财务赋能经营：平安智慧财务的创新实践.pdf

财务赋能经营平安智慧财务的创新实践2020 年 11 月财务赋能经营平安智慧财务的创新实践1厦门国家会计学院 是我国高层次财经财会人才的重要培养基地，是我国政府倡导成立的“一带一路”财经发展研究中心所在地。学院经国务院批准于2002年成立，直属于国家财政部。学院坚持“国际知名会计学院”的办学目标，秉承“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”的校训，主动贴近国家战略需求和改革发展大局，积极服务财政经济中心工作。学院立足中国实践，顺应国际潮流，实施平台战略，整合教育资源，打造了一支理论密切联系实际的专兼职师资队伍和一支精干高效的管理团队。围绕会计审计、财政税收和经济管理等领域的人才培养，坚持依托政府和面向市场相结合的原则，构建了高端培训、学位教育和智库建设“三位一体”的发展格局和办学模式，为我国培养了一大批具备会计、财务、财税、金融专长以及优秀职业精神的复合型、管理型、应用型高级财经管理人才。美国管理会计师协会（The Institute of Management Accountants，IMAnull）成立于 1919 年，是全球领先的国际管理会计师组织，为企业内部的管理和财务专业人士提供最具含金量的资格认证和高质量的服务。作为全球规模最大、最受推崇的专业会计师协会之一，IMA 恪守为公共利益服务的原则，致力于通过开展研究、CMAnull认证、持续教育、相关专业交流以及倡导最高职业道德标准等方式，转变传统财务领域的思维模式，服务全球财务管理行业，从而推动企业优化绩效，成就 IMA 成员个人职业发展。IMA 在全球 150 个国家和地区、300 多个分会及精英俱乐部中已拥有超过 140,000 名成员。总部设在美国新泽西州，通过设立在瑞士苏黎世、阿联酋迪拜、荷兰阿姆斯特丹、印度班加罗尔和中国北京、上海、深圳、成都的办公室为 IMA 成员提供本地化服务。自 2007 年进入中国以来，IMA 发展迅速，已经成为凝聚财务高管和企业决策制定者的高端平台。如今，IMA 成员广泛分布于工商界、学术界、政府部门以及各类非营利机构，这些财务专业人士凭借其先进的财务理念、出色的战略思维、卓越的管理能力和严格的职业道德标准，不断推进企业和机构整体绩效的提升。财务赋能经营平安智慧财务的创新实践2中国平安保险（集团）股份有限公司 于 1988 年诞生于深圳蛇口，在各级政府及监管部门、广大客户和社会各界的支持下，成长为我国三大综合金融集团之一，在福布斯“全球上市公司 2000 强”中名列第 7 位，居全球保险集团第一；在美国财富世界 500 强名列第 21 位，蝉联中国内地混合所有制企业第一。中国平安致力于成为国际领先的科技型个人金融生活服务集团，坚持“科技引领金融，金融服务生活”的理念，持续深化“金融 + 科技”、探索“金融 + 生态”，聚焦“大金融资产”和“大医疗健康”两大产业，为客户创造“专业，让生活更简单”的品牌体验，获得持续的利润增长，向股东提供长期稳定的价值回报。财务赋能经营平安智慧财务的创新实践3关于 作者邓建平管理学博士 , 厦门国家会计学院教研中心主任、教授，硕士研究生导师。入选全国会计领军人才（学术类）, 担任国家自然科学基金委同行评议专家。美国南加州大学、香港中文大学访问学者。近年来，主持并完成多项国家自然科学基金项目、教育部人文社科基金项目、财政部、福建省社科规划项目的研究工作，在经济研究、管理世界、金融研究、会计研究、金融学季刊、中国工业经济等国内权威和重要的学术期刊上发表学术论文四十余篇，出版学术专著一部。研究成果获福建省社科优秀成果奖、财政部会计学优秀学术论文奖、厦门市社科优秀成果奖。陈菡管理学（会计学）博士，厦门国家会计学院讲师，硕士生导师；管理会计与财务管理研究所副所长；美国西伊利诺利大学访问学者。兼任厦门市跨国企业会计学会常务理事；兼任多家上市公司独立董事。在Asian Journal of Technology Innovation、经济管理等核心刊物上公开发表论文二十多篇，合作编写多部著作、教材，主持并参与多项省部级以上项目。陈爱华会计学博士，厦门国家会计学院副教授，硕士生导师，中国注册会计师(非执业)，律师资格，兼任多家上市公司独立董事，对企业会计、税法及经济相关法律的衔接与融合有很好的融合实践 , 独著私募基金会计和税务：问题研究 . 实务操作 . 案例解析一书。研究方向包括：并购重组的税务问题、私募基金和资管业务的财税问题、税务筹划与税务风险、企业会计准则与会税协调、最新税收政策解析及风险等。财务赋能经营平安智慧财务的创新实践4特别感谢董皓平安集团财务部高级财务经理潘佳佳IMA 华南区合作发展经理贺媛媛IMA 华南区合作拓展总监单雨飞IMA 中国研究与知识总监胡威平安集团财务部财务经理孙苗平安集团财务部财务经理财务赋能经营平安智慧财务的创新实践5摘要本报告以平安智慧财务为案例研究对象，在智慧财务的时代背景下，结合平安智慧财务实践经验，具体分析平安智慧财务的理念与目标、“工字型”方法论、建设历程、实施步骤，整体呈现智慧财务工程的全景图、智慧财务产品生态及部分核心应用。在此基础上，探索平安智慧财务的核心价值决策支持“前瞻化”、财务服务“云端化”、财务风控“前置化”、财务流程“智能化”、财务管理“平台化”，总结平安智慧财务的成功秘诀，并提出可供其他企业借鉴的智慧财务实施路径和关注重点。关键词： 智慧财务、中国平安、实施路径、应用价值财务赋能经营平安智慧财务的创新实践6目录摘要 5平安概况 7智慧财务的时代背景 8（一）传统财务管理面临的困境及挑战 8（ 二）“大智移云物”等技术为智慧财务转型创造机遇 9平安智慧财务实践 10（一）智慧财务的理念与目标 10（二）“工字型”方法论 10（三）智慧财务工程建设历程 11（四）智慧财务工程实施路径 12（五）智慧财务工程全景 15平安智慧财务产品生态与核心价值 16（一）智慧财务工程产品生态 16（二） 平安智慧财务的核心价值 19平安智慧财务成功秘诀 20（一）“金融 + 科技”的战略定位 20（二）高效的管理机制 21（三）强大的执行力文化 22（四）坚实的技术基础 23平安智慧财务的启示与应用价值 23（一）智慧财务建设应契合企业商业特性 23（二）智慧财务建设应达成组织高度共识 24（三）智慧财务建设应提高企业数据质量 24（四）智慧财务建设应贯通业务财务流程 25财务赋能经营平安智慧财务的创新实践7平安概况历经三十余年的发展，中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称“平安”）已经成为一家全球领先的科技型综合金融集团。平安持续推进 “金融+科技” 核心主业，确保金融主业稳健增长的基础上，紧密围绕主业转型升级需求，持续加大科技投入，不断增强“金融 + 生态”赋能的水平与成效，在运用科技助力金融业务提升收入、提升服务效率、提升风控水平、降低运营成本的同时，将各类创新科技深度应用于构建 “金融服务、医疗健康、汽车服务、房产服务、智慧城市” 五大生态圈，优化综合金融获客渠道与质效。平安通过 “一个客户、多种产品、一站式服务” 的综合金融经营模式，依托本土化优势，践行国际化标准的公司治理与经营管理，持续推动 “科技赋能金融、 科技赋能生态、生态赋能金融”，为 2.14 亿个人客户和 5.79 亿互联网用户提供金融生活产品及服务。2010-2019 年，平安营业总收入的复合年增长率超过 22%，净利润的复合年增长率超过 26%。公司市值保持全球保险公司第一位，位列 2020 年度财富世界 500 强第 21 位，全球金融企业排名第 2 位。2017 年，平安提出建设“智慧财务工程”的战略性任务，明确“先知、先觉、先行”的智慧财务管理理念和“工”字型的智慧财务建设方法论。历经两年多的精心打造，平安已搭建了“1 个决策平台 +N 个核财务赋能经营平安智慧财务的创新实践8心应用 +1 个数字中台”的智慧财务生态体系，服务平安数十家成员公司，支持企业全面数据化经营。一、智慧财务的时代背景（一）传统财务管理面临的困境及挑战新技术的发展改变了企业所处商业环境，创新与数字化成为企业未来发展的必经之路，企业需要重新思考商业模式和管理能力。这也给财务管理带来深刻的影响。传统财务管理面临的困境及挑战主要体现在：（1）经营赋能不足。企业按照会计准则的标准化会计处理程序，将经营活动前端复杂、多变的交易数据压缩过滤，这使得传统财务管理工作丢失最能真实反映业务经营状况的过程数据，降低会计信息质量，导致无法提供精确的经营决策支持 ；此外，企业通过经营分析对多元化、跨区域经营的各项业务活动发展变化进行动态预测的能力弱，且洞察全局能力不足，不能全面、精准及高效响应企业决策需求。（2）风险预警滞后。企业通过财务报表数据揭示经营风险的时效性、全面性不足，不能动态监测风险并采取应对策略，并在全方位、全流程数据的层层追根溯源存在障碍 ；此外，企业经营活动复杂多变、舞弊手段不断升级，交易核对困难，使得传统财务审核和风险管控体系难以高效定位并防范舞弊风险。（3）数据孤岛林立。具体表现在三个方面：企业业务与业务、业务与财务之间数据缺乏贯通，形成大量信息孤岛 ；不同系统之间的数据口径存在差异，难以核对数据一致性并进行跨系统分析 ；数据缺少统一标签，随着企业朝着多元化、规模化发展，导致企业数据种类增加、数据规模扩大，难以识别系统内、系统间的数据关联性和逻辑性，进而充分挖掘数据价值。（4）流程断点。企业不同业务单元之间、业务与财务之间的不少流程存在断点情况，例如手工台账、业财系统之间和业务系统之间无法对接等，这些流程断点会造成操作风险并降低运营效率。（5）信息系统滞后。公司经历规模化、多元化的发展阶段后，财务管理相关系统数量大且基于不同技术平台开发，并且在较长时期未进行更新升级，对财务管理职能的转型、创新形成较大制约。（6）专业人才匮乏。财务能力提升不仅需要财会、IT 技术、法律、外语等复合型人才，也需要大量经济、时间等资源的配置，无疑又是一项重要挑战。与此同时，企业会计准则快速更迭与金融等各类监管政策的陆续出台也对企业业务、财务管理工作的规范性和准确性提出深度挑战。一方面，2014 年初至今，我国相继修订完善或新出台长期股权投资、合并报表、财务报表列报、合营安排、公允价值计量、在其他主体中权益的披露、金融工具确认和计量、金融资产转移、金融工具列报、套期会计、政府补助、收入、租赁、债务重组、非货币性资产交换等重要准则，以及即将颁布实施的保险合同准则等，这些准则的持续变化加大企业职业判断，改变具体会计核算要求和财务报表格式，对基础业务和财务数据标准化、信息系统等提出更高要求，同时需要公司整合改造业务、财务、风险管理等系统并强化系统之间的信息交流，保持数据一致性和及时性，并最终将对公司治理、战略导向和经营管理实践产生重要影响；另一方面，公司经营中面临的监管环境持续发生重要变化，监管思路从严规范、监管手段细化明确，大幅提升监管水平。以银保监会为例，近年来，按照“稳定大局、统筹协调、分类施策、精准拆弹”的要求，全面系统有序处置各类金融风险。这些监管环境的变化要求企业业务、财务处理更加规范完善，对公司治理、风险管理、业