2017年菊园新区财政扶持项目绩效评价报告.pdf

财政项目支出绩效评价 报告 项目名称： 2017 年菊园新区财政扶持项目 项目单位：嘉定区菊园 新区三家 经济城 公司 委托单位：嘉定区菊园新区 经济管理服务中心 主管部门：嘉定区菊园新区 经济管理服务中心 评价机构：上海厚贤科技咨询有限公司 二一 八 年 七 月 目 录 摘 要 . 1 一、项目基本情况 . 4 （一）概况 . 4 （二）项目绩效目标 . 9 二、绩效评价工作情况 . 9 （一）绩效评价目的 . 9 （二）绩效评价原则、评价方法 . 10 （三）数据采集方法及过程 . 11 （四）绩效评价实施过程 . 11 （五）绩效评价局限性 . 12 三、评价结论和绩效分析 . 12 （一）评价结论 . 12 （二）财政扶持资金发放分析 . 13 （三）具体绩效指标分析 . 15 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 . 17 （一）主要经验和做法 . 17 （二）存在的问题 . 18 （三）建议和改进措施 . 19 附件 1 绩效评价指标体系得分表 . 20 附件 2 满意度调查报告 . 24 附件 3 2017年扶持企业情况表 . 26 附件 4其他业务资料 . 39 1 摘 要 项 目 概 述 为 改善中小企业发展环境 ， 加大对企业的扶持引导力度 ，发挥产 业聚集效应 ，嘉定菊园新区 一直 致力于 优化营商环境 。 通过对在菊园 三大经济城公司注册的企业制定 产业扶持政策 ， 建立相应的专项资金 予以扶持，加快该区域的经济发展 。 本次绩效评价的对象为 2017 年菊园新区财政 财政扶持资金使用 情况 ， 全年共有 924家企业获得本项目财政扶持 ，累计核拨 14628.70 万元 ，资金全部发放到位，其中受扶持的 科技企业 在逐年增加， 科技 服务业集聚区建设 成果初步显现 。 评价结论和分析 项目组根据菊园 新区 扶持资金项目绩效评价指标体系表，在 数据分析及处理的基础上，对 本 项目进行客观评价，综合得分为 90.08 分，其中，项目决策类得分为 10.8分，得分率为 83.08%；项目管理 类得分为 28.99分，得分率为 90.59%;项目绩效类得分为 50.29分， 得分率为 91.43%， 项目整体绩效水平为“良”。 从指标得分分析来看， 19 个末级指标中 3 个 指标达到标准，分 别是 A101 战略目标适应性、 B301 财务管理制度健全性、 C104 应 补尽补率， 说明该项目符合嘉定区及菊园新区战略发展方向，财务管 理制度健全、做到了应补尽补。 14 个指标低于标准，分别是 A201 绩效目标合理性、 A202 绩效 指标明确性、 B101 预算执行率（ %）、 B201 项目制度健全性、 B202 管 理制度实施有效性、 B302 资金使用情况、 C101 扶持资发放准确性 、 C102 扶持资金发放及时性 、 C103 内外审计监督情况 、 C201 受扶持 2 企业数量增长情况 、 C202 受补贴企业存活率 、 C203 受补贴企业外 迁率、 C204 补贴企业满意度、 C205 项目公示公开情况 ， 说明在绩效 管理、资金使用、项目管理等方面有待完善。 主要经验做法、问题及建议 （一）主要经验和做法 1项目符合嘉定区战略发展方向 ，助力中小企业发展 。 项目符 合嘉定区“十三五”规划“提升先进制造业能级，积极推动制造 业生产方式向柔性、智能、精细转变，由生产型向生产服务型转变， 进一步向产业链两端延 伸，培育形成先进制造业集群； 突出产业特色 化、精细化发展，通过行业竞争力增强产业竞争力”的要求，对园区 企业进行扶持，大力培育扶持优质 企业，推进服务经济发展，不断推 进产业转型升级，进一步提高本区经济发展的质量和效益。 2. 营商环境 逐步优化 ， 科技服务 企业逐步聚集 。 通过调研了解 和实地走访 ，菊园 新区不仅在招商引资和 提供 政务 服务 方面做好做 优，同时 打造科技服务业集聚区 和 完善人才服务体系 方面做足功课， 以企业的获得感和满意度 为 宗旨不断优化该区域 营商环境 ， 新区科技 产业迅速壮大，已拥有自主创新型科技企业近 500家，年税收达 3个 多亿，拥有专利及软件著作权 1468件 。 （二）存在的问题 1超标准扶持部分企业，部分 企业不符合受扶持标准 ， 部分企 业被税务机关处罚 但仍享受扶持资金 。 在 实地调研过程中 有 部分 企业 超出标准发放财政扶持资金 ； 抽查中发现至少 14 家主营市政工程和 建筑工程 的 建筑施工企业 以及 4 家主营房产开发和商品房出售 的房 地产企业享受扶持政策，不符合 关于进一步规范和完善本区财政扶 3 持政策的意见 （ 嘉府发 2011 20 号 ）对受扶持对象的要求；有 3 家企业因 虚开增值税专用发票受到上海嘉定区税务局处罚 ；此外，有 一家企业 被上海市工商局列入经营异常名录 ，有一家企业已更名但统 计资料仍沿用原名称，有两家注册地址不属于菊园新区 。 2未建立财政扶持企业退出机制 ，公示情况不理想 。 经调 研， 根据 2015年、 2016年和 2017年受扶持企业名单统计，超过 46%的 企 业 连续获得三年扶持；对于扶持政策并未明确退出要求 ，对于外迁企 业 （迁离本区域） 没有相关的管理措施和 规范 ，本项目的公开公示无 渠道公布 。 （三）建议和改进措施 1.加强财政扶持资金审核监督，明确违规惩罚措施。 超标准扶持， 扶持对象不符合规定等现象的产生，主要原因在于审核不到位，监督 缺失。建议项目主管部门对申请材料进行抽查审核，扶持资金到位后 进行监督考核，保障财政资金的安全性；其次，建立违规惩罚措施， 对于违反规定获取扶持资金的企业进行哪些具体 的惩罚措施和管理 主体审核不到位应该承担哪些责任 ，可尝试惩罚措施与税收处罚和环 保处罚挂钩 ，对于情况严重者直接取消受扶持资格 。 2.建立补贴企业退出机制 ，受扶持企业名单通过相关渠道进行公 开公示 。 第一，明确扶持企业退出时间表 和退出标准。 第 二 ，对扶持 资金奖励进行定期评估，将评估结果作为扶持资金的标准和依据之 一 。第三，通过菊园管委会官网或其他渠道对受扶持企业进行公开公 示，接受大众监督 。 4 前 言 财政支出绩效评价是预算绩效管理的重要环节，是完善财政资金 管理的重要内容，是预算决策的重要基础， 也 是加强财政制度建设的 必要手段 。 我 司受嘉定区菊园新区委托，对“ 2017 年菊园 新区 财政 扶持项目”进行绩效评价，旨在提高财政资金使用效率，提升项目绩 效水平。 经过数据采集及社会调查，采用绩效分析和统计方法，在文献梳 理、数据分析和处理的基础上，按照上海市财政局关于印发上海 市预算绩效管理实施办法的通知（沪财绩 【 2014】 22号）的绩效 评价框架完成 本 报告。 一、项目基本情况 （一）概况 1.立项背景及目的 中小企业是市场经济中最基础的细胞，在地区经济与社会发展稳 定中具有极为重要的战略意义 ， 支持 中小企业发展 也是 我国公共财政 的重要职能之一 。 随 着地区经济建设发展水平的提高和政府部门日渐 加强对企业发展的重视，地方各级财政扶持企业发展专项资金的投入 有所增加，设立 了 一系列中小企业专项基金用于支持中小企业发展、 改善中小企业发展环境 ，扶持资金 在一定程度上改善了中小企业的生 存环境 。 国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见 （ 国发 2009 36 号 ）明确要 加大对中小企业的财税扶持力度 ， 地方财政 也要加大对中小企业的支持力度 ；随着 上海市人民政府贯彻国务院 关于进一步促进中小企业发展若干意见的实施意见 1（ 沪府发 2010 11 号 ）和 关于进一步规范和完善本市区 （县）财政扶持政策的意 1 明确扶持资金用于小企业的比例不低于三分之一 。 5 见 （ 沪财预 2010 69号 ）的落地， 明确要 发挥财政资金的引导作 用，带动社会资金推动中小企业发展 ； 各区县要加大对中小企业的支 持力度，相应设立中小企业发展专项资金。 与此同时， 上海市嘉定区人民政府 印发 的 关于进一步规范和完 善本区财政扶持政策的意见 （ 嘉府发 2011 20号 ）明确了 该 区 财 政扶持的重点和范围 ， 聚焦符合 该 区产业功能定位的现代服务业、先 进制造业和高新技术产业、战略性新兴产业 ， 支持 支持现代服务业发 展 、 支持先进制造业发展 、 支持企业节能减排 、 支持科技企业发展 和 支持企业结构调整 。 菊 园新区成立于 1997年，位于嘉定老城区的北部，下辖 3个村、 15个社区 ， 占地面积 18.6平方公里 ， 发挥 嘉定 科技创新“一核两区 四集群” 的 功能布局 ， 树立 了 “科技菊园、品质菊园”的发展追求 ， 承载了嘉定 区“科技卫星城”的尖端科技 ，呈现 出 科研院所集聚 、 科 技人才集聚 和 科技企业集聚 三大特色，构建起区域特色鲜明、优势明 显、发展迅速的科技产业 。 菊园新区近年来 努力营造适宜中小微科技 企业发展的政策配套与服务环境，从加强招商引资、提供精准服务、 推动楼宇经济发展、打造科技服务业集聚区、完善人才服务体系、抓 好科创大道建设等六个方面对营商 环境的优化 细化了要求 ， 已 孵化和 培育 自主创新型企业 620 余家，年税收达 3.76 亿元，拥有专利及软 件著作权 1894 件， 涵盖了制造业、服务业及科技等领域，逐步 构建 起区域特色鲜明、优势明显、发展迅速的产业 集群 。 为 充分发挥扶持资金的宏观导向和激励作用 ，促进中小企业健康 发展，菊园新区管委会发布 菊园新区中小企业发展扶持基金管理办 法 ， 在落实区政府财政扶持文件的基础上 ， 更好地助力新区内 符合 6 国家产业政策、技术先进、经济效益好、发展前景广的各类企业 良好 发展 。 本次绩效评价的对象为 2017 年菊园新区 财政扶持资金 ， 项目扶 持对象 是通过在 三家 经济城公司注册在菊园新区的中小微企业 。 2.项目 内容及 实施情况 根据 关于进一步规范和完善本区财政扶持政策的意见（嘉府 发 2011 20 号） 的具体细则，菊园新区安排落实 制造业发展专项 资金、服务业发展专项资金、科技专项资金、节能减排专项资金 和 结 构调整专项资金等五类专项资金 。 在 菊园 新区 注册的 企业填写菊园 新区中小企业发展扶持资金项目申报表 并提供相关资料 ，经过菊园 新区财政所组织审核后 ， 通过区级平台统一核拨 资金 ， 同时该资金 纳 入 经济城的 年度财政预算 。 根据 2017 年统计数据，全年共有 924 家 企业获得本项 目财政扶持 （ 其中注册在 经济中心 804个， 注册在 水之 园 106 个 ， 注册在 北水湾 14 个 2） ，企业行业涉及 商业、服务业、科 技业、广告业 和 租赁业 等 (政策规定 不包括房地产企业 、建筑施工 企 业 和 空转商贸型企业 )， 具体明细详见附件 3。 扶持标准如表 1所示 。 表 1 扶持金各税种基本扶持比率表 1-10 万 10-30 万 30-50 万 50-100 万 100 万以上 增值税 20% 24% 28% 32% 36% 企业所得税 7% 8.4% 9.8% 11.2% 12.6% 个人所得税 7% 8.4% 9.8% 11.2% 12.6% 扶持比例 在相关政策中并未说明 ， 关于进一步规范和完善本区 财政扶持政策的意见 的 专项资金管理办法 明确 不得与企业税收直接 挂钩， 在实际执行中 扶持资金的确定仍基本从参照纳税情况。 2 注册在 北水湾的企业第四季度的财政扶持金额在 2018 年发放。 7 3. 项目预算、资金来源及使用 （ 1） 资金预算情况 本项目 2017 年年初预算为 19100.00 万 元 ，调整后 预算数为 14678.00万 元， 其中产业技术研究与开发预算数 4992.6万元，其他 节能环保支出预算数为 27.8万元，中小企业发展专项预算为 9728.2 万元。 预算 编制 依据 为 历年 支出 情况以及 纳税规模 变动 情况。 （ 2） 资金支出情况 本项目 2017年实际支出 14628.70万元 ， 预算执行率为 99.66%， 资金已由区 级 财政统一 实行国库直拨 ，历年情况如表 2 所示 。 2017 年扶持资金全部及时发放， 表 2 本项目历年预算批复资金、实际使用金额以及执行率表 单位：万元 年份 年初 预算金额 调整后 金额 实际 支出 金额 执行率（实际使用金额 /调整金额） 2015年 12300.00 15858.71 15858.70 99.99% 2016年 17300.00 16609.68 13737.90 82.71% 4.项目组织及管理 （ 1）项目组织情 况 嘉定区菊园新区为项目主管部门，负责项目资金审核和拨付 ， 对 专项资金使用情况进行监督检查 。 上海菊园经济发展中心 、 上海水之园经济城有限公司 和 上海北水 湾投资发展有限责任公司 是 项目的实施主体，负责 制定年初扶持 计 划、 审核资质、核对 企业的 相关数据 （企业年报、税务信息和经营信 息等） 、上报财政所关于企业的数据信息 、 落实项目的 监督 检查 等。 （ 2）项目管理情况 8 菊园新区根据 嘉定区政府 关于进一步规范和完善本区财政扶持 政策的意见 （ 嘉府发 2011 20号 ）制定符合 该 区发展的 菊园新 区中小企业发展扶持基金管理办法 ， 对 前来菊 园注册的符合嘉定区 产业导向的中小企业 进行扶持 ， 资金申请于每年年初受理和评审 。具 体流程是 经济城根据扶持政策对企业扶持申请出具初审意见后，报新 区管理委员会审核批准 ；再由新区财政所组织协调有关部门、专家进 行评估论证； 经评估论证符合条件的扶持项目，由财政部门根据新区 领导的审批意见，按照 该 办法规定通过区级平台统一核拨资金。 已通过评估的企业以后年度的扶持资金根据纳税金额和扶持标 准进行确定， 资金一般一年核拨一次 （ 确有资金困难或遇其他特殊情 况的， 企业 向注册经济城提 出书面申请经财政部门核准后，在核定的 总额内每季度或半年结算 一次）， 具体管理流程见下图： 020406080100第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 东部西部北部 嘉定区菊园新区 管委会和财政所 企业补贴申请提 交资料 嘉定区菊园经济发展中心、 上海水之 园经济城有 限公司和上海北水湾投资发展有限责任公司 审核 审核 区 级 统 一 支 付 平 台 下 拨 资 金 9 图 1 财政补贴资金管理流程图 （二）项目绩效目标 基于项目目的，结合项目实际操作情况，按照绩效目标设置的基 本原理，按照以结果为导向的原则，对项目绩效目标进行梳理。 1.项目总目标 围绕 本区 科创中心 的 建设 ， 深入贯彻“创新驱动、转型发展”的 工作要求 ，大力 引进和 培育扶持优质企业， 整合服务资源，提升服务 效率， 优化营商环境 ， 进一步提高本区经济发展的质量和效益。 2.项目年 度目标 相关部门 做好财政扶持资 金的实施工作，按照扶持标准 、 扶持范 围 、 扶持要求 严格执行 申报、审核及拨付 等相关 程序 ， 规范财政扶持 资金管理 ， 使符合要求的企业得到应有的扶持 。 3.项目分解目标 （ 1）完成 全年度 扶持企业的材料申报审核工作； （ 2） 扶持企业的数量较上年度增加 ； （ 3） 无 高污染、高耗能、高危险企业 、 空转商贸型企业 、建筑 施工 企业和房地产企业 获得扶持； （ 4） 扶持 资金发放 及时准确 。 二、绩效评价工作情况 （一）绩效评价目的 1通过对 该 项目的绩效评价，了解项目立项背景，对项目立项、 项目实施 以及项目结束的全过 程进行梳理，评价项目管理流程的规范 性、分析项目本身的合理性，并结合项目实施情况，考察项目实施过 程、实施效果。 2通过对 该 项目的绩效评价，强化项目实施内容与项目预算的 10 匹配性，提升预算编制水平。 3通过对 该 项目的绩效评价，客观公正反映项目立项的科学性、 项目实施的有效性、资金管理的规范性和项目效果的绩效，总结项目 实施的经验，发现项目实施过程中存在的问题，提出完善建议，为完 善项目管理和主管部门决策提供参考依据。 （二）绩效评价原则、评价方法 1.评价方法 本次绩效评价将运用因素分析法、专家咨询等多种方法从多个角 度对政策进行分析。 （ 1）因素分析法，通过梳理影响绩效目标实现的内外因素，以 及政策绩效目标的实现程度，分析这些因素对目标实现的影响力，从 而进一步分析如何通过控制这些影响因素来提高项目的实施 效果，达 到项目绩效目标。 （ 2）专家咨询法，主要是利用专家在专业方面的经验和知识 , 用征询意见和其他形式向专家请教而获得信息的方法。主要包括评价 的实施路径、绩效分析的思路以及具体指标的分析方法等。 2.评价依据 （ 1）绩效评价相关政策及要求 在评价中依据的绩效管理的相关政策文件依据包含但不限于， 上海市人民政府办公厅转发市财 政局关于全面推进预算绩效管理 意见的通知（沪府办发 2013 55 号） 和 关于印发 的通知等文件（沪财绩 2014 22号）等。 （ 2） 项目相关政策 及依据 在评价中依据的项目相关政策文件 和 依据包含但不限于， 中华 11 人民共和国中小企业促进法 、 中华人民共和国会计法、中华人民 共和国公司法、中华人民共和国 预算法 、国家企业信用信息公示 系统 、上海市 重大税收违法案件信息公布 相关数据 等。 （三）数据采集方法及过程 本次绩效评价数 据包括定性和定量两种数据。定性数据主要通过 实地考察、面 对面及电话访谈和网上检索 等社会调查的方式来采集； 定量数据主要通过被评价单位提供的数据和实地复核数据相结合的 方式，形成数据采集两条线，以保证数据的真实性和可靠性。 （四）绩效评价实施过程 2018 年 6 月初，第一次项目对接会后，项目组积极与主管部门 联系，了解项目概况，包括项目的内容、管理制度、资金流程等， 并 对市工商局档案室进行了走访调研，包括访谈负责人、数据材料收集 等，于 6月中 旬明确了绩效评价目的、方法、思路、指标体系、评价 标准、社会调查方案等。 6-7月项目组严格按照评价思路和重点，经 历了数据采集、重点复核、 问卷调查、社会访谈、数据分析和报告撰 写环节，顺利完成了绩效评价工作。 1.基础数据采集 2018 年 6 月 1 日 6 月 15 日，数据采集分两个阶段，一个是 在前期调研阶段，采集了政策文件、操作办法、管理制度、项目的基 本信息、扶持金额等。 第二阶段是报告调研阶段，主要补充收集一些 基础数据材料，对资金进行重点审核。 2.社会调查 2018年 6月 15日 7月 15日，项目组与 经济城 相关负责人、 部分企业 进行了面对面 或电话 访谈，并向 企业相关 人员 询问 满意度 ， 12 查询了受扶持企业的信用公示信息和纳税信息 。 3.数据分析及撰写报告 2018年 7月 15日 7月 27日，项目组根据绩效评价的原理和 规范，对采集的数据进行甄别、分析和评分，并提炼结论撰写报告， 并 上报委托方。 （五）绩效评价局限性 本项目涉及资金量较大，涉及企业范围广，给评价 范围 带来一定 困难，因此，项目 组 核对 924家企业信用公示信息和纳税信息 ， 抽样 选取了 92家企业进行存活率和外迁率的调研。 三、评价结论和绩效分析 项目组根据绩效基本原理，采用比较法、因素分析法和专家咨询 方法，按照 菊园新区财政扶持项目 绩效评价指标体系表（详见附 件），对 本项目 资金进行评价及分析。 （一）评价结论 1.评价结果 项目组根据 菊园新区财政扶持项目 绩效评价指标体系表，在 数据分析及处理的基础上，对 本 项目进行客观评价，综 合得 分为 90.08 分，其中，项目决策类得分为 10.8 分，得分率为 83.08%；项 目管理类得分为 28.99分，得分率为 90.59%;项目绩效类得分为 50.29 分，得分率为 91.43%。（见表 4） 表 4 绩效评价得分表 指标 权重 绩效得分 得分率 A 项目决策 13 10.8 83.08% A1 项目立项 9 8.8 97.78% A2 绩效目标情况 4 2 50.00% B 项目管理 32 28.99 90.59% B1 投入管理 7 6.99 99.86% 13 B2 实施管理 15 13.5 90.00% B3 财务管理 10 8.5 85.00% C 项目绩效 55 50.29 91.43% C1 项目产出 15 13.5 90.00% C2 项目结果 40 36.79 81.98% 绩效总分 100 90.08 90.08% 2.主要绩效 基于绩效评价原理，通过实地调研，资金审核，数据分析，对菊 园经济发展中心大楼工程及 财政 扶持资金项 目进行绩效评价，按照 22号 文 的评价等级标准，该项目整体绩效水平为“ 良好 ”。 从指标得分分析来看， 19 个末级指标中 7 个指标达到标准，分 别是 A101 战略目标适应性、 A103 项目立项程序规范性 、 B301 财务 管理制度健全性、 C101 扶持资发放准确性 、 C102 扶持资金发放及时 性 、 C104 应补尽补率 和 C201 受扶持企业数量增长情况 ， 说明该项 目符合嘉定区及菊园新区战略发展方向，财务管理制度健全 ，扶植资 金 做到了应补尽补 ，受扶持企业数量在增加 。 12 个指标低于标准， 包括 是 A201 绩效目标合理性、 A202 绩效 指标明确性 、 B201 项目制度健全性、 B202 管理制度实施有效性、 B302 资金使用情况 、 C103 内外审计监督情况 、 C202 受补贴企业存活率、 C203 受补贴企业外迁率、 C204 补贴企业满意度、 C205 项目公示公 开情况 ， 说明在绩效管理、资金使用、项目管理等方面有待完善。 （二）财政扶持资金发放分析 1.奖励标准符合度分析 经调研 和查询 ， 经济城负责人承认 部 分 企业 扶持资金实际发放 数 超过 按 扶持比例 测算的金额 ； 受扶持企业至少包括 浙江宏伟建筑工程 有限公司上海第五分公司 在内的 14 家建筑施工企业主营市政工程和 建筑工程 ，至少包括 上海嘉龙房产发展有限公司 在内的 4家主营 房产 14 开发 和 商品房出售 ， 抽取企业中 上海科泽智慧环境科技有限公司 、 上 海腾广机箱有限公司 和 上海景锐印务有限公司 因 虚开增值税专用发 票 受到 上海嘉定区税务局处罚 ， 无企业 未接受过环保部门行政处罚， 无企业列入（国家）严重违法失信名单 。 2.扶持资金纵向分析 从 2015 年 -2017 年财政扶持资金整体水平来看，财政扶持 资金 平稳回落； 从扶持类型来看， 产业技术研究与开发 扶持 占比在逐年上 升， 说明入驻菊园 新区 的 科技 企业 在逐步增加 ， 科技服务业集聚 初步 成型 。 表 6 2015年 -2017年财政扶持资金对比分表 单位： 万 元 年份 /项目 产业技术研究与开发 其他节能环保支出 中小企业专项 合计 2015年 948.80 101.30 14,808.60 15,858.70 当年 占比 5.98% 0.64% 93.38% 2016年 890.20 1.00 12,840.70 13,731.90 当年占比 6.49% 0.00% 93.51% 2017年 4,872.70 27.80 9,728.20 14,628.70 当年占比 33.31% 0.19% 66.50% 合计 6711.70 130.10 37377.50 44219.3 三年 占比 15.18% 0.29% 84.53% 3.扶持企业存活及外迁情况分析 本次选取了 2017 年 97 家受补贴企业进行了存活及外迁情况调 研，调研发现， 上海知儿电子有限公司 因通过登记的住所或者经营场 所无法联系 被 上海市工商局 列入经营异常名录 。 上海王家沙食品有限 公司 已在 2015 年更名 上海新迎园食品加工中心有限公司 。 上海御蓝 机械制造厂 注册地为 上海市嘉定区徐行镇新建一路 288 号 不属于菊 园 新区 ， 浙江智通科技工程有限公司上海嘉 定分公司 注册地址为 嘉定 镇西大街 172弄不属于菊园新区 。 可见，扶持对象审核方面的漏洞。 15 （ 三 ）具体绩效指标分析 1项目决策类指标分析 A101 战略目标适应性：项目符合嘉定区 2014年国民经济和社 会发展计划执行情况与 2015 年国民经济和社会发展计划的报告中 指出“加快推动园区二次开发，鼓励园区通过引入专业团队、行业品 牌、多元开发等方式，形成试点、示范和突破。加大优质项目引进力 度 ， 围绕新产业、新业态、新技术和新模式等“四新”经济，依托互 联网等平台经济，加快培育成长性新兴企业， 放大 电子商务、文化创 意等产业集 群效应。围绕上市企业总部集聚商务区等重点园区和总部 经济、研发设计等重点产业，推动特色服务业实现集聚式发展。围绕 嘉定“金融硅谷”建设，推动多层次资本市场建设，为企业、科研单 位、高校、金融机构、投资机构搭建多方合作平台”的要求，因此， 项目战略适应性指标得满分。 A102 项目立项依据充分性：经调研，财政扶持资金的依据为 关 于进一步规范和完善本区财政扶持政策的意见（嘉府发 2011 20 号） 和 菊园新区中小企业发展扶持基金管理办法 ， 但扶持比例的 设定缺乏文件依据支撑 。按照评分规则，得 2.8分。 A103 项目立 项程序规范性：财政扶持资金按照规定的程序申请 设立，并经过三重一大会议研究， 项目 立项资料 齐全 ，按照评分规则， 得 3分。 A201 绩效目标合理性： 2017年申请项目预算时没有设立项目绩 效目标，但该项目依据政策文件等对项目实施有一定要求，得 1分。 A202 绩效指标明确： 2017年申请项目预算时没有设立项目绩效 目标，但该项目依据政策文件等对项目实施有一定要求，得 1分。 16 2.项目管理类指标分析 B101 预算执行率（ %）： 本项目 2017 年年初预算为 19100.00 万 元，调整后预算数为 14678.00万元 ， 实际支出 14628.70万元，预算 执行率为 99.66%。按照评分规则，得 6.99分。 B201 项目制度健全性：财政扶持资金管理制度为 嘉定区财政 专项资金管理办法 和 菊园新区中小企业发展扶持基金管理办法 ， 明确了扶持范围、对象、 申报、审核及拨付程序 、 审计和监督 职责 等 内容，但缺乏 扶持比例具体规定和退出机制的相关制度措施 。按照评 分规则，得 5.4分。 B202 项目制度执行有效性：经调研，财政扶持资金子项目按照 企业申报材料 进行审批， 每 季度 （或每半年） 通过 税务局提供的纳税 证明进行资金核拨 ， 并按规定进行 数据统计整理 ，但执行过 程中存在 未按 扶持 标准执行， 扶持 对象不注册在菊园经济发展中心， 扶持 企业 不存在的现象。按照评分规则，得 8.1分。 B301 财务管理制度健全性：本项目执行的是菊园 经济管理服务 中心 财务会计管理制度，规定了财务管理的基础工作和 资金审批制 度。按照评分规则，得 5分。 B302 资金使用情况：经对账务进行核查 ， 菊园经济管理服务中 心 核拨资金按照 税务局提供的纳税金额与拨付比例确定，以国库直拨 的方式拨付至受扶持企业账户，但部分企业的扶持资金略高于按 纳税 金额与拨付比例 所确定的金额 。按照评分规则，扣 1.5分，得 3.5分。 3.项目 效果 类指标分析 C101 扶持资发放准确性 ： 扶持资金按 流程发放至审核通过的企 业，资金数额按 菊园经济管理服务中心 确定后的数额发放 ，该指标得 17 1分。 C102 扶持资金发放及时性 ： 扶持资金及时发放 ， 无拖欠情况， 该指标 得 2分。 C103 内外审计监督情况 ： 该项目未进行外部审计 ，该指标得分。 C104 应补尽补率： 2017年共申请扶持 924家企业，实际扶持 924 家 ，涵盖了制造业、服务业及科技等领域，应补尽补率为 100%，得 9 分。 C201 受扶持企业数量增长情况 ： 2015 年 和 2016 年受扶持 企业 数量分别为 910 家和 861 家 ， 2017 年 受扶持企业数量 为 924 家 ，因 此，该指标得 2分。 C202 受扶持企业存活率：项目抽取了 97 家企业进行调研，有 1 家企业未查询到注册登记信息，按照评分规则，得 9.67分。 C203 受扶持企业外迁率：项目组抽取 97家企业进行外迁情况调 研，有 2家企业注册 地址不在菊园新区，在嘉定其他区 ，按照评分规 则，得 9.67分。 C204 扶持企业满意度：对企业进行了 电话 满意度调查，满意度 为 97.6%，按照评分规 则，得 12.95分。 C205 项目公示公开情况 ：经调研， 本 项目 的相关信息未进行公 示公开 ，。 四、主 要经验及做法、存在的问题和建议 （一）主要经验和做法 1项目符合嘉定区战略发展方向，助力中小企业发展。 项目符合嘉定区“十三五”规划“提升先进制造业能级，积 极推动制造业生产方式向柔性、智能、精细转变，由生产型向生产服 18 务型转变，进一步向产业链两端延伸，培育形成先进制造业集群；突 出产业特色化、精细化发展，通过行业竞争力增强产业竞争力”的要 求，对园区企业进行扶持，大力培育扶持优质企业，推进服务经济发 展，不断推进产业转型升级，进一步提高本区经济发展的质量和效益。 2. 营商环境逐步优化，科技服务企业逐步聚集。 通过调研了解和实地走访，菊园新区不仅在招商引资和提供政务 服务方面做好做优，同时打造科技服务业集聚区和完善人才服务体系 方面做足功课，以企业的获得感和满意度为宗旨不断优化该区域营商 环境，新区科技产业迅速壮大，已拥有自主创新型科技企业近 500家， 年税收达 3个多亿，拥有专利及软件著作权 1468件。 （二）存在的问题 1超标准扶持部分企业，部分企业不符合受扶持标准，部分企 业被税务机关处罚但仍享受扶持资金。 在实地调研过程中有部分企业超出标准发放财政扶持资金；抽查 中发现至少 14 家主营市政工程和建筑工程的建筑施工企业 以及 4 家 主营房产开发和商品房出售的房地产企业享受扶持政策，不符合关 于进一步规范和完善本区财政扶持政策的意见（嘉府发 2011 20 号）对受扶持对象的要求；有 3家企业因虚开增值税专用发票受到上 海嘉定区税务局处罚；此外，有一家企业被上海市工商局列入经营异 常名录，有一家企业已更名但统计资料仍沿用原名称，有两家注册地 址不属于菊园新区。 2未建立财政扶持企业退出机制，公示情况不理想。 经调研，根据 2015年、 2016年和 2017年受扶持企业名单统计， 超过 46%的企业连续获得三年扶持；对于扶持政策并未明确退出要求 ， 19 对于外迁企业（迁离本区域）没有相关的管理措施和规范，本项目的 公开公示无渠道公布。 （三）建议和改进措施 1.加强财政扶持资金审核监督，明确违规惩罚措施。 超标准扶持，扶持对象不符合规定等现象的产生，主要原因在于 审核不到位，监督缺失。建议项目主管部门对申请材料进行抽查审核， 扶持资金到位后进行监督考核，保障财政资金的安全性；其次，建立 违规惩罚措施，对于违反规定获取扶持资金的企业进行哪些具体的惩 罚措施和管理主体审核不到位应该承担哪些责任，可尝试惩罚措施与 税收处罚和环保处罚挂钩 ，对于情况严重者直接取消受扶持资格 。 2.建立补贴企业退出机制，受扶持企业名单通过相关渠道进行公 开公示。 第一，明确扶持企业退出时间表和退出标准。第二，对扶持资金 奖励进行定期评估，将评估结果作为扶持资金的标准和依据之一。第 三，通过菊园管委会官网或其他渠道对受扶持企业进行公开公示，接 受大众监督。 上海厚贤科技咨询有限公司 20 附件 1 绩效评价指标体系得分表 项目 权重 指标解释 评分标准 数据来源 绩效得 分 A B C D E A 项目决策 13 10.8 A1 项目立项 9 8.8 A101 战略 目标适应性 3 政策相关紧密度 能支持菊园新区发展规划及发展目标实现， 得满分；不能支持菊园新区发展规划目标实 现相矛盾，不得分。 部门发展规 划、项目可研 报告 3 A102 项目立项依据充分性 3 立项依据是否充分；与项目现状、实际状况的适应性 是否符合国家相关法律法规、国民经济发 展规划和党委政府决策；符合得权重分 50%， 不符合扣权重分 50%。 项目可研报告，项目总结 报告 2.8 是否与项目实施单位或委托单位职责密切 相关。符合得权重分 50%，不符合扣权重分 50%。 A103 项目立项程序规范 性 3 项目的申请、设立过程是否符合相关要 求，用以反映和考核项目立项的规范情 况。 项目是否按照规定的程序申请设立，若缺 失扣权重分 30%。 项目可研报 告、实地调查 3 所提交的文件、材料是否符合相关要求 , 若不符合扣权重分 30% 事前是否已经过必要的可行性研究、专家 论证、风险评估、集体决策等。若缺失扣权 重分 40% A2 绩效目标情况 4 2 A201 绩效目标合理性 2 绩效目标是否合理，是否与项目内容相关，是否科学、可衡量、可达到、明确 绩效目标设置科学合理 ，与项目内容符合，得满分；绩效目标不符合 smart原则，但与 项目基本材料、社会调查 1 21 项目内容符合，得 1/2权重分；绩效目标不 科学不合理，也与项目内容不符合，不得分。 A202 绩效指标明确性 2 依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等 绩效指标可以充分反映绩效目标，并且具有 清晰、可衡量的目标值，得满分； 50%的指标 无法充分反映绩效目标，并且不具有清晰、 可衡量的目标值，得 1/2权重分；无绩效指 标，或者所有目标值均不清晰、不可衡量， 不得分。 项目基本材 料、社会调查 1 B 项目管理 32 28.99 B1 投入管理 7 6.99 B101 预算执行率（ %） 7 反映预算执行情况 补贴项目预算执行率 100%得权重分 50%，每 降低 1%扣权重分的 1%， 70%以下，不得分。 大楼工程项目预算执行率 100%得权重分 50%，每降低 1%扣权重分的 1%， 70%以下，不 得分。 基础数据采 集表及资金 凭证 6.99 B2 实施管理 15 13.5 B201 项目制度健全性 6 各项管理和实施制度是否健全，包括招 投标、项目管理实施制度、监督检查制 度、考核退 出制度等 项目制度健全，得满分；缺 1-2项，得权重 分 90%；缺 3-4项，得权重分 70%；缺 5项以 上，不得分。 政策文件和 实地调查 5.4 B202 管理制度实施有效性 9 项目是否按照各项管理制度进行执行， 包括工程立项、监理、验收、补贴发放 程序、补贴对象合规性、补贴标准合规 性、监督检查、考核情况等。 有一项制度没有执行，扣权重分 10%，扣完 为止。 相关文件和 实地调查 8.1 B3 财务管理 10 8.5 B301 财务管理制度健全性 5 反映财务管理制度建设情况 财务管理制度健全，得 满分；缺 1-2项，得权重分 80%；缺 3-4项，得权重分 60%；缺 5 社会调查 5 22 项以上，不得分。 B302 资金使用情况 5 考察资金拨付是否按照财务制度及合同 要求进度进行拨付，拨付流程是否合规， 是否存在截留、滞留、挤占、挪用、套 取专项资金 有一项不符合规范，扣权重分 10%，扣完为 止。 查账、审账 3.5 C 项目绩效 55 50.29 C1 项目产出 15 13.5 C101 扶持资发放准确性 1 所发放的金额与经济中心所确定的数额一致。 100%为满分 ,每降 低 1%扣权重分的 1%， 60%以下，不得分。 基础数据采 集及现场勘 查 1 C102 扶持资金发放及时性 2 发放时间 是否按照计划时间进行。 按照规定时间完成，得满分，每延迟 1