2018年企业公示信息核审专项经费项目绩效评价报告.docx

上海市浦东新区市场监督管理局2018年度委托专业机构专项审计和信息核审项目绩效评价报告评价机构：上海上审资产评估有限公司2019年6月28日上海市浦东新区市场监督管理局2018年度委托专业机构专项审计和信息核审项目绩效评价报告项目实施单位：上海市浦东新区市场监督管理局项目主管部门：上海市浦东新区市场监督管理局评价委托单位：上海市浦东新区市场监督管理局评价中介机构（盖章）：上海上审资产评估有限公司机构负责人（签字）：目 录一、项目基本概况1（一）项目立项背景和目的1（二）项目实施情况2（三）预算安排和实际支出情况3（四）组织管理和实施情况4（五）绩效目标完成情况6二、评价工作实施情况7（一）评价目的7（二）评价过程7三、评价结论与指标分析10（一）评价结论10（二）指标分析10四、主要业绩和经验17（一）按既定部署完成抽查核审工作，创新监管方式17（二）项目流程管理规范，成本支出严谨17（三）扩大社会监督，促进企业诚信自律，营造信用机制17五、存在的主要问题18（一）项目执行期中跟踪考评制度待完善18（二）部分被抽查企业对政策信息知晓度不高18六、相关建议和措施18（一）完善核审报告质量跟踪考评体系18（二）设定总目标，年度绩效目标分解细化18七、报告附件 19附件1：基础数据表19附件2：评价指标分析表20附件3：问卷、访谈样本243报 告 摘 要委托专业机构专项审计和信息审核是依据国务院精神，在企业信息公示暂行条例以及企业公示信息抽查暂行条例等行政规章制度的指导下开展的工作，通过对企业公示信息的抽查，切实落实对企业“宽进严管”的要求，加强事中和事后监管的重要改革举措，是进一步转变政府监管职能，加快社会诚信体系建设而实施的项目。一、 项目基本情况上海市市场监督管理局（以下简称市市场监督管理局）根据国家市场监督管理局企业公示信息抽查暂行办法（国家工商行政管理总局令第67号）要求，自2015年开始根据有关规定确定上海市浦东新区市场监督管理局（以下简称浦东市场监管局）的抽查名单，浦东市场监管局实施具体抽查工作。本项目主要涉及依据下达的抽查企业清单，浦东市场监管局委托专业第三方机构开展的企业公示信息的专项审计和信息核审。2、 预算收支情况2019年度浦东市场监管局委托专业机构专项审计和信息核审经费项目年初财政预算总额1100.00万元，2018年度实际支出额1099.95万元，预算执行率99.99%。各项收支均通过浦东新区财政平台核算，项目支出在预算额度内申请并拨付，期末未使用预算额度部分财政平台额度清零。三、项目评价结论上海上审资产评估有限公司受上海市浦东新区市场监督管理局委托，按照论证通过的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、问卷调查、访谈及现场勘察，采用定量评价与定性评价相结合的方法，对上海市浦东新区市场监督管理局委托专业机构专项审计和信息核审经费项目进行客观评价，项目取得了资金使用严谨，预算执行较高，管理流程规范，核审报告合规并有效应用的成绩，同时也存在主管处室对项目的期中跟踪考评机制待完善等问题，该项目最终评分结果：总分91.5分，绩效评级为“优”。四、主要业绩与经验上海市浦东新区市场监督管理局财务制度管理规范，通过履行法定职责，实行有效监管。项目实施合规性、时效性较好，各项委托专项审计和信息核审工作按时完成，项目取得的主要成绩有：（一）按既定部署完成抽查核审工作，创新监管方式企业信息公示及年报抽查工作，通过向社会购买服务，将专业性强的检查内容交由社会专业机构承担，执法人员重点对业务性问题展开检查，进一步健全、完善抽查工作机制，创新监管方式。2018年浦东新区依据上海市市场监督管理局的部署，委托专业机构开展信息核审，由14家会计师事务所的近百名工作人员，共计完成了4927户企业公示信息核审工作，并出具了统一规范使用的专项审计和复核报告，为市场监管检查人员对企业公示信息的真实性判定提供了重要依据。（二）项目流程管理规范，成本支出严谨新区市场监督局依据市市场监督管理局指导意见，从市政府采购网站上公示符合资质的会计师事务所中优选为政府或其他部门做过年报审计且有相关荣誉证书的会计师事务所14家，项目政府采购管理程序合规，所有成本不超过市财政局批文中明确规定的每户支出标准，保证财政资金使用的严谨性。（三）扩大社会监督，促进企业诚信自律，营造信用机制通过简政放权，减少了直接对企业的检查，企业通过政府部门搭建的信息公示平台，自主申报公示信息，政府部门组织对企业公示信息情况进行抽查，以及对社会公众举报公示信息存在隐瞒真实情况进行处理的规定，加强企业本身的自律，保证信息的真实可信。公示信息核审抽查工作有利的促进了企业诚信自律，强化企业信用约束。五、存在的主要问题（一）项目执行期中跟踪考评制度待完善由于委托专业机构专项审计和信息核审项目属于委托购买服务，对口企业监管处仅在项目实施过程中参与少量的督导和协调，未对相关专业机构的报告服务质量水平设立相应绩效考评。（二）部分被抽查企业对政策信息知晓度不高部分企业对公示信息抽查的知晓度不高。依据历年核审项目的工作经验，抽查企业失联现象占小部分比例，导致第三方机构未能出具相应的核审报告。六、相关建议和措施（一）完善核审报告质量跟踪考评体系建议职能处室企业监管处能够制定核审报告质量跟踪的考评体系，或者加强对市场所抽查项目报告应用的数据收集。将专项审计和信息核审项目成效直观的通过报告质量与报告有效应用量化数据体现。可由市场所定期上报汇总统计核审报告的当年下达计划数、定向抽查与不定向抽查数，中介机构完成任务数，应用整改数，核审报告无异常比例；年度服务企业出现质量问题报告数；将各项统计数据以年度为统计周期，按季度、半年度提交企管处汇总，形成项目产出效果的跟踪机制。（2） 设定总目标，年度绩效目标分解细化排摸失联企业实际已经也是抽查核审内容的一部分，新区市场监管局除加强对失联企业的异常情况监管，也可在浦东新区范围内设定企业公示信息专项核审抽查的覆盖率总目标，并可考虑分年度将覆盖率目标分解，除市市场监督管理局下发的抽查名单，浦东市场监督局可提前与市市场监督管理局沟通确定每个年度需抽查的企业户数，如经核实后发现部分企业失联，及时向市市场监督管理局汇报情况，另行补充抽查企业户数，即保障了核审目标数量的产出，同时也可逐步完成抽查覆盖率的总目标。72018年度委托专业机构专项审计和信息核审项目绩效评价报告 为强化绩效预算管理，提高预算精细化、科学化管理水平，合理配置公共资源，发挥财政资金使用效益和引导作用，依据上海市预算绩效管理实施办法（沪财绩201422号）及关于印发的通知(浦财督【2015】48号)的文件精神，上海上审资产评估公司受上海市浦东新区市场监督管理局的委托，对上海市浦东新区市场监督管理局2018年度委托专业机构专项审计和信息核审项目实施绩效评价。一、项目基本概况（一）项目立项背景和目的1、立项背景2014年2月，国务院决定进行工商登记制度改革，颁布了注册资本登记制度改革方案（国发20147号）规定进行年度检验验照制度改革，将企业年度检验改为企业年度报告公示。2014年8月7日，国务院发布企业信息公示暂行条例（中华人民共和国国务院令第654号）规定：企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度的年度报告，并向社会公示。企业年度报告内容包括：必须对外公示的6项信息（企业信息；存续状态信息；投资设立企业、购买股权信息；有限公司及股份公司的股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息；股权变更信息；企业网站网址信息）；可选择对外公示的信息（企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额）。为规范企业公示信息抽查工作，国家工商行政管理制定了企业公示信息抽查暂行办法（国家工商行政管理总局令第67号），规定“国家工商行政管理总局和省、自治区、直辖市市场监督管理局应当按照公平规范的要求，根据企业注册号等随机摇号，抽取辖区内不少于3%的企业，确定检查名单；工商行政管理部门应当于每年年度报告公示结束后，对企业通过企业信用信息公示系统公示信息的情况进行一次不定向抽查；抽查中可以委托会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等专业机构开展审计、验资、咨询等相关工作。”自2015年开始，上海市市场监督管理局（以下简称市市场监督管理局）根据有关规定确定上海市浦东新区市场监督管理局的抽查名单，浦东市场监管局进行具体的抽查工作。根据工商总局关于做好企业公示信息抽查工作有关问题的通知（工商企监字201559号）规定，浦东市场监管局自2015年开始进行企业公示信息抽查，并委托专业机构进行专项审计和信息核审工作。2018年浦东市场监管局预算编制“委托专业机构专项审计和信息核审”项目，并依据相关财政支出规定，对项目经费进行管理。2、立项目的通过企业公示信息核审专项活动，督促企业信息公示过程中应当真实、及时。政府部门通过抽检发现其公示的信息不准确的，应当及时更正。发现企业公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的，将被列入经营异常名录的企业，通过信用约束机制，在政府采购、工程招投标等工作中依法予以限制或者禁入。通过以上活动进一步转变政府监管职能，加快社会诚信体系建设，充分发挥信用在维护市场经济秩序中的积极作用。（二）项目实施情况2018年度，市市场监督管理局分批下达了浦东市场监管局应抽查的企业清单，2018年5月，浦东市场监管局委托上海市浦东新区政府采购中心进行招投标，确定由14家中标的会计师事务所实施浦东新区区域范围内相关企业公示信息的专项审计和信息核审工作。由于部分企业联系不上或不配合工作等原因，全年共出具核审报告合计4921户（见下表）。 表1序号事务所名称出具报告数（个）1上海复兴明方会计师事务所有限公司4052上海上咨会计师事务所有限公司4063上海君衡联合会计师事务所2964上海欧柯盟会计师事务所有限公司3725上海中财信会计师事务所有限公司3526天职国际会计师事务所上海分所3097上海坤德会计师事务所有限公司3728上海文汇会计师事务所有限公司4169上海申威联合会计师事务所33410上海华炬会计师事务所有限公司37111上海政信会计师事务所有限公司38912上海东方会计师事务所有限公司10013上海久信会计师事务所有限公司33614上海华安会计师事务所有限公司463小计4921（三）预算安排和实际支出情况2018年度浦东新区财政批复的“委托专业机构专项审计和信息核审”经费项目预算总额1100.00万元。2018年度项目实际支出额1099.95万元，各项收支均通过浦东新区财政平台核算，项目支出在预算额度内申请并拨付，期末未使用预算额度部分财政平台额度清零。表2 2018年预算安排及实际执行情况表单位：万元专项资金名称预算金额支出金额预算执行率委托专业机构专项审计和信息核审1100.001099.9599.99%（四）组织管理和实施情况1、相关单位及主要职责主管单位：浦东新区市场监督管理局审核预算并向新区财政局申报项目预算；项目过程监督管理，期后考评。新区财政部门：批复该项目预算、根据项目实施单位预算额度内拨付项目资金，对项目预算资金的使用情况进行监督。项目实施单位：项目中标会计师事务所按照浦东市场局的要求按时完成企业公示信息专项审计和信息核查工作任务，并提交符合浦东市场局规定的专项审计复核报告。2、 项目管理流程 预算申请、批复 浦东新区财政局浦东市场监督管理局申请、下达预算，项目全过程监管委托招投标确定第三方核审服务商签订合同、跟踪管理浦东市场监管局 验收报告、依据合同申请拨付资金3、 资金管理流程浦东市场局监管处业务人员根据会计师事务所实际抽查核审项目数和各家事务所的中标价，确定应支付给各家事务所的实际审计费用，填写上海市浦东新区市场监督管理局结算凭证，并附合同、发票等相关材料。浦东市场局监管处负责人审核浦东市场局分管局长核准浦东市场局局长审批浦东市场局办公室财务向区财政局提出支付申请请授权支付第三方核审机构务所24（五）绩效目标完成情况 表2绩效目标绩效目标完成情况业绩目标1按市市场监督管理局要求完成抽检目标2018年浦东新区共计5192户企业被列入抽查范围。按统一部署实施审核检查，专业机构开展信息核审并出具报告的企业共计4921户。效果目标1创新监管方式，按既定部署完成抽查核审工作通过向社会购买服务，将专业性强的检查内容交由社会专业机构承担，执法人员重点对业务性问题展开检查，提高了工作的针对性，进一步健全、完善抽查工作机制，创新监管方式。2成本支出严谨，项目管理规范新区市场监督局依据市市场监督管理局指导意见，从市政府采购网站上公示符合资质的会计师事务所中优选为政府或其他部门做过年报审计且有相关荣誉证书的会计师事务所14家，经审议确认后向区政府、区财政局请示，项目管理程序合规，所有成本均严格按市财政局批文中明确的每户支出标准，保证财政资金使用的严谨性。3促进企业诚信自律，扩大社会监督，营造信用机制通过简政放权，减少了直接对企业的检查，企业通过政府部门搭建的信息公示平台，自主申报公示信息，政府部门组织对企业公示信息情况进行抽查，并针对公示信息存在隐瞒真实情况进行处理的举措，加强企业本身的自律，保证信息的真实可信。公示信息核审抽查工作有利的促进了企业诚信自律，规范企业信息公示，强化企业信用约束。二、评价工作实施情况（一）评价目的通过对上海市浦东新区市场监督管理局2018年度委托专业机构专项审计和信息核审经费项目绩效评价，深入了解项目资金投入使用状况及项目的执行过程管理状况，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。及时发现问题，提出进一步完善的意见。（二）评价过程1、前期调研根据绩效评价要求，由项目负责人组织人力，深入上海市浦东新区市场监督管理局办公室、上海市浦东新区市场监督管理局企业监管处进行工作调研，了解项目开展的总体情况，调阅有关项目执行情况，项目资金的拨付使用情况等。2、评价工作方案制定根据对评价前期调研成果，依据市有关绩效评价管理办法的文件精神，结合项目的具体情况编制本项目的绩效评价指标体系的综合评价表、基础数据表，并在综合评价表的基础上形成社会调查方案等，最终形成本项目的绩效评价方案。3、评价原则和评价方法（1）价值中立原则绩效评价是客观评价，只取决于各项实施内容的客观实际，而不取决于评价人的价值判断和个人意愿。评价结果不会因为评价人价值观念的不一致而有所不同。（2）公平、公开、公正原则从评价目标的设计、指标体系的研发及设计、数据填报、复核，专家评议等所有环节，都必须保证评价过程的公开性、程序的规范性和合理性，应及时发现并处理评价过程中的问题，以保证评价结果的准确、客观和科学。（3）客观性原则评价以数据为准绳，坚持客观评价。即由相关部门填报数据，评价组根据填报的数据，在进行汇总、分析、评价的基础上，独立开展评价，得出评价结果，并形成评价报告。评价方法：对具体评价内容和不同环节，采用定性和定量相结合的绩效评价方式，主要以定量为主。方法主要有：比较法、因素分析法、项目单位评价法、成本效益分析法。4、数据信息采集本次绩效评价项目的证据收集方法采用了文件研读、被评价单位申报、问卷调查和访谈、财务数据收集、从第三方验证材料收集等多种方法。上审公司牵头组织评价小组于2019年3月-6月针对上海市浦东新区市场监督管理局2018年度委托专业机构专项审计和信息核审经费项目资金投入使用情况开展了综合调研评价工作，首先对项目实施单位浦东市场监管局财务部门收集项目预算申报文件，财政资金安排及资金拨付凭证资料，了解浦东市场监管局近年项目的开展情况，听取工作建议，布置项目实施填写基础数据表。同时通过到职能处室走访对所有分项目资金使用范围、数据材料进行采集，对项目涉及的企业及第三方服务机构采取发放访谈问卷的方式进行综合评价，搜集数据资料信息对项目进行综合评价。5、访谈与问卷调查访谈：2019年5月10日起，根据工作方案，项目工作组对主管单位上海市浦东新区市场监督管理局办公室、项目实施部门企业监管处负责的主管领导进行了访谈。访谈方式分为主要为面访。通过访谈评估项目资金使用的效益，发现项目实施和管理中的问题。问卷与社会调查：2019年5月12日，在项目单位的配合下，绩效评价工作组对项目涉及150家企业及5名第三方核审机构人员进行了问卷调查，依据企业分类发放问卷。问卷发放采用分层随机抽样法抽取调查对象。实际发放问卷155份，回收问卷146份，有效问卷146份，问卷回收率达94%。调查样本具有统计意义，项目工作组据此撰写了社会调查分析报告（附件三）。6、方案评审修改、数据分析及撰写报告2019年5月20日起，项目组将社会调查问卷电子化后进行数据分析处理，项目工作组根据绩效评价的原理和规范，对采集的数据进行甄别、分析和评分，撰写报告，在规定时间内将报告初稿上报委托方，由委托方组织相关专家对报告进行评审。三、评价结论与指标分析（一）评价结论评价小组根据经专家论证通过的评价工作方案的指标体系，评价方法和评分依据，通过数据采集、整理和分析，形成项目综合评价结论。上海市浦东新区市场监督管理局2018年度委托专业机构专项审计和信息核审经费项目取得了资金使用严谨，预算执行较高，管理流程规范，核审报告合规并有效应用的成绩，同时也存在主管处室对项目的期中跟踪考评机制待完善等问题，该项目最终评分结果：总分91.5分，绩效评级为“良”。（二）指标分析1、评价指标评分表评价指标指标得分评分分析一级指标权重二级指标三级指标分值A.项目决策10%A1项目立项A1-1立项依据充分性22项目符合政府决策，取得批复文件；与项目实施单位职责密切相关A2项目目标A2-1绩效目标合理性44项目是为提升企业公示信息诚信度所必须；项目预期产出和效果可通过业绩水平实现；绩效目标与相应预算关联度紧密A2-2绩效目标明确性44项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；预算有体现项目年度计划数相对应的资金匹配B.项目管理30%B1投入管理B1-1预算执行率88预算数1100.00万元，实际支出数1099.95万元B2财务管理B2-1资金使用规范性66符合国家财务管理制度的规定；资金的拨付是否有完整的审批和手续B2-2财务管理制度健全性33有相应的项目资金管理办法；符合相关财务会计制度的规定B2-3财务监控有效性33有期末审计、财政支付平台保障资金支出监管严格B3项目实施B3-1程序规范性55招投标，服务合同，验收管理程序规范B3-2跟踪监管有效性52.5未建立期中监督评价制度，仅进行日常督导C项目绩效60%C1项目产出C1-11委托抽检工作完成量1010按照市市场监督管理局下达的抽验工作计划，2018年度完成全部任务，出具报告4921份。C2 项目质量C2-1抽检报告合规性88抽查报告格式均符合新区市场监管局范本格式C2-2抽检报告有效应用率66市场所及问题企业均对报告应用形成共识，100%有效应用C2-3审计核审报告质量保障度66抽查未发现有虚假或错误报告C3项目时效项目完成及时率55各项核审工作均在2018年底前按合同计划完成C4 影响力评价可持续性发展影响107通过项目实施加强企业本身的自律，保证信息的真实可信。公示信息核审抽查工作有利的促进了企业诚信自律，强化企业信用约束。C5满意度评价C6-1企业满意度108结合问卷统计数据计分C6-2管理单位及工作人员满意度54结合问卷统计数据计分合计10091.52、业绩好的指标针对评价指标体系内容及调查收集相关资料，根据评分标准，我们对评价指标体系3个部分评价良好的指标逐项分析：（1）项目决策1）A11立项依据的充分性（2分）为了保证企业公示信息的真实、准确，建立健全信用约束机制促进企业诚信自律，扩大社会监督，浦东新区市场监督局对本行政区域的企业公示信息核审抽查。设置企业公示信息核审抽查是以企业信息公示暂行条例第十四条规定：工商部门抽查企业公示的信息，可以委托会计师事务所等专业机构开展相关工作，并依法利用专业机构作出的专业结论等法规文件内容为依据的，与市场监督管理的工作要求相匹配。新区市场监督管理局作为工商监督管理部门与项目实施管理职责密切相关，项目依据充分。该评价指标设置分值为2分，依据评分标准，得分为2分。2）A21绩效目标合理性（4分）该指标主要考虑项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际。企业公示信息核审抽查活动通过对企业公示信息的核查，进一步确立完善企业信息公示制度，并以此来促进企业诚信自律，提高辖区内企业信用水平。项目的预期产出和效果能够在当前的行政管理水平下得以实现；项目的绩效产出与设置的公示信息核审专项活动紧密关联。该评价指标设置分值为4分，依据评分标准，得分为4分。3）A22 绩效目标明确性（4分）评价项目是否设定清晰、细化、可衡量的绩效指标，用来考核项目绩效目标与实施相符情况。项目绩效目标可细分为具体的绩效指标，其中重要的项目产出，如抽检完成工作量，可通过是否完成当年计划实施的抽检覆盖比例来确认，对于时效性指标也可以通过具体的数据指标得以体现，并安排相应的预算资金与其匹配，保障了工作得以顺利实施。该评价指标设置分值为4分，依据评分标准，得分为4分。（2）项目管理该部分投入管理与财务管理主要从预算执行率、资金使用规范性等方面来评价完成绩效目标安排的预算资金使用情况。项目实施评价指标主要从程序规范性、长效机制管理执行来评价项目的管理规范程度。1）B11预算执行率（8分）预算与实际项目支出情况对比评价预算执行率。预算执行率= （累计支用数+应付未付数+节余数） / 预算数1002018年度该项目年初财政预算总额1100.00万元，2018年度实际项目支出1099.95万元，预算执行率99.99%。该评价指标设置分值为8分，依据评分标准，该指标得分为8分。2）B21资金使用规范性（6分）项目建设单位财务制度健全，会计核算资料（凭证、账册、报表）完整。项目支出符合财务管理规定，各笔资金的支出内部有严谨的审批程序和手续，费用支出基本符合预算设定的用途，预算项目未发现资金挪用及虚列支出的情况。该评价指标设置分值为6分，依据评分标准，得分为6分。3） B22财务管理制度健全性（3分）项目支出依据严格的财政资金管理暂行办法；对项目资金设置了专门科目及财务人员进行管理，各项目资金使用符合相关财务会计制度的规定。财务人员及时收集整理各种原始单据或凭证处理会计信息，按照相关财务制度规定，及时编制财务账册。该评价指标设置分值为3分，依据评分标准，得分为3分。4）B23财务监控有效性（3分）项目单位在与各会计师事务所订立购买服务合同中，所有成本均按市财政局批文中明确的每户3千元的支出标准进行核定，单户项目未超过3千元的支出标准，保证财政资金使用的严谨性。项目为规范控制支出方面做了必要的管理举措。该评价指标设置分值为3分，依据评分标准，得分为3分。5）B31程序规范性（5分）关注项目单位对项目服务釆购过程的程序合规性；依据中华人民共和国政府采购法、上海市政府采购管理办法为标准，对照项目单位有关采购活动，逐一确定是否遵守相关规定。2018年新区市场监督局委托专业机构开展公示信息核审工作总预算经费1100.00万元，对于超过50万的购买服务项目，在上海市浦东新区2018年政府采购集中采购目录和采购限额标准见到相关子项。新区市场监督局依据市市场监督管理局指导意见，从市政府采购网站上公示符合资质的会计师事务所中优选为政府或其他部门做过年报审计且有相关荣誉证书的会计师事务所14家，经政府招投标采购流程后签订委托合同，项目管理程序合规。该评价指标设置分值为5分，依据评价评分标准，该项指标得分5分。（3）项目绩效该部分主要考评项目受益范围内的产出与效果，了解项目绩效目标的实现情况。具体包括主要项目产出、项目质量、项目时效、影响力评价等；1）C11抽检工作完成量（10分）当年下达抽检工作完成5192户，除企业特殊情况如失联，其他抽检工作全部完成。截止2018年12月底，共计完成了所有企业公示信息核审工作，出具核审报告4921户。该评价指标设置分值为10分，依据评分标准，得分10分。2）C21抽检核审报告格式合规性（8分）评价组抽查调阅部分核审报告，审核后确认抽查核审报告均按浦东新区市场监督管理机构提供的范本格式，核审报告合规。该评价指标设置分值为8分，依据评分标准，得分8分。3）C22核审报告质量及应用率（6分）评价核审报告的有效应用，核审发现问题是否能够与相关企业及各市场所管理人员达成对报告的应用共识。2018年所出具核审报告未发现企业对核审报告结论异议情况，能够得到各基层市场所的直接应用，经统计，在企业信息公示存在的诸多问题中，股东及出资信息问题、股权变更问题、资产状况问题等占有较高比例，事务所通过发挥自身专业优势，使企业公示信息准确性得到提升。该评价指标设置分值为6分，依据评分标准，得分6分。4）C23审计核审报告质量保障度（6分）评价审计核审的报告质量是否有保障，核审报告结论准确真实可靠体现项目质量。评审过程中未发现企业对核审报告结论有异议并证实报告错误的情况，也未收集到市市场监督管理局或注协对核审抽检报告认定发现不合格的信息资料；抽查未发现有虚假或错误报告。该评价指标设置分值为6分，依据评分标准，得分6分。5）C3项目完成及时率（5分）评价各项活动是否按约定时间内完成工作，企业公示信息核审抽查中有合同约定购买服务项目数量是否能够在合同约定时间内完成各项工作。所有项目均按合同时效内执行完成。指标计分：按合同约定时间完成项目数/全年委托购买服务的项目数100%=100%该评价指标设置分值为5分，依据评分标准，得分为5分。6）C4可持续性发展影响（10分）该指标主要针对企业公示信息核审抽查项目实施是否有助于提高新区企业公示信息质量综合评价，项目实施是否能够给企业诚信自律带来积极影响，评价方式通过问卷调查统计数据加权平均计算评分。设置相关问卷内容：您认为通过企业公示信息核审抽查活动，对浦东新区企业公示信息质量提升及企业信用度影响效果如何？问卷总量合计146份，其中认为“有非常积极的作用影响”的样本数30，占问卷总量的20%；认为“一定程度上有良性影响”的样本数67，占问卷总量的46%；选择“影响程度一般”的样本数38，占问卷总量的26%；选择“基本无影响”的样本数11，占问卷总量的8%；选择“负面影响”的样本数0。依据评分标准，分值计算=20%10+46%8+26%5=7，该指标得分7分。7）C7满意度评价指标该部分主要通过调查及访谈形式了解接受检查的企业对项目单位的总体评价。指标分析：多数调查对象认为公示信息抽查能够促进企业提高公示信息的客观性、真实性与及时性，有利于全社会诚信经营体系的建设，提高监管工作效率。企业满意度评价指标分析：显示在对“您对2018年度新区企业公示信息核审抽查工作涉及的工作程序及核审结论总体满意度如何？”回答中，选择“非常满意”的比例占31%，选择:“满意”的比例占49%。满意程度较高。评价指标设置分值为10分，依据评分标准，得分8分。管理单位满意度指标分析：通过对新区市场监管局办公室负责同志，企业监管处负责同志及核审第三方机构管理人员的访谈及问卷对委托专业机构专项审计和信息核审经费项目总体实施情况满意度的评价选择“非常满意”的占42%，选择“较满意”的比例占38%，对该项目的总体满意度较高。该评价指标设置分值为5分，依据评分标准，得分4分。3、业绩欠佳指标B32跟踪监管有效性（5分）项目预算单位是否对各项经费支出活动制定跟踪监管机制，对服务单位及项目实施效果的有效跟踪监管利于提升经费使用管理水平。未收集到项目实施单位针对整个各项购买服务项目制定了期后评价制度，期中的监督尚未形成较明确的制度。该评价指标设置分值为5分，依据评分标准，得分为2.5分。四、主要业绩和经验上海市浦东新区市场监督管理局资金使用严谨，预算执行较高，管理流程规范，核审报告合规并有效应用，项目投入取得的主要成绩有：（一）按既定部署完成抽查核审工作，创新监管方式企业信息公示及年报抽查工作，通过向社会购买服务，将专业性强的检查内容交由社会专业机构承担，执法人员重点对业务性问题展开检查，进一步健全、完善抽查工作机制，创新监管方式。2018年浦东新区依据上海市市场监督管理局的部署，委托专业机构开展信息核审，由14家会计师事务所的近百名工作人员，共计完成了4927户企业公示信息核审工作，并出具了统一规范使用的专项审计和复核报告，为市场监管检查人员对企业公示信息的真实性判定提供了重要依据。（二）项目流程管理规范，成本支出严谨新区市场监督局依据市市场监督管理局指导意见，从市政府采购网站上公示符合资质的会计师事务所中优选为政府或其他部门做过年报审计且有相关荣誉证书的会计师事务所14家，项目政府采购管理程序合规，所有成本不超过市财政局批文中明确规定的每户支出标准，保证财政资金使用的严谨性。（三）扩大社会监督，促进企业诚信自律，营造信用机制通过简政放权，减少了直接对企业的检查，企业通过政府部门搭建的信息公示平台，自主申报公示信息，政府部门组织对企业公示信息情况进行抽查，以及对社会公众举报公示信息存在隐瞒真实情况进行处理的规定，加强企业本身的自律，保证信息的真实可信。公示信息核审抽查工作有利的促进了企业诚信自律，强化企业信用约束。五、存在的主要问题（一）项目执行期中跟踪考评制度待完善由于委托专业机构专项审计和信息核审项目属于委托购买服务，对口企业监管处仅在项目实施过程中参与少量的督导和协调，未对相关专业机构的报告服务质量水平设立相应绩效考评。（二）部分被抽查企业对政策信息知晓度不高部分企业对公示信息抽查的知晓度不高。依据历年核审项目的工作经验，抽查企业失联现象占小部分比例，导致第三方机构未能出具相应的核审报告。六、相关建议和措施（一）完善核审报告质量跟踪考评体系建议职能处室企业监管处能够制定核审报告质量跟踪的考评体系，或者加强对市场所抽查项目报告应用的数据收集。将专项审计和信息核审项目成效直观的通过报告质量与报告有效应用量化数据体现。可由市场所定期上报汇总统计核审报告的当年下达计划数、定向抽查与不定向抽查数，中介机构完成任务数，应用整改数，核审报告无异常比例；年度服务企业出现质量问题报告数；将各项统计数据以年度为统计周期，按季度、半年度提交企管处汇总，形成项目产出效果的跟踪机制。（二）设定总目标，年度绩效目标分解细化排摸失联企业实际已经也是抽查核审内容的一部分，新区市场监管局除加强对失联企业的异常情况监管，也可在浦东新区范围内设定企业公示信息专项核审抽查的覆盖率总目标，并可考虑分年度将覆盖率目标分解，除市市场监督管理局下发的抽查名单，浦东市场监督局可提前与市市场监督管理局沟通确定每个年度需抽查的企业户数，如经核实后发现部分企业失联，及时向市市场监督管理局汇报情况，另行补充抽查企业户数，即保障了核审目标数量的产出，同时也可逐步完成抽查覆盖率的总目标。七、报告附件附件1、基础数据表；附件2、评价指标分析表；附件3：问卷、访谈样本。附件1：基础数据表 2018年度委托专业机构专项审计和信息核审项目资金使用情况表（基表1） 金额单位：万元序号预算项目2018年度预算资金2018年度实际支出资金节约-（超支+）预算执行率1委托专业机构专项审计和信息审核1100.001099.95-0.0599.99%附件2：评价指标分析表评价指标指标得分指标解释（计算公式）评价标准数据来源评分分析一级指标权重二级指标三级指标分值A.项目决策10%A1项目立项A1-1立项依据充分性22项目立项是否有充分的法律法规依据，是否符合国家、本市的相关规定项目是否符合国家相关法律法规、政府决策；是否与项目实施单位职责密切相关。以上两点是衡量项目立项依据的充分性，均具备满分，单项不满足，计1分；2项均无关联，计0分。相关国家及地方政策文件项目符合政府决策，取得批复文件；与项目实施单位职责密切相关A2项目目标A2-1绩效目标合理性44项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。项目是否为提升企业公示信息诚信度及监管所必须；项目预期产出和效果是否是正常的行政管理水平所能实现；绩效目标与相应预算是否有紧密的关联。以上3项条件均满足得满分，单项未满足扣1.5分，最低0分。具体针对项目设定绩效目标与取得的业绩分析项目是为提升企业公示信息诚信度所必须；项目预期产出和效果可通过业绩水平实现；绩效目标与相应预算关联度紧密A2-2绩效目标明确性44项目是否设定清晰、细化、可衡量的绩效