2017年桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费绩效评价报告.pdf

绩效评价报告 项目名称： 2017 年 普陀 区 桃浦镇镇办企业职工养老金专项 经费 项目单位： 普陀区桃浦镇社会事业发展办公室 主管 单位 ： 普陀区桃浦镇 人民政府 委托单位：普陀区财政局 评价机构：上海申威 联合会计师事务所（普通合伙企业） 二 一 八 年 十一 月 目录 摘要 . 1 前言 . 4 一 项目基本情况 . 4 （一） 概况 . 4 （二） 项目绩效目标 . 12 二 绩效评价工作情况 . 12 （一） 绩效评价目的 . 13 （二） 绩效评价设计过程 . 13 （三） 绩效评价原则及评价方法 . 14 （四） 证据收集方法 . 15 （五） 绩效评价实施过程 . 15 （六） 其他需要说明的情况 . 16 三 评价结论和绩效分析 . 17 （一） 评价结论 . 18 （二） 具体绩效分析 . 20 四 存在的问题和建议 . 27 （一） 存在的问题 . 28 （二） 建议和改进举措 . 29 五 其他需要说明的问题 . 28 附件： . 30 1 摘 要 一、项目概况 历年来，上海市人民政府将征地劳动力作为特殊群体，为其单独 制定安置政策，在就业、用工性质、工资制度、劳动合同、养老保险 等方面都颁布了既不同于农民就业，也有别于城镇失业人员的具体规 定，从“加快社会保障一体化建设，保障征地农民失地后基本利益” 的角度，真正为征地农民筑起一道生活保障的堤坝。根本的目的是确 保被征地人员长期的生活稳定，切实保障被征地人员的基本利益，健 全城乡社会保障制度和建立适合上海城市化发展需要的新型的征地养 老保障安置模式。 普陀区人民政府根据市政府的政策要求，进一步加强本区的被征 地人员养老保障工作，积 极贯彻落实市政府关于征地养老人员的相关 政策，并结合实际情况，制定了一系列配套政策和实施办法。同时组 织和领导涉及被征地人员养老保障工作的所属镇政府，共同做好被征 地人员养老保障工作。 桃浦镇党委、人大、政府历来高度重视对镇办企业养老人员（被 征地人员中来源于原镇办企业的职工）的安置工作，在区人社局和财 政局的指导下，以维护镇办企业养老人员的基本利益为导向，认真贯 彻落实市、区两级政府关于镇办企业养老人员的各项政策，并将政策 文件下发到各村、园区，加大镇级财政投入力度，提升服务，努力做 好本镇征地人员的养老保障工作。 2017年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 年初 批复预算为 7100.00万元， 2017年年中 由于政策变更，部分养老人员生活补贴由区 统筹发放，调减预算 3100.00万元，年末根据实际支出情况再次调减 627.81万元，最终调整后预算为 3372.19万 元 。资金来源全部为 桃浦镇 镇级财政 拨款 。 2017年 普陀区桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 支 2 出为 3372.19万元，预算执行率 100.00%。 2017年 普陀区桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目预算及支出情况 单位：万元 序号 名称 调整后 预算 资金占比 % 实际 支出 预算执行率 % 1 镇办企业职工养老金 专项经费 项目 3372.91 100.00% 3372.91 100.00 合计 3372.91 100.00% 3372.91 100.00 二 、评价结论 上海申威 联合会计师事务所 绩效评价项目组对 2017年 桃浦镇镇办 企业职工养老金专项经费项目 进行 独立 评价， 桃浦镇社发办认真贯彻 落实和执行市区两级政府有关镇办企业养老人员补贴政策，严格按照 项目资金使用相关规定，组织发放相关人员的生活补贴、节日补贴， 全面宣传补贴政策信息并及时解决镇办企业养老人员对于政策内容的 疑问。 使养老人员的 日常生活得到一定的保障 ， 生活水平得到改善， 维护了该人群权益。 项目最终得分为 88.95 分，评价结论为 “良 ”。 从绩 效指标的类别来看，项目决策类指标得分 9.60 分，项目管理类指标得 分 31.20 分，项目绩效类指标得分 48.15 分，具体如下表所示： 2017 年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目 绩效分值 指标 A.项目决策类 B.项目管理类 C.项目绩效类 合计分值 权重 10 35 55 100 分值 9.60 31.20 48.15 88.95 三 、存在的主要问题 1、项目预算的编制过于简单粗放，未进行分类明细测算 。 2017 年桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费项目在申报预算时未 按受益人群的属性或补贴标准的类别进行分类明细测算，导致预算编 制未按要求进行量化和细化。预算不能体现各类人群在不同补贴标准 情况下的资金预算，项目预算总金额也失去了具体内容和明细数据的 支撑。 3 2、项目开展过程中，有关文件、档案的归集、整理缺乏系统性。 在项目管理与实施中，对相应的补贴人员清单、补贴发放清单分 类统计汇总均以电子表格形式进行操作，但是缺少系统性，对档案文 件的收集、保存、查阅以及信息共享带来不便。 3、政策宣传不够到位。 有关政策文件的发布不够全面，通过相关政府网站发布及村公告 栏公示，但仍有部分受益人群不能及时了解政策信息，宣传不够到位。 四 、建议和改进举措 1、项目预算的编制应进行分类明细测算 。 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费项目在申报预算时应按要求 进行量化和细化，即按受益人群的属性或补贴标准的类别进行分类明 细测算，体现各类人群在不同补贴 标准情况下的资金预算，为项目预 算总金额提供具体内容和明细数据的支撑。 2、 加强有关文件、档案的归集、整理的系统性，进一步提高项目 实施的工作效率。 鉴于本项目是涉及受益人数较多且与受益对象的切身利益相关的 生活补贴类项目，建议在有条件的情况下尽可能利用信息化手段，将 政策文件的发布、受益人群的档案、各类补贴发放记录、缴纳社保的 记录，以及财务会计核算信息有系统地整合起来，可以使项目实施的 工作效率在现有基础上得到进一步提高。 3、加强政策宣传力度，提高政策知晓率。 本项目的受益群体中大部分都是高龄人群，应采用有针对性的、 适合老年人接收的政策宣传方式，让每个受益人员都能及时了解政策 动态，提高政策知晓率。 4 前 言 为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支 出绩效评价体系，提高财政资金使用效益，充分体现政府公共服务目 标，本市财政部门、预算主管部门和预算单位根据设定的绩效目标， 运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出 和效果进行客观、公正的评价。 按照第三方评价原则，上海市 普陀 区 财政局 委托上海申威 联合会 计师事务所 对 2017年 普陀 区 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费项目 资金使用绩效进行评价。 一 项目基本情况 （一） 概况 1. 立项背景及目的 城市化是一个国家和地区实现经济腾飞的必由之路。上海市是我 国经济发展和城市化进程最快的地区，上海作为全国的经济中心 ,近二 十年来由于工业化和城市化的双重推动，对土地的需求持续增大，征 地农民的规模不断增长，社会经济建设用地需要与征地农民利益保障 已经演变为一对结构性矛盾，成为当今一大社会问题。从某种程度上 讲，征地农民的安置政策是否合理且具有可操作性，不仅关系到农民 的权益保障问题，而且直接影响到改革进程的推进速度。为妥善解决 征地农民的生活出路问题，上海市政府在安置模式上作了积极有益 的 探索。历年来，上海市人民政府将征地劳动力作为特殊群体，为其单 独制定安置政策，在就业、用工性质、工资制度、劳动合同、养老保 险等方面都颁布了既不同于农民就业，也有别于城镇失业人员的具体 规定，从“加快社会保障一体化建设，保障征地农民失地后基本利益” 的角度，真正为征地农民筑起一道生活保障的堤坝。根本的目的是确 保征地农民长期的生活稳定，切实保障征地农民的基本利益，健全城 5 乡社会保障制度和建立适合上海城市化发展需要的新型的征地农民养 老保障安置模式。 普陀区人民政府根据市政府的政策要求，进一步加强本区的征地 人员养老保障工 作，积极贯彻落实市政府关于镇办企业养老人员的相 关政策，并结合实际情况，制定了一系列配套政策和实施办法。同时 组织和领导涉及征地农民养老保障工作的所属镇政府，共同做好被征 地人员养老保障工作。 桃浦镇党委、人大、政府历来高度重视对镇办企业养老人员的安 置工作，在区人社局和财政局的指导下，以维护镇办企业养老人员的 基本利益为导向，认真贯彻落实市、区两级政府关于镇办企业养老人 员的各项政策，并及时将政策文件下发到各村、园区公示在各个公示 栏，加大镇级财政投入力度，提升服务，努力做好本镇征地人员的养 老保障工作。桃浦镇地处上海市 中心城区西北部，镇域面积 18.83 平方 公里。 1992 年 9 月，由嘉定县的桃浦乡划归普陀区； 1994 年 3 月撤乡 建镇，成为上海城区的一个镇。 桃浦镇实有人口总数约 18.59 万人，全 镇现有 40 个居民委员会（其中 7 个为筹建居委会）和 8 个村管社区。 全镇辖 10 家集体经济组织，其中： 3 个经济园区， 2 个镇属企业和 5 个村属集体经济组织。现有各类产税企业 7600 余户， 2017 年镇财政实 现总收入 45.32 亿元，同比增长 10.03%，完成区级财力 15.56 亿元，同 比增长 7.13%。 桃浦镇政府设立社会事业发展办公室（简称“社发办”）， 承担桃浦镇的教育、卫生、文化、民政、劳动和社会保障、体育、科 技、人口计生等工作。在镇办企业职工养老金专项经费项目中承办 镇 办企业退休人员养老金、节日费发放，其他养老人员生活费补贴、节 日费发放，散居人员养老金、生活补贴发放等工作。 桃浦镇镇办企业 职工养老金专项经费 项目受益人 群分为征地人员和非征地人员， 普陀 6 区桃浦镇 镇办企业职工全部属于征地人员，非征地人员包括 散居退休 人员 、 “精减回乡”人员 、 非 镇办企业养老人员等 。 镇社发办按照规定流程针对上述补贴对象发放基本生活费、节日 费、养老金、各类补贴等，被征地人员的 日常生活得到 一定的保障 ， 生活水平得到改善。使镇办企业养老人员看到了将来社会 保障不断改 善的趋势，维护了该人群权益，缓解了社会矛盾。 2. 项目立项依据 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 设立的相关法律法规、规章 制度以及其他政策文件包括但不限于： 1.上海市人民政府关于调整本市征地养老相关政策的通知（沪 府发【 2015】 30 号）； 2.上海市人民政府关于印发 的通知（沪府发【 2017】 15 号）； 3.关于本市征地养老人员若干问题处理意见的通知（沪人社规 【 2017】 11 号）； 4.关于 2017 年调整本市征地养老人员生活费标准的通知（沪 人社规【 2017】 21 号）； 5.普陀区关于落实 的指导意见（普府办【 2017】 20 号）； 6.普陀区征地养老人员统筹管理办法（普人社规范【 2017】 2 号）； 7.关于 2017 年调整本地区征地养老人员生活费发放标准的通知 （普人社规范【 2017】 7 号）。 上述政策文件涵盖了从上海市到 普陀区 到 桃浦镇 的各级人民政府， 从各个层面对 征地人员养老保障 工作各个方面作出的部署和要求 ， 积 7 极促进 征地人员 养老 保障体系的建立和完善 ， 维护镇办企业养老人员 的利益， 实现 征地人员 养老 保障和 服务与社会经济发展水平相适应。 3. 预算资金来源和使用情况 （ 1）预算 和支出 情况 2017年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 年初 批复预算为 7100.00万元， 根据区人社相关文件规定，部分资金由区财政统筹发放， 2017年年中对预算进行调整 ， 调减预算 3100.00万元，年末根据实际支 出情况再次调减 627.81万元，调整后预算为 3372.19万元 。资金来源全 部为 桃浦镇 镇级财政补助收入。 2017年 普陀区桃浦镇镇办企业职工养 老金专项经费 支出为 3372.19万元，预算执行率 100.00%。资金预算和支 出情况 具体如表 1所示 ： 表 1 2017年 普陀区桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 预算及支出情况 单位：万元 序号 名 称 调整后 预算 资金占 比 % 支出 预算执行 率 % 1 镇办企业退休人员养老金生活费 1303.23 2 散居退休人员生活费 154.55 3 镇办企业养老人员节日费 152.28 4 普陀区社保中心统筹 1762.13 合计 3372.19 100.00 3372.19 100.00 注： 预算申请时 未对项目进行细分，仅有项目预算总金额。 （ 2） 历 年 预算及支出情况 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 作为经常性项目经费，每年 向镇财政申请预算， 2015年和 2016年的经费预算分别为 2900.00万元和 3200.00万元，主要用于 镇办企业退休人员养老金、生活费；散居退休 8 人员生活费；“精减回乡 1”人员生活补贴；非镇办企业养老人员生活费； 镇办企业养老人员节日费等项目。 2015年至 2016年受益人数减少 78人， 但因政策补贴金额增加， 2016年实际支出比 2015年有所增长。 2015年和 2016年实际支出分别为 2900.00万元和 3142.07万元，这二 年的预算执行率分别为 100%和 100%。 通过该项目的实施， 利用有限的 财政资金 进一步完善镇域 征地 养老保障体系，保 证镇办企业职工生活 费及时足额发放，为他们提供基本的生活保障，为镇办企业职工提供 基本的生活保障，维护他们的权益，解除 家庭的后顾之忧，促进社会 的稳定 ， 努力打造 平安 社区 。 具体如表 2所示。 表 2 2015、 2016年 普陀区桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 预算及支出情况 单位：万元 名 称 2015年 调整后 预算 支出 预算执行率 % 2016年 调整后 预算 支出 预算执行率 % 镇办企业职工养老金专项经费 2900.00 2900.00 100% 3142.07 3142.07 100% 注： 预算申请时 未对项目进行细分，仅有项目预算总金额。 从上述对比可以看出， 2017年 镇办企业职工养老金专项经费 的预 算项目 的细分与 2015年、 2016年均有所不同，但项目内容基本一致， 主要是 发放镇办企业退休人员养老金、生活费；散居退休人员生活费； “精减回乡”人员生活补贴；非镇办企业养老人员生活费；镇办企业 养老人员节日费等。 由于补贴发放标准调整， 2017年比往年有所提高， 2014至 2016年标准为 180元，且由镇村两级发放， 2017年发放标准提高 到 300，全部由镇级财政发放，故预算金额比前两年有所增长。 2017年 初预算 7100万元， 因为 2017年根据上海市人民政府关于调整本市征 地养老相关政策的通知（沪府发【 2015】 30号）和普陀区镇办企业 养老人员统筹管理办法的有关规定，自 4月份开始桃浦镇及镇下属的 1 精简回乡人员是指上世纪六十年代，为减轻国家困难，部分在职职工响应国家号召，由国有企、事业单位 精简回乡务农的人员。由于这部分人现在年龄普遍较大，且没有固定收入，原有生活补助标准已难以保障他 们的基本生活，所以 上海社保局 规定，精减回乡人员或其配偶可以新建养老保险个人账户，以便保障其基本 生活。 9 村经济体的镇办企业养老人员的社会保障，由区社保中心统一发放， 经费仍由镇财政承担。 2017年 7月经费由区财政安排预算， 2017年 9月 社发办调减预算 3100万元，到 2017年 11月根据项目经费实际支出情况 再次调减 627.81万元，调整后预算金额为 3372.19万元，预算执行率为 100%。 （ 2）资金拨付及使用流程 （ 1）预算申请 2017 年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 由 桃浦镇镇社发办 通 过征地文件及征地时的六联单名册锁定受益对象，截至 2017 年初受益 人的数量达到 2500 余人。同时 根据 各项 测算标准、依据以及相关政策 文件要求编制，其中 镇办企业养老人员生活费补助按 110 元 /人 /月标准 发放；散居人员基本养老金按 2830 元 /人 /月发放，若已纳入社保人员 按 2050 元 /人 /月发放，生活费补助按 110 元 /人 /月标准补贴 ； “精减回 乡”人员生活补贴按 240 元 /人 /年发放，若未纳入社保人员按 1240 元 / 人 /月发放；非镇办企业养老人员基本生活费参照镇办企业养老 人员养 老金发放。镇社发办 编制完成相关预算后，报 桃浦镇 财政所 汇总 ， 经 镇预算审核领导小组审核 ，并经镇人 代会 审批，最终确定预算批复额 度。 （ 2）资金使用 在具体使用经费时， 由镇社发办根据各项目的人员清单，对照相 应的计费标准，编制项目费用的明细表；同时各有关村委会根据相关 项目的人员清单，对照相应的计费标准，编制项目费用的明细表，报 送镇社发办，社发办将上述明细表汇总后填写预算 内资金计划 项目 用 款申请 表 ，经 部门负责人 、 分管 领导、 分管财政 领导逐级审批后 ， 由 人社局通过转账方式每月 10 号（遇节假日提前）发放生活补贴，每月 20 日发放丧葬费及一次性救助费 拨款至各相关实施单位或者个人账户。 相关划款结束后， 镇财政所依据经审批的用款申请表和 银行回单进行 10 账务处理 。 资金拨付流程见图 1。 图 1 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费资金拨付流程图 4. 项目实施情况 2017年 普陀区桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 用于具体的 内 容 包括： 发放镇办企业退休人员养老金、生活费；散居退休人员生活 费；“精减回乡”人员生活补贴；非镇办企业养老人员生活费；镇办企 业养老人员节日费等。 具体详见表 3。 表 3 2017年 普陀区桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 计划实施内容 单位：万元 序 号 名 称 预算 实施内容 支出 1 镇办企业退休人员养 老金生活费 村，镇退休人员养老金 （ 1-3月份） 983.42 其他人员养老金（ 1-3月份） 13.43 镇办企业养老人员补贴、其他人员 生活费补贴（ 4月份之后） 306.38 2 散居退休人员生活费 散居人员养老金及生活费补贴 154.55 3 镇办企业养老人员节 日费 节日补助 152.28 4 普陀区社保中心统筹 区统筹镇办企业养老人员 4-6 月生活费 1680.00 11 序 号 名 称 预算 实施内容 支出 区统筹镇办企业养老人员 4-6 月生 活费补差 82.13 合计 3372.19 - 3372.19 注： 预算申请时 未对项目进行细分，仅有项目预算总金额。 5. 组织和管理 1.项目组织 普陀区桃浦镇 人民政府落实 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 的领导责任， 桃浦镇 镇社发办 负责对 桃浦镇 镇办企业养老人员保障 工 作的组织协调 ，具体分解任务，制订并细化项目实施方案，明确阶段 性目标和时间节点，扎实、有序推进项目实施 ， 社发办通过征地文件 及征地时的六联单名册锁定受益对象，截至 2017 年初受益人的数量达 到 2500 余人。 桃浦镇 镇社发办 根据年度工作计划组织协调， 各相关 村（居）委 会等单位认真配合实施具体项目，落实相关配套措施。 桃浦镇 镇办企 业养老人员保障 工作组织架构如图 2所示。 图 2 桃浦镇 镇办企业养老人员保障 工作组织架构图 （ 2）项目管理 12 2017年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目的组织、实施、 管理及职责，根据各项活动和服务的特点和内容，由 镇社发办为主要 工作单元，并组织协调各相关 村（居）委会等单位 落实项目实施。 桃浦镇 政府将 镇办企业职工养老金专项经费 列入政府财政预算中， 有严格的财务制度、经费使用制度、沟通协调机制等制度，以保证项 目的顺利实施并取得效果。 6. 利益相关方 本次项目涉及的利益相关方包括： 1.项目拨款单位： 桃浦镇 财政所； 2.项目主管单位： 桃浦镇 人民政府； 3.项目组织单位： 桃浦镇 镇社发办 ； 4.项目配合实施单位： 桃浦镇 各相关村（居）委会 等； 5.项目受益人： 普陀区桃浦镇 镇办企业职工 、 散居退休人员 、 “精 减回乡”人员 、 非 镇办企业养老人员等 。 （二） 项目绩效目标 1.项目绩效总目标 为镇办企业职工提供基本的生活保障，维护他们的权益，解除 家 庭的后顾之忧，促进社会的稳定 ， 努力打造 平安 社区。 利用有限的财 政资金 进一步完善镇域 征地 养老保障体系，保 证镇办企业职工生活费 及时足额发放，为他们提供基本的生活保障。 2.绩效具体目标 （ 1） 产出 目标 质量目标：严格按照补贴 标准规定，做 到 2017 年 镇办企业养老 13 人员 养老金 ； 散居退休人员养老金、生活费补贴；“精减回乡”人员生 活费；非镇办企业养老人员生活费；镇办企业养老人员节日费 足额发 放。 数量目标： 2017 年度全镇 2500 名镇办企业退休人员， 58 名散 居退休人员，按规定发放养老金或补差、生活费补贴、节日费。 时效目标：按时完成 2017 年 镇办企业养老人员养老金发放，按 时完成散居人员养老金、生活补贴发放 。 （ 2）效果目标 市、区、镇各级政府有关征地养老政策的知晓度达到 100%； 镇办企业退休人员满意度达到 90%以上 ； 有责投诉事件数和群体性事件发生数均为 0起 。 受益对象基本生活得到较大的改善 。 二 绩效评价工作情况 （一） 绩效评价目的 通过开展 2017 年 普陀 区 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 绩效 评价工作，梳 理 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 立项的背景，细 化 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 管理、预算执行和监督等各个 环节，以绩效评价指标体系反映项目立项的科学性和项目实施的有效 性，发现项目全过程管理中的问题，提出完善建议，总结经验，为 普 陀 区 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 进一步开展提供依据。 （二） 绩效评价设计过程 通过前期调研、分析了解本项目特点，在设计绩效评价指标体系 时根据财政部门负责制定财政项目支出绩效评价共性指标框架和 上海市预算绩效实施管理办法中规定，包括项目决策、项目管理、 14 项目绩效三部分内容，围绕项目立项、资源配置、项目管理、项目产 出等客观分析项目的产出和效果，体现从投入、过程到产出、效果和 影响的绩效逻辑路径。在确定绩效评价指标时充分考虑相关性、重要 性、可比性、系统性、经济性等原则。绩效评价指标框架表为评分所 用，需要问卷调查和访谈等的支持。 通过对上海市 普陀 区 桃浦镇社会发展办公室 走访调研和查阅相关 资料 ， 项目单位提供的绩效目标和指标基本符合项目的总体要求，但 是针对性不强，不能满足项目评审的要求和反映项目核心目标。因此 项目 评审组根据项目实际情况，结合相关文件精神对绩效 目 标 和指标 进行 梳理和 调整， 获得与提炼出绩效评价考评指标，形成 绩效评价方 案。 绩效评价方案经专家评审后， 根据 专家评审 意见 逐条 进行修改， 并 以修订后的绩效评价方案作为下一步绩效评价工作的依据。 （三） 绩效评价原则及评价方法 1、绩效评价遵循以下基本原则 （ 1）科学规范原则。绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率 性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方 法。 （ 2）公正公开原则。绩效评价应当客观、公正，标准统一、资料 可靠，依法公开并接受监督。 （ 3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根 据评价对象的特点分类组织实施。 （ 4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进 行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 如图 3 所示。 15 图 3 指标体系逻辑框架示意图 2、本次绩效评价方法主要采用了社会调查法、指标评价法。 绩效评价体系、标准等详见附件 1：绩效评价指标体系（ 2017 年 普 陀 区 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目 财政支出绩效评价表）。 （四） 证据收集方法 本项目主要采用查阅相关文件政策、审阅资金来源和支出的总账明 细账、抽查收入和支出的银行凭单、会计凭证等资料，并通过访谈、 社会调查掌握具体情况，对采集的数据做详细的分析和统计。具体详 见附件 1：绩效评价指标体系（绩效评价工作底稿）。 （五） 绩效评价实施过程 自 2018 年 6 月 7 日 项目布置会以来，绩效评价项目组在前期调研 的基础上， 完成了项目绩效评价工作方案，明确了评价的目的、方法、 评价的原则、指标体系、评价标准、问卷调查方案及访谈方案。近二 个月来，绩效评价项目组严格按照工作方案，查阅了 近 40 份 文件、收 集了 30 余份资料。经过了数据采集、问卷调查、访谈 、数据分析和报 告撰写等环节，顺利完成了绩效评价报告工作。具体实施过程如下： 1、数据填报和采集 16 2018 年 7 月 4 日 ，绩效评价项目组赴上海市 普陀 区 桃浦镇社会事业 发展办公室采集 数据，所有数据经核查后汇总完成。（见附件 2：基础 表） 2、合规性检查 2018 年 7 月 4 日，绩效评价项目组对上海市 普陀 区 桃浦镇社会事业 发展办公室 开展合规性检查。对于制度性文件的检查，以全面搜集的 方式开展；对于工作实施情况的检查，重点采用抽查的方式开展；对 于实施结果的检查，重点采用抽查基础资料的方式开展。根据检查情 况，中心合规性情况良好。（见附件 3：合规性检查表） 3、问卷调查 2018 年 9 月 10 日起绩效评价项目组对项目 受益群体 展开了 抽样 问 卷调查。对 2017 年 普陀 区 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目涉 及的 受益人群 发放 250 份问卷 ， 收回 250 份，剔除 0 份无效问卷，有 效问卷为 250 份。（见附件 4：项目调查问卷分析）。 4、访谈 2018 年 9 月 10 日起，根据工作方案，绩效评价项目组对 普陀 区 桃 浦镇镇办企业职工养老金专项经费工作条线 相关负责人员、 社发办工 作人员及镇政府分管领导人 采用面对面访谈形式进行访谈，此次访谈 主要针对 桃浦 镇 开展镇办企业职工养老金发放工作 取得的效果、对 桃 浦镇镇办企业职工养老金专项经费工作 的建议和意见等问题。（见附件 5：访谈情况分析） 5、数据分析及撰写报告 绩效评价项目组根据绩效评价的原理和规范，对采集的数据进行甄 别、分析和评分，并提炼结论撰写报告，在规定时间内上报委托方， 由委托方组织相关专家对报告进行评审。 （六） 其他需要 说明的情况 2017 年 普陀 区 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目 的受益人 员 2500 余人，此次的问卷调查对象从受益人员中抽取 10%即 250 份样 17 本进行问卷调查 。 三 评价结论和绩效分析 根据 2017 年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目工作的实施 情况，绩效评价项目组运用评价指标体系、评分标准， 以评价获取的 资料、数据为依据，对各项指标进行了核实与评分。具体得分率及评 分情况见表 4。 18 表 4 2017 年 普陀 区 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目 绩效评价评分表 （一） 评价结论 1. 评价结果 上海申威 联合会计师事务所 绩效评价项目组对 2017 年 桃浦镇镇 办企业职工养老金专项经费 项目 进行 独立 评价，项目最终得分为 88.95 分，评价结论为 “良 ”。 一级指标 权重 二级指标 三级指标 分值 得分率 得分 A项目决策 10 A1 项目立项（ 6） A11战略目标适应性 2 100% 2.00 A12立项依据充分性 2 100% 2.00 A13项目立项规范性 2 100% 2.00 A2 项目目标（ 4） A21项目绩效目标合理性 2 100% 2.00 A22项目绩效指标明确性 2 80.00% 1.60 B项目管理 35 B1 投入管理（ 9） B11预算编制合理性 4 80.00% 3.20 B12预算调整率 3 82.00% 2.46 B13预算执行率 2 100% 2.00 B2 财务管理（ 6） B21资金使用规范性 3 100% 3.00 B22财务管理制度健全性及执行情况 3 100% 3.00 B3 项目实施（ 20） B31补贴对象资格审核规范性 3 100% 3.00 B32政策执行情况 4 100% 4.00 B33政策宣传情况 5 75.00% 3.75 B34补贴发放过程的便利程度 5 75.82% 3.79 B35应补尽补率 3 100% 3.00 C项目绩效 55 C1 项目产出（ 15） C11补贴发放完成率 5 100% 5.00 C12补贴发放足额情况 5 100% 5.00 C13补贴发放及时性 5 100% 5.00 C2 项目效益（ 30） C21受益人群对项目的 总体 满意度 7 89.05% 6.23 C22对养老人员生活的改善程度 7 73.59% 5.15 C23对补贴标准的认可度 6 89.40% 5.36 C24对补贴发放方式的满意度 4 82.45% 3.30 C25养老人员有责投诉情况 3 100% 3.00 C26群体事件发生情况 3 100% 3.00 C3能力建设和可 持续发展（ 10） C31政策知晓度 4 87.75% 3.51 C32档案管理规范性 6 60.00% 3.60 100 100 88.95% 88.95 19 从绩效指标的类别来看，项目决策类指标得分 9.60 分，项目管 理类指标得分 31.20 分，项目绩效类指标得分 48.15 分，具体如下表 所示： 2017 年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目 绩效分值 指标 A.项目决策类 B.项目管理类 C.项目绩效类 合计分值 权重 10 35 55 100 分值 9.60 31.20 48.15 88.95 各部分得分率如下图所示： 2. 主要绩效 2017 年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目绩效从总体上 看，达到了项目预期目标。绩效评价评分达到了 良 。 具 体来看： 桃浦镇社发办认真贯彻落实和执行市区两级政府有关镇办企业 养老人员补贴政策，严格按照项目资金使用相关规定，组织发放相关 人员的生活补贴、节日补贴，及时宣传补贴政策信息并解决镇办企业 养老人员对于政策内容的疑问。 使养老人员的 日常生活得到一定的保 障 ， 生活水平得到改善，维护了该人群权益， 实现 征地人员 养老 保障 2017 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目绩效得分率 96.00% 89.14% 87.55% 40.00% 50.00% 60.00% 70.00% 80.00% 90.00% 100.00% 项目决策类 项目管理类 项目绩效类 得分率 20 和 服务与社会经济发展水平相适应 。 （二） 具体绩效分析 A. 项目决策 在绩效评价指标体系中，项目决策占 10 分。项目决策分为二部 分，项目立项和项目目标 以及项目立项规范性。 A1 项目立项 A11 战略目标适应性： 主要评价项目是否能够与部门战略目标相 适应。根据上海市住宅建设征用集体所有土地农业人口安置办法 （上海市人民政府令第 62 号）、关于本市征地养老人员若干问题处 理意见的通知（沪人社规【 2017】 11 号）、上海市人民政府关于印 发 的通知（沪府发【 2017】 15 号）、普陀区关于落实 的指导意见（普府 办【 2017】 20 号）等文件，对镇办企业职工养老金工作提出了具体 要求，社发办通过项目实施来完成文 件所要求的事项，实现预定目标。 该项指标得分为 2.00 分。 A12 立项依据充分性： 考察 项目立项是否有充分的依据，符合上 海市、 普陀 区 、 桃浦 镇的相关规定。 根据上海市住宅建设征用集体 所有土地农业人口安置办法（上海市人民政府令第 62 号）、关于本 市征地养老人员若干问题处理意见的通知（沪人社规【 2017】 11 号）、 上海市人民政府关于印发 的通知（沪府发【 2017】 15 号）、关于 2017 年调整本市企业退休人员基本养老金的通知（沪人社规【 2017】 18 号 ）、关于 2017 年调整本市征地养老人员生活费标准的通知（沪人 社规【 2017】 21 号）、关于 2017 年调整本地区征地养老人员生活费 发放标准的通知（普人社规范【 2017】 7 号）、普陀区征地养老人 员区级统筹管理办法、关于普陀区征地养老人员区级统筹管理的实 21 施办法等文件 文件使项目在宏观政策上有了充分的依据。该项指标 得分为 2.00 分。 A13 项目立项规范性：考察项目的申请、设立过程是否符合相关 规定。通过查阅桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费有关立项文件来 看，桃浦镇社发办有严格按照规定的程序申请立项，并填写 绩效目标 申报表等资料，通过镇长办公会议审核，项目立项规范，根据评分标 准，该指标得分 2.00 分。 表 5 2017 年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目立项分析 指标 权重 业绩值 绩效分值 A11 战略目标适应性 2 100.00% 2.00 A12 立项依据充分性 2 100.00% 2.00 A13 项目立项规范性 2 100.00% 2.00 A2 项目目标 项目目标分为绩效目标合理性和绩效目标明确性两方面。 A21 项目绩效 目标合理性 ：考察项目所设定的项目目标是否依据 充分，是否符合客观实际。通过与管理部门沟通，项目所设定的绩 效目标与相应预算的关联性相对也较强。预期产出效益和效果也符合 正常的业绩水平；填写项目绩效目标申报表等资料，以书面形式确 定绩效目标。根据评分标准，该项指标得分 2.00 分。 A22 项目绩效 目标明确性 ： 考察项目目标是否清晰明确、可衡量， 与项目设立的目的紧密相关，且对目标的达成设立了明确的期限。 补贴项目设定了绩效目标， 但不够 明确； 根据预算确定的 补贴人数， 补贴金额 等，可衡量； 绩效目标通过努力均可达到； 绩效目标与 项目预算、设立的目的相符，根据项目实施情况和实际情况相符； 在 2017 年 1 月 -12 月实施，有实现的具体时限。根据评分标准 ， 扣除 20%权重分，该项指标得分 1.60 分。 22 表 6 2017 年 桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费 项目目标分析 指标 权重 业绩值 绩效分值 A21 项目 绩效目标合理性 2 100.00% 2.00 A22 项目 绩效目标明确性 2 80.00% 1.60 B. 项目管理 在绩效评价指标体系中，项目管理占 35 分。项目管理分为三部 分，投入管理、财务管理和项目实施。 B1 投入管理 投入管理从预算编制合理性、 预算调整率 和预算执行率三方面进 行考核。 B11 预算编制合理性 :考察桃浦镇镇办企业职工养老金专项经费预 算编制是否细化，符合预算项目实际情况。 2017 年桃浦镇镇办企业 职工养老金专项经费根据关于 2017 年调整本市企业退休人员基本 养老金的通知（沪人社规【 2017】 18 号）、关于 2017 年调整本市 征地养老人员生活费标准的通知（沪人社规【 2017】 21 号）、关于 2017 年调整本地区征地养老人员生活费发放标准的通知（普人社规 范【 2017】 7 号）等文件按照年度计划安排预算项目内容，有明确的 时间节点；预算项目内容未按补贴标准进行划分，缺少明细内容划分。 根据评分标准，扣除 20%权重分，该项指标得分 3.20 分。 B12 预算调整率 ： 考察项目开展期间预算调整情况。 2017 年桃浦 镇镇办企业职工养老金专项经费项目年初预算 7100 万元，共进行两 次预算调整，分别是年中调减 3100 万，年末调减 627.81 万元，因年 中调减为政策变更导致，故预算调整率仅计算年末调减金额，通过计 算公式得出预算调整率为 15.69%，根据评分标准，扣除 18%权重分， 该项指标得分为 2.46 分。 B13 预算执行率 ：考察项目预算资金执行进度，即项目资金实际