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2020 年度审计质量报告 | 0 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 铸就信任 坚守质量 2021年8月 2020年度 审计质量报告概览 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙审计质量是赢得公众信任的基础，是衡量我 们职业声誉的关键指标。 我们认为确保“审计质量”，必须做到以下 方面： 遵循相关职业准则的原则和要求，并在健 全质量控制制度的基础上，制定和使用一 致的审计标准。 所有相关审计工作均能够保持客观、公正、 独立和诚信，并始终保持以最高标准执行 所有工作。 审计质量 2020 年度审计质量报告 | 1 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际 有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷领导层以身作则践行我们的价值观，在事务所各层级间建立清晰 一致的沟通，以促进重视质量的事务所文化 在客户关系和具体业务的接受及保持上具备严格的政策和程序， 以符合“了解你的客户”的要求 员工具备恰当的知识和理念，行为得当，始终如一地提供高质量 审计服务 秉持专业精神并保持职业怀疑态度执行审计工作，致力于服务公 众利益 不断反思审计方法，通过创新和科技手段持续改进提升 为审计团队提供强大的专家支持，并在审计过程中对工作实施监 控 关注和跟进被审计单位可能影响审计的事项，与被审计单位及其 治理层保持持续沟通 坚持执行并持续改进对审计项目质量的有效监督，以识别问题并 迅速采取行动 不断夯实健全的质量基础，以加强质量控制体系的稳健性和 一致性 审计质量 对我们意味着什么 2020 年度审计质量报告 | 2 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际 有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷2020 年度审计质量报告 | 3 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 2020年审计质量行动 . 5 我们的治理 . 6 我们对审计质量的承诺. 7 我们的审计方法. 9 我们的人才. 14 我们对持续改进的承诺. 17 前言 . 4 目录 2020 年度审计质量报告 | 3 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际 有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷2020 年度审计质量报告 | 4 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 2020 年度审计质量报告 | 4 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 前言 审计一直是毕马威品牌的基础和我们业务的支柱。 2020年，随着新型冠状病毒肺炎疫情（“新冠疫 情”）的暴发，我们迅速应对，确保持续提供最高 质量的审计服务。我担任本所合伙事务管理委员会 （“管委会”）主席，负责监督审计业务的开展， 对本所的审计质量负最终责任。 2020年，管委会 继续监督我们的各项投资和举措，不断挑战自我， 提高毕马威的质量、诚信和公众信任标准。我们制 定了引领中国审计质量的明确目标，并决心将这一 目标付诸实践。 2020年，我们遭受着前所未有的挑战，新冠疫情 加快了审计业务的变革步伐，特别是审计过程中 前沿科技的应用，以及审计团队和被审计单位交 流方式的变革。我们实行灵活的工作方式应对迅 速变化的形势，始终确保维护质量标准。我们继 续加大对人才的投资，确保我们的审计人员具备 应对当今日益复杂的数字化世界所必需的技能。 我们一直致力于提高审计质量，从而履行我们对 社会的职责，服务市场，铸就公众信任。 诚信和质量是我们一切工作的核心和基本原则。每个审计项目、所有的业务解决方案、我们的每项工 作均应以诚信的态度来执行，以达到我们对审计质量和一致性的严格且统一的标准。通过对质量的持 续关注，我们才能够继续铸就信任，实现我们审计业务持续、健康的发展。我们对质量的控制奠定项 目审计质量的基础，因此我们不断评估事务所的整体质量控制体系和对这些控制的实施情况。我们始 终致力于持续提高审计质量，使我们的所有工作领域始终保持最高水平的质量，获得最大的公众信任。 邹俊 首席合伙人 高智纬 审计服务主管合伙人 朱炳辉 风险管理合伙人2020 年度审计质量报告 | 5 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 2020 年度审计质量报告 | 5 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 这些主要行动直接关系到我们一直视为重中之重的审计质量。 2020年审计质量行动 发布快速应对新冠疫情相关审计和财务报告指引 引入会计估计审计和与专家协作的新方法 审计质量与效率先锋和审计经理质量网络 毕马威国际审计培训课程 审计质量报告 加快工作底稿归档 举办审计质量日和评选相关奖项对审计质量 进行嘉奖 优化审计质量治理架构 进一步部署审计质量职责描述 制定高级经理职业发展路径中的质量要求 继续提升项目质量控制复核 继续提升第二道防线复核 实施质量管理体系 对KPMG Clara继续进行部署及本地化处理 使用有助于远程工作团队协作的新工具和平台 使用新的数据分析和配套工具识别异常情况并 专注风险评估 实行新的专家协作计划系统和工作模板 监控 行动 文化 行动 数字化 行动 技术 支持2020 年度审计质量报告 | 6 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 我们的法律架构 毕马威华振是经财政部批准设立的合伙制会计师 事务所，是与毕马威国际有限公司（“毕马威国 际”）相关联的独立成员所全球组织中的成员。 本所坚守毕马威的价值观，共享毕马威全球统一 开发和使用的业务方法和工具、质量控制标准、 知识经验库、信息技术等平台。 毕马威华振是依据中国内地法律在中国注册的单 独的法律实体，由本所的合伙人共同拥有和管理， 与毕马威国际或其他毕马威成员所并不是全球合 伙或合资关系，也不存在委托代理或合伙关系， 不是任何境外实体的子公司或分支机构。本所与 第三方的约定对毕马威网络的任何其他成员所均 不具有任何法律约束力；反之亦然。 我们的内部治理 本所有自己独立的内部治理架构，在管理和业务 运营上跟毕马威国际或其他毕马威成员所独立 运作。 本所的首席合伙人对本所的业务质量和质量控制 制度承担最终责任。审计服务主管合伙人对本所 的审计业务质量承担直接主管责任。风险管理合 伙人承担质量控制制度、风险管理和合规的运营 层面的责任，负责制定总体质量控制和风险管理 政策，并监控执行情况。本所还专门设有职业道 德及独立性主管合伙人和审计风险管理合伙人， 在各自负责的领域领导相关质量和风险管理工作。 我们的治理 我们的一体化管理 本所总所位于北京，目前在上海、广州、深圳、 成都、厦门、青岛、佛山、沈阳、南京、杭州、 天津、西安、武汉、苏州、宁波、合肥设有16家 分所。自1992年成立至今，本所未进行过任何合 并或分立，所有分所均为自行设立。 分所是本所为便于开展和执行业务设立的办事机 构。各分所在总所的授权下根据统一的业务管理 制度和质量管理政策及程序承接和执行业务、出 具报告，在技术标准、质量控制、人力资源、财 务、业务和信息管理等方面实施总分所实质性一 体化管理，总所及所有分所资源统一调配。 93% 2020 92% 2019 中国国籍审计合伙人和总监占比2020 年度审计质量报告 | 7 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 我们对审计 质量的承诺 我们对审计质量的承诺 自2018年以来，毕马威在所有网络成员所实施的 审计质量和全球一致性项目均已纳入毕马威全球 审计质量变革计划。该计划的最终目标是确保审 计专业人员拥有所需的支持、工具和环境，以对 所有审计业务一贯地执行高质量的审计工作。 审计质量是赢得公众信任的基础，是衡量我们职业声誉的关键指标。我们深知，本所要以 高质量的审计服务资本市场乃至社会公众，并始终将审计质量作为工作重心。 2020年，本所把审计质量、审计培训和审计技术 解决方案部门合并为全新的“审计质量及发展 部”，负责设计、优先处理和实施审计质量变革 计划，以解决实务中在标准化、简单化、集中化、 自动化和人员培训方面的问题。 质量管理体系要素 网络层面的监 控 审计方 法、 工作流程和 科技赋能 治理与责任 毕马威全球 审计质量 变革计划 网络层面 的监控 实务管理和 多道防线 审计方 法、 工作流程和 科技赋能 全球审计质量变革计划 本所投入了大量资源组建质量管理体系核心团队 来实施国际审计与鉴证准则委员会 (“IAASB”) 及中国注册会计师协会（“中注协”）发布的新 准则。在此过程中，我们更新了我们的国际质量 框架，更好地诠释我们如何执行审计，以及毕马 威的每位成员如何为交付高质量审计作出贡献。 更新后的国际质量框架以简洁的语言描述了我们 所认定的审计价值推动要素。 接下来，我们将通过最新的毕马威国际质量框架 来诠释毕马威致力于交付高质量审计的不懈努力2020 年度审计质量报告 | 8 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 毕马威国际质量框架 践行 企业文化 与价值观 运用专业 技能和 知识 评估质量 风险 有效沟通 保持独立性、 客观性和职 业道德 建立恰当 的客户和 业务关系 培育 技能多样 化团队 应用数字 化科技 交付 高质量 项目 监控 修正 践行企业文化与 价值观 2020年我们焕新了毕马 威价值观： 职业道德和独立性的关键要素 职业道德及独 立性咨询平台 客户关系和具体 业务接受及保持 评估系统 合伙人 轮换登记 职业道德及独立性 网络课程和合规确认 个人经济利 益的独立性要求 独立性合规检查 违反独立性政策 雇佣关系 公众利益实体审计客 户的独立性核查程序 商业关系 与审计客户长期存 在业务关系政策 Sentinel系统 (独立性和利益冲突核查） 职业道德及独立性 主管合伙人 遵守法律法规 注册会计 师职业道 德守则 操守准则 毕马威职业 道德热线 独立性指引 毕马威投资 合规系统 受限实体清单 建立恰当的客户和业务关系 我们制定了严格的政策和程序来识别及评估客户 及拟承接的业务，并借助客户关系和具体业务的 承接及评估系统(CEAC)和独立性及利益冲突核查 系统(Sentinel)来实施落地。 保持独立性、客观性和职业道德 我们的独立性政策及程序涵盖了中注协发布的 中国注册会计师职业道德守则的相关要求。 诚信为本 守正不移； 卓越不止 精益求精； 创新思维 敢于行动； 互相尊重 和而不同； 增 益社会 构筑未来2020 年度审计质量报告 | 9 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 应用数字化科技 2020年新冠疫情席卷全球，本所为了加强与各地 的互通互联，各类安全的即时通讯或视频工具被 广泛使用。在“后疫情”下，远程审计模式及各 种智能审计工具的发展加速，我们的审计工作也 得以顺利进行，100% A股上市公司审计项目如期 完成。这得益于我们持续关注审计创新，与全球 顶尖的科技公司结盟，与科技领域中的领军企业 携手合作，推进审计数字化转型，提升审计能力、 为被审计单位提供更大的商业价值。 KPMG Clara 我们的一站式智能审计平台 我们的审计方法 方法 知识 学习 工作 流程 数据 KPMG Clara 工作流程 - 数据类型预测 - 在使用中为项目组提 供指引 - 修改并更新了 用户界面 - 使用者体验 感提升 - 形式灵活和模块优化， 支持线下和线上学习 - 随时进行学习 - 便于搜索 - 内容的可视化效果 提升 - 清晰明确 - 便于理解 - 全球统一 内容丰富 可用性增强和 科技赋能 利用创新 用户体验 KPMG Clara 一站式智能审计平台 2017年，毕马威开发了一站式智能审计平台- KPMG Clara。2020年，我们向所有审计人员提供 了KPMG Clara工作流程的培训，并让若干项目率 先开始使用。2021年，我们加大KPMG Clara的部 署力度，并计划在2022年实现所有审计项目均通 过KPMG Clara完成2020 年度审计质量报告 | 10 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 2020年，我们投入了超过1亿元人民币用于信息化 建设，助力发展数字化审计能力，例如 ： 多样的数字化工具 毕马威大资管智慧工作平台：一种自动化工具， 可通过提取财务数据并批量生成工作底稿主表 来提高基金审计效率，并减少人为错误。 毕马威智联平台: 这是一款安全的在线网络平台， 通过与被审计单位进行有效的沟通帮助他们及 时了解审计项目状态、所需信息、审计发现及 未决事项，并与被审计单位分享毕马威的行业 见解，从而提升整体客户体验。 审计函证平台：这是毕马威自行开发的专有平 台，其与本所现行的函证中心系统及中国内地 银行地址数据库完全整合，从而实现了审计函 证程序从制作、授权、寄出、收回、检查和记 录以及归档的“端到端”的函证一体化工作流 程。 现金流尽调系统：是一个自动识别转换银行交 易电子数据以及银行电子对账单的解决方案， 能够自动将不同格式的银行交易电子数据进行 整理并按照统一标准格式进行输出，并根据常 用的业务场景完成预定义的数据分析程序，通 过可视化方式展现分析结果。 数据保护、隐私权和完整性 我们通过建立一系列有效的内部机制确保全体 员工对客户信息保密，制定了包括审计工作底 稿和与审计项目相关的文档保留政策，确保符 合适用法律法规和准则的要求。我们还制定了 指导个人信息管理的数据隐私政策。 我们在从端点、网络基础设施、服务器或云基 础设施再到应用层的不同层级设置了相应的安 全控制。通过统一的数据关联技术识别网络威 胁，并在国内和全球范围内都组建了团队应对 这些威胁。 除非另有要求，我们所收集的数据通常驻留在 本地司法管辖区内，以我们最大的能力对本地 级别的数据访问进行控制。 不断改进审计方法和提升审计质量 审计共享服务中心： 毕马威700多人的审计共享服务中心通过信息技 术和数据分析工具，为中国所有的审计团队提 供服务，在审计过程中提高质量、效率和一致 性。审计共享服务中心目前主要专注于数据提 取、数据处理、数据分析和外部函证，根据项 目组的要求将创新的自动化解决方案应用于各 审计项目。 我们持有符合ISO/IEC 27001标准的信息安全管 理体系认证，每年由值得信赖的认证机构对本 所进行审核。作为中国内地从事审计业务的法 律实体，我们已于2021年1月通过了信息安全 技术-网络安全等级保护（等保2.0）的三级备 案和测评2020 年度审计质量报告 | 11 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 全国审计创新大赛： 在过去一年，我们面向全体员工举办了审计创新 大赛，推广包括智能工具在内的各类创新举措， 鼓励员工将创新精神融入日常工作。比赛结束后， 我们对在比赛中脱颖而出的智能工具进行评估， 在事务所内更广泛地推广使用这些工具。该大赛 也被评为毕马威网络中具有代表性的创新举措之 一。 我们密切关注前沿科技发展，并积极评估科技对 未来审计可能带来的影响，例如区块链的分布式 分类账技术、物联网及无人机和卫星图像的应用 等。同时，加大对数字化建设的投入，激励全员 创新。 评估质量风险 2020年，我们推出了“质量控制计划”，在审 计的计划和完成阶段对审计工作底稿进行独立检 查。同时还对指定项目或重点领域进行多重复核： 包括项目质量控制复核及第二道防线； 我们在各审计部门评选质量和效率先锋员工， 在事务所内分享审计经验。 运用专业技能和知识 我们倡导咨询文化，它是审计团队贯穿决策过程 的强大支撑，也是确保审计质量的基础。 为应对传统及新型审计风险，交付高质量审计工 作，我们建立了国内外专家网络，为审计团队保 驾护航： 1. 信息技术、税务、估值和其他领域专家 参与审计项目： 我们规定根据审计项目的不同情况按需要引入信 息技术、税务、估值和其他领域专家参与审计项 目。我们采用的在线工具，能够统一追踪专家的 参与情况、培训记录以及专业经验和资质。同时， 任命信息技术、税务和估值部门的质量领导合伙 人，负责确保专家团队向审计团队提供高质量的 技术支持，并与审计业务的领导层密切合作。 2020年，我们进一步强化了对信息技术审计团队 的管理，把最有经验的信息技术审计同事分配到 最合适的审计项目中。针对高风险项目，信息技 术审计团队也组织了第二道防线审阅，帮助提示 审计要点和风险领域。 2.专门的质量控制相关部门设置： 执业技术部、资本市场部、审计质量与发展部、 质量及风险管理部等部门的设置为审计专业人员 提供审计、会计、风险管理和监管合规等方面的 咨询支持。 2020年，我们的质量控制相关部门人数达127人， 均为经验丰富的专业人员，通过资源共享和项目 协作为审计团队提供支持，以实现我们的共同 目标。 83.5 % 2020年质量 控制相关部门 中合伙人、总 监、高级经理 及经理占比 2020年质量 控制相关部门 合伙人与审计 合伙人的比率 1:6 2020年质量 控制相关部门 人员与审计专 业人员的比率 1:372020 年度审计质量报告 | 12 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 例如，资本市场部设有驻扎在中国的美国资本市 场咨询组为审计专业人员执行赴美上市的项目提 供技术支持。疫情期间，执业技术部及时提供相 关指引和资源，帮助项目组识别和应对疫情相关 的特定风险，例如金融资产和非金融资产减值、 预期信用损失、公允价值计量和持续经营评估等。 3.全球技术支持： 全球审计方法小组、毕马威全球解决方案小组、 毕马威国际准则小组和美国公众公司会计监督委 员会准则小组（“美国审计准则小组”）为毕马 威成员所提供审计和会计方面的技术支持。 全球审计方法小组根据国际审计准则的要 求制定和维护毕马威审计方法，并载于毕马 威审计手册之中。 毕马威全球解决方案小组和全球审计方法小组 一起，通过协作、创新和技术为毕马威成员所 提供支持。我们在审计方法和审计工具方面投 入了大量资源，工作重点是提高审计质量和全 球毕马威网络的审计一致性。 毕马威国际准则小组与国际财务报告准则专题 小组中来自世界各地的专家代表以及国际财务 报告专家组和审计准则专家组一起，共同促进 成员所之间解读国际财务报告准则和审计要求 的一致性，识别新出现的问题，并及时制定全 球性指引。 全球美国审计准则小组是一个由具备美国审计 准则背景的专业人员组成的团队。它负责促进 美国以外包括中国在内的毕马威成员所解读美 国审计准则的一致性。 有效沟通 在实施审计质量相关举措时，将相关方对财务 报告的需求和期望作为重要考量标准。因此， 我们非常重视与相关监管机构、被审计单位 （包括管理层和治理层）及其他利益相关方的 有效沟通。 与监管机构的沟通 监管机构在资本市场的健康运行中发挥着关键 性作用。我们本着开放透明的沟通原则和理念， 与包括中华人民共和国财政部（“财政部”）、 中国证券监督管理委员会（“证监会”）、中 国注册会计师协会（“中注协”）及国际审计 与鉴证准则理事会（“IAASB”）等在内的国 内、国际监管机构、准则制定机构及其他行业 组织保持着密切的工作关系，分享我们的专业 知识、实践经验和推动审计质量的相关举措。 其中，我们： 作为专家、课题组成员等积极参与监管机构、 准则制定机构关于会计、审计及其他与行业 相关的准则、指引、应用等的制定以及专业 课题的调研或编写工作。 为协助监管机构增强公众对行业的了解、防 范市场风险、促进行业稳健发展，本所专家 在行业核心报纸或期刊上多次发表洞见。针 对当前行业突出的实践问题，我们也积极与 监管机构、行业同仁和公众分享观点，包括 在监管机构组织的各类培训中担任讲师。 积极参与和支持监管相关工作，借调所内经 验丰富的审计专家参与监管检查项目。2013 年2020年，我们累计借调参与监管机构及 行业协会等各类检查和其他监管工作的专家 超过300人次；其中，2020年，本所借调参 与检查的专家超过30人次。 本所专家还与美国、澳大利亚、英国以及香 港特别行政区、澳门特别行政区等众多的国 际和区域性会计行业组织积极沟通和互动， 共同探讨各国/地区监管机构关注的重点领域 以及影响全球行业发展的关键问题2020 年度审计质量报告 | 13 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 我们的合伙人及审计专业人员在监管机构任职或 入选为各类领军人才、资深会员等总计超过100人 次。例如，2020年，毕马威中国公共政策和监管 事务部门主管合伙人芮怀涟获聘任为深交所第一 届创业板上市委委员首届委员；毕马威中国资本 市场主管合伙人张京京获聘任为中国证券监督管 理委员会第十八届发行审核委员会委员；毕马威 中国审计合伙人付强成为四大中唯一获任全国股 转公司首届挂牌委员会的委员。所有参与监管机 构工作的专业人员都以饱满的工作热情和较高的 专业素养投入相关工作，获得了监管机构领导的 肯定，部分毕马威专业人员的突出表现还获得了 相关单位的感谢信及嘉许信。 与被审计单位（包括管理层和治理层）及 其他利益相关方的沟通 我们与管理层和治理层分享我们的审计见解，确 保我们的审计报告符合审计准则的要求，并希望 我们的专业见解能够有效帮助被审计单位履行他 们的商业责任。 我们通过举办或联合举办专题活动，包含培训课 程、讲座、论坛、研讨会、分享会等，积极主动 与上市公司董事会和其他相关方开展对话和交流。 2020年，由于疫情原因，我们举办了200多场线 上活动和100多场线下活动，就各类与客户需求 相关领域的当前业务热点和最新动态，提供了会 计、税务、治理、上市规则等方面的真知灼见。 我们坚持专业赋能，在新兴的专业技术和热点话 题、行业发展趋势、最新专业资讯等领域，我们 的资深专家通过定期或不定期发布领先思维资讯 等前沿刊物、论坛和会议等分享我们的专业见解 和知识。 毕马威中国董事会智领云峰会 资管产品应用新金融工具准则研讨会 上海 北京 广州 深圳 其他 2020举办的毕马威线下活动 31 47 18 26 52020 年度审计质量报告 | 14 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 广纳英才 每年，我们根据预计业务量和交付高质量审计工 作所需的人力资源，制定我们的审计专业人员招 聘策略，主要从国内外顶尖大学招聘优秀的应届 毕业生。2020年，硕士及以上学历的应届生比例 达63%。 随着信息技术在审计中的应用日益广泛，我们对 信息技术专业人才的需求不断增加，除了传统的 会计和商业相关专业外，我们也招聘具有STEM （科学、技术、工程和数学）专业背景的毕业生。 我们的人才 2020年入职审计业务部门的 应届毕业生专业占比 会计专业应届 毕业生 商科相关专业 应届毕业生 STEM（科学、技术、工程和 数学）应届毕业生 其他专业应届 毕业生 48.6% 35.6% 11.5% 4.3% 人才是企业最重要的资本，我们广纳英才，将吸引人才、培养人才、留住人才作为人才工作的宗旨， 致力于发掘员工的不凡之处，并提出“人人皆领袖”领导力培养框架，即无论员工现在处于什么岗位， 人人都可以成长为领袖之才。 九种能力推动“人人皆领袖”思维方式 提升职业道德环境 对事务所的职业道德 环境承担个人责任并 鼓励他人效仿 兼容并济 构建一个让所有人都 有归属感的环境 鼓励创新 接受创新和实验文化以 创造价值 做出明智决策 运用良好的道德和商业 判断做出明智决策 质量驱动 提供具有价值的高质量成 果和卓越服务 建立协作关系 与个人、团队和组织建 立持久的协作关系 展现自我认知 专注于自我发展和持续学习，利用 洞察培养能力和信心 战略视角 利用多元化的观点拓展解决 业务和员工问题的广泛视角 培养和激励他人 组建团队、灌注信心、指 导他人在工作中寻找方向， 并取得优异成果 人人 皆领袖2020 年度审计质量报告 | 15 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 迄今已成功举办17届的毕马威全球思维挑战联赛 吸引了大批来自世界各地的STEM学生报名参加。 另外，继2018年与香港大学及香港科技大学商学 院携手培育数据时代的商业领袖，2019年与南开 大学商学院签署大数据审计战略合作协议后， 2020年，我们携手中国人民大学开设了“大数据 审计课程”。我们持续与各高校共同培育具有数 字化、智能化思维的创新人才，助力各行业的数 字化转型。（详见：毕马威智动审计携手高 校共育审计创新人才，智领未来 ） 我们通过实习计划吸引了具备一定工作经验并有 意从事审计工作的应届毕业生成为毕马威正式员 工。我们还针对最优秀的大学生制定了精英实习 计划，让他们有机会全职参与毕马威的审计工作， 并由资深员工带教。在实习过程中表现优异的精 英实习生有机会在毕业后以审计员第二年的职位 加入毕马威工作。2020年招聘的应届毕业生中有 21%曾经在毕马威实习过。 培养人才 我们致力成为员工心中的最佳雇主，努力营造良 好的工作环境，让每位员工都能充分发挥自身潜 能，以事务所为荣，果敢进取。我们要求所有审 计专业人员具备适当的技能和经验，对工作充满 热情和使命感，向被审计单位提供最高质量的审 计服务。我们通过Digital Now课程培养员工的数 字化意识、理解力和工作能力，并在技术工具中 嵌入数据分析技能课程。2020年审计专业人员专 业技术培训人均时长达90小时。除审计技术培训 外，我们为员工在晋升后的角色转换提供支持， 培养其职业生涯过程中所需要的工作能力 。2020 年审计专业人员其他培训的人均时长为23小时。 我们审计专业人员中硕士及以上学历的注册会计 师占比39%。 毕马威中国连续三年荣膺 “中国杰出雇主奖项” 毕马威中国连续四年蝉联 “亚洲最佳企业雇主奖项2020 年度审计质量报告 | 16 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 我们积极支持和参与财政部的国际化高端会计人 才培养选拔，2020年度最终有3位合伙人入选。 此外，我们有30多人作为财政部及其他方派出机 构、中注协及其他注协多个方向的会计领军（后 备）人才、注册会计师行业领军（后备）人才或 优秀人才持续为我国会计行业发展贡献力量。 通过系统的海外借调计划，派遣和接收海外借调 人员。借调人员通过海外工作经历培养出色的职 业技能和全球化思维，并在回国后协助所在事务 所提升服务质量。最近三年，本所派遣和接收海 外借调的人员超过150人。 留住人才 围绕“人人皆领袖”的人才发展理念，我们制定 了毕马威“开放式的绩效考核”机制，并将审计 质量嵌入绩效评估和奖励政策，推动整个事务所 绩效考核流程的一致性。我们通过“全球员工意 见调查”收集员工的反馈意见，并制定相应的行 动计划。 在毕马威工作10年及以上的审计合伙人占比 97%， 审计合伙人和总监的平均工作年限超过20年。 100% 95% 95% 2020年审计专业人员的留存率 99.5% 75% 76% 合伙人和 总监 高级经理、经理、 助理经理和审计员 合计 2020年，我们举办了“审计质量日”活动，借此 机会重申事务所对审计质量的要求，并强调了高 风险的审计领域。 我们还推出了多项新举措用以表彰在过去一年里 践行高质量审计的个人和团队，评选出“最佳指 导”“最佳项目组成员”“最佳专家”等多类奖 项。 党员建设 我们于2010年成立党总支，是“四大”中最早成 立党组织的会计师事务所，2012年升级为党委， 并多次被评为“先进基层党组织”“五星级党支 部”等光荣称号。多名党员被授予“优秀共产党 员”和“优秀党务工作者”荣誉称号。 党员人数在2020年末接近1,000人： 2020年高绩效审计专业人员留存率 20% 2020年末 审计专业人员中 党员占比 43% 2020年末 审计专业注册会 计师中党员占比 24% 2020年末 审计合伙人和总 监中党员占比 审计专业人员 党员情况 截止2020年 12月31日2020 年度审计质量报告 | 17 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限 公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 我们对持续改进的承诺 我们致力于通过质量监控和合规性检查不断提升审 计工作的质量，一致性和效率。 毕马威全球各地的成员所采用统一的内部质量监控 和合规性检查，其测试和汇报的性质和范围保持一 致，我们在下文进行了介绍。同时，我们将内部监 控检查的结果与外部监管机构执行的检查结果进行 比较，并根据所发现的问题采取适当的应对措施。 风险合规检查 我们每年实施风险合规检查，执行严谨的评价程序， 包括记录质量控制政策和程序，实施相关合规性测 试，以及报告例外情况、改进措施和结论。就风险 合规检查中发现的不足，制定适当的改进方案并监 控每项改进方案的实施情况。 全球合规检查 毕马威国际通常每三年对本所执行全球合规检查。 该检查评估成员所遵守毕马威国际政策和程序的情 况，并在成员所间分享最佳实践模式。对于所有检 查发现，我们制定相应的改进措施，并确保改进措 施及时到位。 业务质量检查 业务质量检查旨在于评估项目层面的审计质量，并 识别需要进行改进的项目质量问题。业务质量检查 根据毕马威国际的业务质量检查指引进行，由一位 经验丰富且独立于本所的资深检查主管合伙人监督 整个检查过程。每位审计合伙人至少每三年接受一 次检查。 重视与被审计单位和监管机构的对话及反馈 财政部、证监会及中注协负责对从事证券服务业务 的会计师事务所实施监管检查。最近三年，在监管 机构实施的各类监管检查中并未发现任何对本所的 审计业务有重大影响的事项，本所及执业人员未出 现因审计质量或职业道德问题而受到任何行政处罚。 根源分析 我们通过根源分析，识别审计质量问题并制定改 进措施，以防止问题的再次发生。我们通过根源 分析，识别审计质量问题并制定改进措施，以防 止问题的再次发生。根源分析作为持续提升审计 质量的重要组成部分，有助于我们优化实务操作 模式。 根源分析由具备相关知识和经验的专责团队采用 毕马威全球统一的根源分析五步法对内外部检查 中的发现进行分析，并设计创新、适当的改进方 案。 1.界定问题 2.数据 收集 3.确定问题 根源 4.改进 5. 监控和 汇报 整改计划涵盖个别的审计项目和我们的整体质量控 制体系，并通过制定培训课程、审计工具和指引进 行实施，以确保夯实审计基础并分享和学习最佳的 实践经验。 请点击 此处留下您的联系方式获取完整报告 如需获取毕马威中国各办公室信息，请扫描二维码或登陆我们的网站： 所载资料仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别情况而提供。虽然本所已致力提供准确和及时的资料，但本所 不能保证这些资料在阁下收取时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据 所载资料行事。 2021 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) 中国合伙制会计师事务所，是与英国私营担保有限公司 毕马威国际 有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。 毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标
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