有经济控制力等方面献智献策，让国有资本在保值增值的基础上实力更 强、质量更优，真正实现从管企业向管资本转变，探索出以国资管理创 新带动国企改革发展的新道路！07 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的 独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 敢为先 勇立潮头 大型国企勇做 “首尝螃蟹的人” ， 卖方尽职调查果然不负众望 买方尽职调查，历来是企业投资并购的必经环节。投资方 / 买方聘请信 得过的第三方，前往目标企业了解真实经营情况，从而在交易决策中做 到心中有数并掌握主动权。但目前，有一家大型国企却反其道而行。作 为融资方 / 卖方，他们聘请毕马威作为中介团队入驻企业内部，报告、 数据、资料尽数摊开，要求毕马威的专业服务团队做出一份对未来潜在 投资方 / 买方负责的、在资本市场拥有公信力的尽职调查报告。 这一做法， 堪称 “首尝螃蟹” 。 在大型国企客户和毕马威专业团队的努力下， 最终，这次“卖方尽职调查”成功帮助企业引入 8 家新股东，不仅让这 一创新的尽调方式在业界进一步被了解与接受，其更重大的意义在于为 国企混改在简化交易流程、提升融资效率方面探索出了一条切实可行的 道路。 赵 怿 毕马威中国财务咨询 投资咨询服务合伙人+86 (21) 2212 3585andrew.zhaokpmg 4.08 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独 立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 以国资管理创新助推国企改革发展研究报告 李忆敏 毕马威中国 税务服务合伙人+86 (21) 2212 3463michael.y.likpmg 大胆尝新，勇立潮头 这家大型国企乃中国头部钢铁集团于 2015 年投资成立的生态型钢铁销 售服务平台（下文简称“某公司”）是国企混改的典型代表之一。某公 司的目标，是要做包含线上交易、物流配送、加工、钢铁贸易金融等大 宗商品共享服务生态圈。 2019 年，某公司正式宣布顺利完成第二轮股权融资。通过本次融资，引 入了多家新股东，其中既包括国企背景的投资机构和战略投资者，也包 括市场化财务机构和行业内优秀的民营钢铁企业。这一轮股权融资旨在 丰富国企混合所有制结构，促进某公司的新老股东的战略协同，最终提 高钢铁生态圈的质量，激发创新潜力。 事实证明，创新精神已经根植于该企业高层。在 2018 年某公司融资计 划开启之前，曾与毕马威就尽调方法和具体实施流程进行过谨慎且开放 的沟通。 当毕马威交易咨询团队提出 “卖方尽职调查” 这一创新举措时， 企业管理层尽管抱有疑虑， 却立刻敏锐地捕捉到了这一创新举措的优点。 其中，最大的优点是极大地缩短了交易流程、提升了融资效率。传统的 买方尽职调查，每个买方都会派出自己的尽职调查团队轮番到卖方实地 开展工作，全部的工作耗时，包括前期沟通、现场尽调、尽调后答疑等 环节，少则需要数月，多则长达一年，财务部门和企业管理层的正常工 作受到很多干扰。如果采用卖方尽职调查呢？毕马威团队的答案是：一 个月。毕马威团队作为唯一能接触某公司管理层的第三方，一个月时间 就能完成尽职调查现场工作。别说七到八家投资方，就算再多一些，我 都是给出一份高质量的尽调报告，这份报告对任意一家买方都可依赖， 极大缩短融资时间成本。 做！国企混改的精神就是要在守住底线的前提下，敢于突破与创新。既 然通过详尽的分析后认为是好的，为何不做？很快，某公司管理层迅速 统一意见、下定决心。随着毕马威交易咨询团队的正式入驻，一次具有 典型示范意义的国企卖方尽职调查开始了。09 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的 独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 敢为先 勇立潮头 卖方尽调大显“威力” 项目伊始，优势已尽显。除了与传统买方尽职调查一 样具有公允性、客观性和中立性之外，传统买方尽职 调查中的局限性，亦被卖方尽职调查逐个突破。 首先，卖方尽职调查使得毕马威交易咨询团队得以与 某公司的管理层进行充分畅通的沟通，省去了繁琐的 中间环节。管理层愿意向团队提供充分的数据，团队 在整个尽职调查过程中也持续与管理层沟通发现的问 题。通过及时、深入地评估其财务和税务状况，团队 能够在第一时间发现问题，并获得管理层充分的解释。 对卖方而言，这是“交易的价值最大化”；对投资方 而言，“轻易错过一个好项目的可能降低了”。 比如，在这一项目中，由于新收入准则的适用，作为 钢铁流通环节的某公司的收入确认会计处理也随之改 变，最近一年的收入数据在新收入准则净额法的应用 下相比以往年度的总额法计算不可避免地有所下降。 为了客观地分析和反映某公司的实际收入情况，毕马 威交易咨询团队向某公司详细了解了收入确认的变化 过程，在尽职调查报告中从业务角度分析其收入状况， 投资方无需与卖方进行多轮繁冗的沟通，仅通过阅读 卖方尽调报告，就可以快速且直接地解决对会计收入 金额变化的疑惑， 亦看到了业务收入的客观增长趋势。 这样的报告使得卖方得以更好地展示企业实力，使得 买方快速而有效地了解被投资企业实际的经营状况。 这在一般的买方尽职调查中是很难做到的，因为财务 信息受限的买方尽职调查很可能无法呈现会计准则变 化背后企业真正的运营状况，从而使得卖方错失本可 以达到的合理估值。 由于充分的沟通，毕马威团队也逐渐理解了某公司打 造的“生态圈”蕴含着多大的商业能量。尽管，单独 来看，某公司主要业务包括电商、材料、物流和金融 四大板块，但当毕马威团队将业务逻辑融会贯通后发 现， 各板块之间的联动效益绝不仅仅是 “1+1+1+1=4” ， 它们之间的碰撞可以产生强大的“化学反应”，最终 的结果一定“大于 4”。挖掘出了某公司的真实潜在 价值，卖方尽职调查进一步助力客户获得本应得到的 估值。 最终，通过引入国内首个国企混改的卖方尽职调查， 毕马威交易咨询团队向所有潜在某公司的投资者出具 了独立、中立、详尽、可靠的尽职调查报告，大大加 快了某公司的股权融资进度，助其高效地找到潜在投 资者，同时实现了融资价值最大化。10 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独 立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 以国资管理创新助推国企改革发展研究报告 融资成功的一小步，混改探索的一大步 必须承认，目前在我国推广卖方尽职调查依旧存有难 点。 总结起来， 大致是两个问题：如何让市场打消 “王 婆卖瓜自卖自夸”的偏见？如何适当把控向第三方信 息披露的完整性等。 针对这两个问题，毕马威团队认为：一，卖方尽职调 查的可行性，取决于卖方自身和所聘请第三方中介团 队的公信力；二，卖方股东和管理层可以提前获取团 队出具的报告，并根据实际适当补充事实内容。通过 限制买方对报告内容的获取和潜在投资者对信息质量 的检查，卖方能够充分掌控交易过程。 实际上，除了买卖双方需要时间和条件去适应，中介 团队也面临挑战。在某公司项目之前，市场上的国企 混改尽职调查服务都是买方尽职调查服务，所有号称 卖方尽职调查服务的服务机构实际提供的是卖方咨询 服务，更多的是站在卖方立场帮助卖方进行数据和分 析的呈现，目的一是通过市场信息不对称帮助卖方获 取更高的估值溢价、二是为了规避风险与纠纷，但这 也使得报告在资本市场中的公信力有所折减。 毕马威交易咨询团队提供卖方尽职调查服务的底气来 源于丰富的服务经验和专业洞察。在以前成功参与的 多个国企混改交易中，毕马威团队均为国企客户的潜 在投资方提供了优质的买方尽职调查服务。经过了一 次又一次的复盘、总结、利弊分析后，毕马威团队才 得出结论：卖方尽职调查对于国企混改具有可操作性， 且具有很多买方调查不具有的优势。 是某公司的创新精神，加上毕马威团队的专业能力与 清晰的逻辑阐述，最终促成了这一次摸着石头过河的 “卖方尽职调查”，它成功助推了某公司圆满完成第 二轮股权融资，在混合所有制改革路上踏出了重要一 步，同时也对国企混改产生了启示和示范意义。毕马 威并购咨询团队也通过此次交易服务积累了独特的卖 方尽职调查服务经验。尽管市场仍需要时间去接受这 一创新的尽调方法，路漫漫其修远兮。但毕马威相信， 卖方尽职调查服务未来会在国企混改中的更多地方崭 露头角！11 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的 独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 敢为先 勇立潮头 塑型， 告别管理转型不落地之困境 设想一下，当你初次进入一个岗位，一切都很陌生。正手足无措时，有 人递给你一本手册并告诉你“按照这个做就行了”。翻开手册，其中不 仅将不同岗位每天、每周、每季度的工作内容都写得清清楚楚，甚至， 如果你是营销岗，还会专门针对不同客户类型，“手把手”教你如何逐 步完成营销业绩 这种“梦幻职场”正发生在某头部城商行内。自去年起，该银行聘请了 毕马威专业团队为其进行为期 3 年的管理转型咨询服务，尽管项目目前 才开展 1 年时间，已收获了很好的反馈。不仅该头部城商行已决定将这 一工作视为今年重要的优秀实践，业内多家银行也纷纷前来“取经”。 毕马威专业团队则笑称，他们研发出的这一类似为岗位“塑型”的咨询 产品正成为业内“网红”。 郑 嵘 毕马威中国 管理咨询服务合伙人+86 (21) 2212 3270rong.zhengkpmg 5.12 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独 立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 以国资管理创新助推国企改革发展研究报告 张丽芳 毕马威中国 管理咨询服务总监+86 (21) 2212 3616cherry.l.zhangkpmg 先设计标准 人的身材需要有针对性的塑形计划， 修整补正， 以获得视觉上的外在美。 企业要想健康、快速发展也需要为各岗位“塑型”。近年来，毕马威客 户某头部城商行发展速度非常快，招聘了许多新员工，员工之间的轮岗 轮动也很多。在一片积极向好的发展态势下，也隐含着问题：岗位经验 随着人员变动而流失，新老交替、各自为战的局面导致业务进展放缓。 他们亟需一套产品、一种办法以更有效管理全公司运营。 先设计、后“塑型”这是毕马威专业团队给出的方案。团队入驻后 迅速启动了访谈、调研工作。从总行老总、分行行长，到业务中层、普 通员工；从冲在前线的营销岗，到坐镇后台的行政岗，全方位覆盖。不 断聆听、 萃取经验、 多方对比、 不断改善。 每个岗位的 “三化” （标准化、 模板化、体系化）手册出台，需要 6 到 8 周时间。为保证模板的可行， 毕马威设计了五重打磨流程： 以客户经理岗为例，手册设计完成后首先给行内资深客户经理审阅， 在根据对方提出的修改意见进行相应调整；然后给到新人客户经理 看，新人根据自身需求，提出相关想法；第三步是将新人的想法反馈 至有经验的客户经理们再次讨论，研究是否合适；得出结论后将手册 传至岗位后备梯队，安排他们学习并阶段性考试，以检验手册是否易 于理解、掌握；最后一步则是交管理层终审。 不断地聆听，不断地测试，实际上，这正是经验的沉淀与传承， “打法” 和实战理念在交流对比中不断更新、博取众长。此外，毕马威专业团队 在为手册设计与打磨过程中，也自然打通了企业内部不同岗位、不同层 级人员的交流渠道。截至目前，该头部城商行上百个岗位的“三化”手 册已经设计完成。颗粒度非常细，团队力求贴合日常工作内容。每天、 每周、每季度甚至每年，每一件事情都有具体详尽的步骤。自此，企业 发展有了实战指南。例如： 上市公司是该头部城商行的重要客户群，“三化”手册中就为营销人员 指明：上市公司业务机会广，规模大，通常需要多家银行共同提供全方 位的服务，来满足客户需求。同时，模板也指明通过哪些渠道可以找到 合适的上市公司？上市公司的关键人物有哪些？如何挖掘不同类型的客 户需求？营销的逻辑和话术是怎样的？为上市公司提供的服务和产品有 哪些？诸如此类，实战价值极高。而这其中的每一句经验与指南，背后 凝练的是客户公司全体资源的高度整合与梳理。13 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的 独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 敢为先 勇立潮头 后启动“塑型” 目前在市面上，管理转型的项目成功率不足三成。究 其原因，最大的瓶颈在于落地难。有了标准，落地的 抓手在哪里？毕马威团队给出的答案是“塑型”。 管理变革落地，管理变革落地同样需要有标准，然后 再不断有计划、有针对性的锻炼，才能最后在员工的 行为上发生改变，真正将设计落地。此前已设计的岗 位“三化”模板手册，需要通过长期、反复的实践演 练，辅以顾问的贴身辅导和及时反馈，达到被“塑型” 对象行为改变和固化。 通常，一个岗位的塑型期需要 4 周。在此期间，毕马 威专业团队的顾问将为其进行每日贴身辅导。以“塑 型”对象为分行行长为例，4 周时间内，行长拜访重 要客户，顾问会随同；行长和员工谈话，顾问会旁听； 行长要开员工大会，顾问也会参加。在日常各类工作 议程中，对照“三化”手册，观察被“塑型”对象实 际动作与标准之间的差异。 当然， 有些同事会疑惑 ： “我 本来已经做得很好了”，或者“原来的土办法已经很 有效了，为什么要按照模板来做”，亦或者“塑型 辅导的咨询顾问很年轻，怎么帮我来开展工作”？ 举例来说，行长有五大角色，营销角色做好了，是不 是能把团队带好，让优秀的人更优秀；有些人很有经 验但工作积极性不高，怎么调动他的工作积极性；今 天做的好、排名排得高是过去做得好，但面向未来快 速的产品创新迭代、外部市场客户变化，光靠个人能 力能够跟得上吗？这些最领先的经验难道不想学一学 吗？在这家机构做得好，换到其他机构要怎么做？面 对这些疑问，“三化”和“塑型”是最佳的解决方案。 顾问了解“三化”体系和标准动作，会在合适的时间 以恰当的方式，在被“塑型”对象身边给出反馈，指 出其没有意识到的思想盲区，并提供可操作的调整建 议。 不知不觉焕然一新 某分行行长在“塑型”后表示，一直都没意识到，原 来自己填鸭式的员工谈话对于新生代的员工来说效果 并不好，下属只是把时间给了我，却并没有真正融入 我的思维逻辑中。在“三化”手册的帮助下，谈话方 式将不再是填鸭式的灌输，而是更多融入互动启发、 教练式辅导的形式。 也有部门领导表示，在这次“三化”模板演练落地的 过程中，发现原本出去基本不说话、相对沉闷的客户 经理，在这次演练中也讲得很出彩。认识到了其实这 批客户经理也能讲、也会讲，但原先由于对业务的不 精通、 不理解使得自身在营销时不够自信， 而现在 “三 化”为他们提供了可依赖的信心支撑，帮助他们在推 动业务方面迅速成长。 随着“三化”工作不断铺开，毕马威专业团队会对项 目效果进行跟踪检验。被“塑型”对象的每周行为评 分随贴身辅导时间的推移呈递增趋势，说明关键任务 后的及时反馈有助于后续行为的持续改善。此外，测 评结果显示，项目开展以来，企业内员工敬业度和组 织支持度都有了长足的进步。公司内部运营成本不断 降低，工作氛围日益活跃，项目得到了客户董事长的 首肯，称其超出期望。14 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独 立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 以国资管理创新助推国企改革发展研究报告 毕马威助力光谷南大健康产业园 实现“十百千万”目标 2019 年 4 月 8 日至 10 日，首届世界大健康博览会在武汉举行。 武汉市委主要负责人表示，“健博会”只有开幕，没有闭幕。武汉市将 以此次大健康博览会为契机， “引资引智” ， 聚合全球优质产业要素资源， 促进产业链上下游深度融合，打造集研发、孵化、生产、物流、生活为 一体的大健康全产业链，冲刺“世界大健康产业之都”。 几乎与此同时， 武汉市发布 武汉市大健康产业发展规划 （2019-2035 年） 和武汉市关于支持大健康产业发展的若干意见。 规划明确了“一 城一园三中心”布局。其中，“一园”即光谷南大健康产业园，要承接 放大光谷生物城产业溢出效应，主要聚焦生物医药和医疗器械的规模制 造，作为大健康产业实现新一轮快速发展的增长极。 与之相呼应的，武汉市江夏区于 4 月 7 日推出光谷南大健康产业园发 展规划，以“国家战略、湖北贡献、市级项目、江夏担当”为使命，在 98.1 平方公里的土地上，明确提出“计划通过 10 年努力，建成 100 家 大健康类知名企业，实现 100 亿元税收和 1000 亿元产值，吸纳 5 万人 就业”的发展目标。“光谷南大健康产业园规划”的目标掷地有声，这 股自信不是空穴来风，更不是信口开河。背后的底气，是武汉市各级政 府和毕马威专业咨询团队共同努力的成果。 陈 轶 毕马威中国 武汉首席合伙人+86 (21) 2212 2866alan.chenkpmg 6.15 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的 独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 敢为先 勇立潮头 分秒必争，使命必达 2019 年春节前一周，毕马威专业团队接到了来自政府和武汉某知名产业 运营国企平台的需求，助力江夏区编制大健康产业规划。团队在接到通 知后第一时间进场、访谈，用 5 天时间，走访 10 家政府部门、20 余家 国内及本地重点企业、数个街道。按照原定时间表完成工作，大伙儿各 自回家过年待命。 年后第五天，突然收到紧急通知：武汉市委、市政府主要领导计划视察 大健康产业规划进展， 就在年后第一周！于是， 毕马威团队成员回忆 “我 们在大年初五便紧急开展电话会议， 商讨团队工作方案” ， 大家拎起行李， 在大年初六团队就抵达武汉。仅有一周时间准备，怎么办？在客户诉求 的基础上，并在短时间内迅速形成了“四步走”成果：第一步，明确整 体发展思路。即光谷南大健康产业的战略定位与发展使命是什么、能承 接哪些产业、空间布局与发展时序如何、预期达到怎样的规模；待思路 清晰后，第二步进行先进案例对标。哪些大健康产业先进地区与光谷南 在资源禀赋上具备相似性，对本地具备怎样的借鉴意义；知己知彼后， 第三步开始具体拟定产业发展策略，细分产业如何发展、与光谷生物城 如何协同、未来将导入哪些产业资源；第四步则是解决产业环境的配套 问题，产业配套设施的定制化需求、人才金融创新链的搭建，以及政府 如何保障产业环境的构建。 团队在项目报告撰写过程中，积极与各级政府工作人员深入沟通，确保 初步成果符合本地发展现状，同时具备战略高度。在形成初步成果后， 团队向武汉市人大副主任但长春与江夏区区委书记王清华汇报，获得了 高度认可， 并对战略方向有了更清晰的把握。 而最终编制的汇报展示材料， 也为光谷南大健康产业园被明确为武汉大健康规划增长极，奠定了坚实 基础。 刘 明 毕马威中国 政府与公共事务咨询服务合伙人+86 (21) 2212 3537ming.liukpmg16 2020 毕马威华振会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国合伙制会计师事务所，是与瑞士实体 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独 立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 以国资管理创新助推国企改革发展研究报告 克服难题，放眼全球 在明确产业园的战略定位和发展目标后，毕马威面临 两大关键挑战：一是如何在大健康产业全景图中精准 识别光谷南的细分产业方向；二是紧邻实力强劲的光 谷生物城，如何做好差异化的分工协作。 在产业全景图上，毕马威团队认为随着大健康产业的 不断发展，其内涵和外延都在不断扩展，从最初的制 药产业、生物医药产业，逐渐演化成生物产业、生命 健康产业，直至如今的大健康产业；而从产业门类来 看，包含生物制药、化学药、现代中药、医疗器械、 药品流通、 生物技术服务、 医疗健康服务、 健康金融等。 通过对产业吸引力和地区承载力的准确分析，建议光 谷南大健康产业园以生物医药作为支柱产业集群，以 医疗器械作为潜力产业集群，以健康服务作为特色产 业集群，重点发展可穿戴医疗设备、家用医疗设备、 体外诊断设备，生物血液制品、生物疫苗、制剂药、 现代中药、健康消费品，健康养老、医疗服务、第三 方医药物流、体育健康、健康金融等细分产业方向。 而在与光谷生物城的良性产业协同方面，毕马威放眼 全球，发现新加坡启奥生命科学院与大士生物医药产 业园，在区位条件、功能定位等方面，与光谷生物城 和光谷南大健康产业园有诸多相似点，通过对其在产 研合作、成果转化模式的分