2017 年纳税服务宣传专项绩效评价报告.pdf

财政项目支出绩效评价报告 项目名称：2017年纳税服务宣传专项 项目单位：上海市地方税务局及各分局 主管部门：上海市地方税务局 委托单位：上海市地方税务局 评价机构：蓄隆信息管理咨询（上海）有限公司 2018年 7月目 录 摘要 . 1 一、项目基本情况 . 5 （一）概况 . 5 （二）绩效目标 . 14 二、绩效评价工作情况 . 14 （一）绩效评价目的 . 14 （二）绩效评价原则及评价方法 . 15 （三）数据采集方法及过程 . 16 （四）绩效评价实施过程 . 17 （五）绩效评价的局限性 . 18 三、评价结论和绩效分析 . 18 （一）评价结论 . 18 （二）具体绩效分析 . 19 四、主要经验及做法、存在问题和建议 . 31 （一）主要经验及做法 . 31 （二）存在的问题 . 32 （三）建议和改进措施 . 33 附件：1.2017年纳税服务宣传专项预算安排情况表 . 35 附件：2.绩效评价综合表 . 46 附件：3.满意度报告 . 54 附件：4.访谈报告 . 58 附件：5.工作底稿 . 601 摘要 概述 根据 1992 年，国家税务总局发出关于开展税收宣传月活动的 通知 ，规定了每年的 4 月定为税收宣传月，由国家税务总局制定指 导思想、宣传主题，各地国税局、地税局结合实际开展丰富多彩的税 收宣传活动。 为贯彻落实党中央、国务院关于开展“税收宣传月”的要求，为 本市 “ 税收宣传月” 活动落实经费保障， 上海市地税局自 1992年起， 设立了纳税服务宣传专项，列入年度部门预算。之后根据上级文件关 于进一步加强税法宣传工作的指导意见， 将政府信息公开、 税务网站、 税务志鉴、 微博专项等日常宣传工作也先后列入纳税服务宣传专项的 业务范畴。 本次评价的对象为2017年纳税服务宣传专项， 属于经常性项目， 项目实施期限为2017年 1月至2017年12月底。 2017年纳税服务宣传专项安排预算3287.4万元，全部来源于市 级财政资金。截至 2017 年 12 月 31 日，本项目实际支出 2219.64 万 元， 预算执行率为67.53%。 全年上海税务网站发布各类稿件1511篇， 访问量达15.8亿次；税务微博共发布稿件1489篇，税务微信发布稿 件1232篇；全市纳税人学堂培训超15万人次；全年印制税收宣传资 料575类，共计394万份。在全系统开展税收宣传月系列活动，举办 税宣进课堂活动，推进税收普法教育。 评价结论和绩效分析 通过评价，2017年协税护税项目的绩效得分为81.02，评价等级2 属于“良” 1 根据绩效分析，2017 年纳税服务宣传专项整体绩效处于良好水 平。具体来说，本项目立项十分必要，与地方税务局的单位职责相适 应，项目目的明确，立项理由充分，立项过程规范，资金使用合规， 财务管理制度健全，现行的项目管理制度执行有效。纳税宣传月活动 完成率100%，日常宣传内容覆盖率100%，宣传渠道覆盖率100%，税 务网站检查完成率 100%。微信宣传效果良好，长效管理制度健全， 办税效率提升， 办税人员满意度为 86%， 参与活动人员满意度为91%。 。 但在项目执行中也存在不足， 主要表现在设置的绩效目标和指标 不够合理明确，预算执行率偏低，预算编制不够合理，财务监控存在 不足，项目管理制度不够健全，市局及各分局对于项目情况的沟通仍 需加强，办税服务大厅设施购置率 17.08%，网站及微博宣传效果有 所下降。 经验教训和建议 （一）主要经验及做法 主题宣传活动多样、针对性强，有效提升税收宣传工作互动性 上海市地税局牵头各分局启动第 26个纳税宣传月活动， 围绕 “深 化税收改革，助力企业发展”的主题，结合各地特色，积极开展纳税 宣传月活动， 总计开展了 “税法宣传进课堂” 、 “12366局长在线” 、 “税 立方”服务品牌推广、 “税企座谈会” 、 “全市通办共享便利”骑行、 “大学生税法主题辩论赛” 、 “税宣进地铁” 、税宣“走出去”等主题 活动。此类主题活动宣传互动性极强，有效调动了活动人员的参与热 情，给参与人员留下极深的印象，宣传效果明显。 1.绩效得分90分以上为“优” ，75 分-90分为“良” ，60分-75分为“合格” ，60 分以下为 “不合格” 。3 （二）存在的问题 1.项目绩效目标设置不够合理，绩效管理工作有待加强 各分局填报的财政支出项目绩效目标申报表中设置的绩效目 标不够合理、绩效指标不够明确，不符合关于印发的通知 （沪财绩201422 号）中关于绩效目标 设置的要求，绩效目标申报工作有待加强。 2.预算编制的合理性有所欠缺，导致预算执行情况较差 项目组通过核对了所有地税局的预算编制明细， 发现各分局的预 算编制按照子项目进行编报，且细化至三级明细，但构成三级明细的 单价和数量缺乏明确的依据及合理的来源。 项目的预算明细金额的测 算存在随意性， 缺乏清晰明确的编制依据， 对预算执行带来不利影响。 3.项目管理制度没有实施细则，影响税收宣传工作成效 根据项目组获得的材料显示， 上海市地税局没有针对税收宣传制 定市本级的管理办法或实施细则， 对于纳税服务宣传专项的资金使用 范围、 税收宣传内容要求、 市局及各分局的职责分工、 岗位人员要求、 档案管理、业务监督管理及考核评估等均没有明确的规定。导致税收 宣传所达到的效果和税务部门的工作效率无法具体测评， 对税收宣传 工作无法形成良性促进。 （三）建议和改进措施 1.合理设置绩效目标和指标，提高绩效管理水平 建议上海市地税局及各分局在今后进行项目绩效目标申报时， 按 照 关于印发的通知 （沪财绩 2014 22 号）中关于绩效目标设置的相关要求，结合项目目的、工作计划 以及预期到达的效果等，科学设置合理的绩效目标与指标，包括绩效 指标的相关性、明确性、可衡量性等，有效提高绩效管理水平。4 2.加强预算编制精细化水平，确保预算执行效率 建议每年预算“一上”阶段，首先由各实施单位制定下年度税收 宣传工作计划安排，工作计划应有明确的数量、规模以及时间进度等 要素。再根据工作计划填报预算编制申报文本，预算编制可细化至由 明确数量和单价构成的三级明细。同时应加大财务监控力度，对于当 年无法执行的项目应及时进行预算调整，确保预算执行率。 3.制定并健全管理实施细则，完善绩效考核机制 建议上海市地税局制定市本级的税收宣传工作管理办法或实施 细则，对纳税服务宣传专项的资金使用范围、税收宣传内容要求、市 局及各分局的职责分工、岗位人员要求、档案管理、业务监督管理及 考核评估等做出明确的规定。进一步完善绩效考核机制，通过定性考 核与定量考核相统一的方式，结合问卷调查、座谈会等不同的方式对 各单位的年度税收宣传工作的进行考核评估， 促进税收宣传工作的健 康可持续发展5 2017 年纳税服务宣传专项项目绩效评价报告 为了深化财政绩效管理工作，加强财政支出管理。根据关于印 发的通知 （沪财绩201422 号） 的要求，蓄隆信息管理咨询（上海）有限公司受上海市地方税务局委 托， 对 2017年纳税服务宣传专项项目进行绩效评价， 通过数据采集、 访谈调研、信息分析、建立评价指标体系、制定绩效评价方案、实施 绩效评价等一系列评价程序，最终形成本报告。 一、项目基本情况 （一）概况 1.立项背景及目的 （1）立项背景 党的十一届三中全会确立改革开放路线后， 随着市场经济机制的 建立，我国税收事业得到飞速发展，党中央、国务院对税务部门寄予 厚望，税收任务十分繁重。当时受长期的计划经济影响，居民纳税意 识十分淡漠。税收工作困难重重。为加强税收宣传、增强公民纳税意 识，1992年2月24日，国家税务总局发出关于开展税收宣传月活 动的通知 ，规定从1992年起每年的4月为税收宣传月，具体 由国家 税务总局制定指导思想、宣传主题，各地国税局、地税局结合实际开 展丰富多彩的税收宣传活动。 近年来，社会经济形势复杂多变，随着各项改革深入推进，涉税 舆情日益复杂，不可控性明显增强，税收宣传工作的外部环境、内在 要求及所承载的功能较之以往发生了很大的变化。为此，国家税务总 局先后下达了国家税务总局税收宣传工作管理暂行规定（ 国税发6 200819 号）、国家税务总局办公厅关于进一步加强税法宣传的 通知（ 国税办发200965号）和国家税务总局关于进一步加强 税法宣传工作的意见(国税函201150 号)等文件，对各级税务 机关开展税收宣传工作予以指导意见。 为贯彻落实党中央、国务院关于开展“税收宣传月”的要求，为 本市 “ 税收宣传月” 活动落实经费保障， 上海市地税局自 1992年起， 设立了纳税服务宣传专项，列入年度部门预算。之后根据上级文件关 于进一步加强税法宣传工作的指导意见， 将政府信息公开、 税务网站、 税务志鉴、 微博专项等日常宣传工作也先后列入纳税服务宣传专项的 业务范畴。 本次评价的对象为2017年纳税服务宣传专项， 属于经常性项目， 项目实施期限为2017年 1月至2017年12月底。 （2）项目目的 进一步加大税收宣传力度，提高税务政策和知识的普及度，以税 收宣传月活动为主线，与日常宣传工作相结合，运用政策解读、新闻 发布、在线访谈、集体采访、系列报道等多种方式开展税收宣传，掌 握税收宣传的主动权、正确引导涉税舆论，凝聚社会共识，树立良好 形象。 2.预算资金来源及使用情况 （1）预算资金来源 2017年纳税服务宣传专项项目安排预算 3287.4万元，全部来源 于市级财政资金， 市地税局及各分局预算安排明细情况详见附件1-1: （2）资金使用情况 截至2017年12月31日，2017年纳税服务宣传专项项目实际支 出 2219.64 万元，预算执行率为 67.52%。市地税局及各分局的具体7 预算执行情况见表1-1： 表 1-1 2017年纳税服务宣传专项项目预算执行情况 单位：万元 序号 单位名称 预算金额 实际执行 预算执行率 1 上海市地方税务局 (本级） 819.4 254.98 31.12% 2 上海市地方税务局 黄浦区分局 110 7.17 6.52% 3 上海市地方税务局 静安区分局 130 130 100.00% 4 上海市地方税务局 徐汇区分局 80 74.03 92.54% 5 上海市地方税务局 浦东新区分局 295 140.95 47.78% 6 上海市地方税务局 长宁区分局 90 83.91 93.23% 7 上海市地方税务局 杨浦区分局 110 99.15 90.14% 8 上海市地方税务局 虹口区分局 130 100.67 77.44% 9 上海市地方税务局 普陀区分局 100 63.49 63.49% 10 上海市地方税务局 宝山区分局 100 100 100.00% 11 上海市地方税务局 嘉定区分局 120 117.55 97.96% 12 上海市地方税务局 闵行区分局 90 73.94 82.16% 13 上海市地方税务局 奉贤区分局 120 120 100.00% 14 上海市地方税务局 金山区分局 94 72.32 76.94% 15 上海市地方税务局 青浦区分局 120 119.48 99.57% 16 上海市地方税务局 松江区分局 149 128.17 86.02% 17 上海市地方税务局 崇明区分局 120 82.71 68.93% 18 上海市地方税务局 第二分局 25 25 100.00% 19 上海市地方税务局 第三分局 100 99.9 99.908 序号 单位名称 预算金额 实际执行 预算执行率 20 上海市地方税务局 第四分局 10 10 100.00% 21 上海市地方税务局 第七分局 280 222.68 79.53% 22 上海市地方税务局 第一稽查局 10 10 100.00% 23 上海市地方税务局 第四稽查局 10 10 100.00% 24 上海市地方税务局 第五稽查局 10 10 100.00% 25 上海市地方税务局 第六稽查局 10 8.68 86.80% 26 上海市地方税务局 自由贸易试验区分 局 55 54.86 99.75% 合计 3287.4 2219.64 67.52% 注：阴影部分为预算执行不足70%的预算单位。 （3）资金拨付方式 本项目预算资金拨付方式采用财政授权支付， 由上海市地方税务 局汇总局本部及各分局的用款计划后，报市财政局审批，市财政审批 通过后向代理银行总行签发财政授权支付额度通知书 ，逐级下达 财政授权支付额度至市地税局及各分局。 市地税局及各分局在下达的 预算额度内，由相关业务科室提交用款申请材料，经单位内部财务审 核流程审批通过后，单位财务签发财政授权支付指令,通知代理银行 办理资金支付至收款单位。资金拨付流程如图1-1所示： 上海市地方税局 及各分局 上海市财政局 代理银行 零余额账户 收款单位 付款 批复用款额度 支付指令 资金清算 申请用款额度 额度通知单 额度到账通知单 图 1-1 资金拨付流程图9 3.项目实施情况 根据 国家税务总局税收宣传工作管理暂行规定（ 国税发 2008 19号）的规定： “税收宣传是税务部门通过报刊、图书、广播、电视、 网络等新闻媒体和社会公众易于接受的其他方式，使纳税人、税务干 部和其他各界人士及时了解党中央、 国务院关于税收工作的方针政策、 税收法律法规及税收工作情况而开展的各类宣传活动。 ” 税收宣传的主要内容为： （1）党中央、国务院关于税收工作的方针、政策、重大决策和 部署。 （2）税收法律、法规和政策。 （3）税收职能作用和基本知识。 （4）纳税人的权利和义务。 （5）税收工作及税务队伍建设成效。 （6）税收工作中的正反典型。 （7）其他税收内容。包括对国际税收制度、惯例和国外税收管 理情况的介绍等。 税收宣传的对象是纳税人、税务干部和其他社会各界人士，特别 是对未成年人的税收宣传。 税收宣传活动主要以集中宣传（税收宣传月活动）和日常宣传相 结合，运用传统媒体和新兴媒体相结合，税收宣传与税收管理服务相 结合，正面典型与反面典型宣传相结合，运用各种新闻媒体，以丰富 多样的方式方法，广泛开展税收宣传活动。 2017 年纳税服务宣传专项项目为经常性项目，根据上海市地税 局及各分局的具体实施情况，项目实施内容主要为： （1）第26个纳税宣传月活动10 围绕国税总局提出的“深化税收改革、助力企业发展”主题，由 上海市地税局牵头各分局举行的校园演讲比赛、公益广告大赛、视频 宣传比赛等各项主题宣传活动。 （2）纳税人培训 各分局对各企业负责税收政策和知识的学堂培训 （3）纳税服务办公设施购置 各分局对 ARM 自助办税终端机的购置及其他纳税服务大厅办公 设备的购置。 （4）其他日常纳税宣传工作 各分局对日常税收政策及税收知识宣传品的印刷和购买。 项目具体实施情况见表1-2： 表 1-2 2017年纳税服务宣传专项项目实施情况表 单位名称 实施内容 上海市地方税务局 (本级） 税宣网站通讯、微博通讯、税务志编纂、信访人员培训、 税收宣传资料印刷、公益广告制作、举办上海市大学生法 制辩论赛 上海市地方税务局 黄浦区分局 聚焦营改增和减税政策科所两级联动共开展培训24场，惠 及纳税人3560人次。汇编纸质宣传资料广泛宣传包括印制 26000份2017年4月国务院6项减税政策汇编和400 份国务院减税措施相关政策和解读 。购买税宣服务器、 采购ARM自助报税认证终端服务3套 上海市地方税务局 静安区分局 办税员培训、纳税人培训1次、办税服务厅设备系统更新、 印刷静税之窗宣传杂志、 静安报税法宣传、购买税 收宣传品、购买ARM机办税驻场服务 上海市地方税务局 徐汇区分局 办税员培训1次、纳税人培训1次、税法宣传品制作、办 税服务厅综合管理系统改造、购买自助办税终端维护服务 上海市地方税务局 浦东新区分局 办税员培训、纳税人培训、网上认证培训、营改增易拉宝 购买、购买自助认证电脑外机箱安全隔离板、购买ARM机 封闭隔断、公益广告制作、印刷浦东税务 、印刷网络安 全宣传海报、办税服务公开 上海市地方税务局 长宁区分局 办税员培训1次、新办企业培训1次、开发办税服务厅叫 号系统软件、更新新办企业服务区家具、开发微信公众号 上海市地方税务局 杨浦区分局 纳税人培训1次、网上认证及电子申报培训1次、营改增 政策辅导培训1次、税收宣传品印刷、举办 2017年税收宣 传月民营企业座谈会、举办“大众创业、万众创新税收优11 单位名称 实施内容 惠政策指引”大会、拍摄“我与宪法税务篇”制品、办税 厅大厅屏幕更换 上海市地方税务局 虹口区分局 纳税人培训1次、制作税宣标牌、纳税服务微信公众号运 维、ARM机维护、叫号机维护、办税服务综合系统运维、印 刷和购买收税宣传品 上海市地方税务局 普陀区分局 纳税人培训2次、制作宣传手册、办税服务大厅设备维修 维护、纳税服务宣传品印刷 上海市地方税务局 宝山区分局 纳税人培训、税收宣传品的印刷和购买、购买自助办税服 务终端、税收宣传视频制作、纳税宣传网通讯 上海市地方税务局 嘉定区分局 纳税人培训1次、ARM驻场维护维修、购买高拍仪55台、 税收宣传品制作、税收宣传月宣传品制作、制作纳税宣传 视频、嘉定税务微信公众号运维 上海市地方税务局 闵行区分局 纳税人培训3次、ARM维护维修、税收广告制作、税收宣传 易拉宝制作、营改增政策资料印刷、公益宣传片制作 上海市地方税务局 奉贤区分局 纳税人培训1次、税收宣传品制作、举办老年骑游队税收 宣传活动、微信宣传、纳税宣传视频和广告制作、税收优 惠政策印刷、 “奉贤税务微服务”推广 上海市地方税务局 金山区分局 纳税人培训1次、税收宣传品制作、举办纳税宣传微信设 计大赛、税收宣传视频制作、购置排队取号机、制作纳税 宣传易拉宝 上海市地方税务局 青浦区分局 制作出租车、公交车、公交车候车亭税务宣传广告、办税 服务厅电脑购置20台、ARM机专用扫描仪购置30台、微信 公众号宣传、税务评价器购置20台、政府采购POE交换机 5台、税收宣传品购买、税务软件培训 上海市地方税务局 松江区分局 纳税人培训3次、微信公众号维护、购买拍高仪42台、购 买ARM机驻场服务、购买纳税服务预算监控技术服务 上海市地方税务局 崇明区分局 纳税人培训、纳税服务宣传通讯、制作纳税宣传广告、购 买办税厅激光打印机及硒鼓10套、购买办税厅电脑40台 上海市地方税务局 第二分局 开办税收辅导班、举办民营企业座谈会、拍摄税收宣传视 频 上海市地方税务局 第三分局 办税员培训、纳税人培训、制作税收宣传品、购买办税厅 彩色打印机14台、扫描仪10台和计算机30台、微信公众 号运维、购买中国税网信息资料 上海市地方税务局 第四分局 购买和制作税收宣传品 上海市地方税务局 第七分局 税收宣传视频制作、举办12366宣讲活动、举办纳税宣传 展览活动、购买展厅安检设备、购买税宣科展馆硬件 上海市地方税务局 第一稽查局 举办税法宣传“请进来，走进去”主题活动、制作中国 税务稽查年鉴 上海市地方税务局 第四稽查局 印刷税收宣传册、购买税法宣传品和税收月宣传品12 单位名称 实施内容 上海市地方税务局 第五稽查局 印刷税收宣传册、购买税法宣传品和税收月宣传品、订阅 中国税务报 上海市地方税务局 第六稽查局 购买税法宣传品 上海市地方税务局 自由贸易试验区分 局 纳税人培训7次、办税服务厅设计、ARM机维护、税收宣传 短信通讯、网上培训视频制作、税收宣传品制作 4.组织及管理 1.项目组织架构 （1）上海市地方税务局是本项目的业务主管部门，由局办公室 落实具体工作。 主要工作职责为拟订和组织落实本市税收宣传工作制 度和年度工作计划，汇总编报项目预算；牵头各分局组织举办纳税宣 传月活动，开展市地税局本级的日常纳税宣传工作等。 （2）上海市地方税务局各分局为项目具体实施单位，负责拟定 并上报本单位的年度宣传工作计划和项目预算， 贯彻落实总局及市局 下达的宣传任务（主要为税收宣传月活动） ，推进本单位日常宣传工 作的实施。 （3）第三方服务供应商 主要包括视频广告制作方、动画宣传片制作方、自助办税终端 （ARM机）设备供应商、第三方评测的机构等服务提供方。供应商由 各分局按照 上海市 2017-2018年政府采购集中采购目录和采购限额 标准 的相关要求来确定， 具体供应商名单及合同签订情况详见附件。 2.项目组织管理流程 （1）预算申请及批复 本项目由各分局编制预算并上报市地税局， 由市地局进行汇总预 算申请，并由上海市财政局对申请的预算进行审批。 （2）确定各服务供应商 各区分局结合项目实际实施内容根据政府集中采购目录，20 万13 元以上支出通过政府采购的方式、20 万元以下支出通过自行委托的 方式分别确认供应商，并签订相关合同。 （3）项目实施 2017 年 4 月由上海市地税局牵头各区分局共同举办纳税宣传月 各项活动，其余项目内容各分局按各分局实际情况组织实施。 （4）拨付资金 各区分局根据所签订合同中的条款向服务商拨付资金。 具体项目组织及管理流程如图1-2所示： 预算申请及批复 确定各服务供应商 项目实施 拨付资金 本项目由各区地税局编制预算 并上报市地税局，由市地局进 行汇总预算申请，并由上海市 财政局对申请的预算进行审批 各区分局根据项目实际 实施内容确认服务供应商并签 订相关合同。 2017年4月由上海市地税 局带领各区分局举办纳税宣传 月各项活动，其余项目内容各 分局按各分局实际内容实施。 各区分局根据所签订合同 中的条款向服务商拨付资金。 图 1-2 项目组织管理流程图14 （二）绩效目标 1.总目标 按照党中央、 国务院关于宣传思想工作和税收工作的一系列指示 精神，围绕税收中心工作，以集中宣传（税收宣传月活动）和日常宣 传相结合，运用各种新闻媒体，以丰富多样的方式方法，广泛开展税 收宣传活动，增强税收宣传实效，不断提高全社会依法诚信纳税意识 和税法遵从度。 2.年度绩效目标 根据绩效管理的要求， 项目组根据市地税局及各分局填报的绩效 目标申报表，经梳理分解2017年度绩效目标如下： （1）纳税宣传月活动完成率100%， （2）日常宣传内容覆盖率100%， （3）办税服务大厅设施购置率100%， （4）宣传渠道覆盖率100% （5）网站、微博和微信的宣传效果良好。 （6）办税效率有所提升。 （7）办税人员满意度85%，参与活动人员满意度85%。 二、绩效评价工作情况 （一）绩效评价目的 本次评价从 2017 年纳税服务宣传专项项目产生的效果角度出发， 力求从绩效的角度发现该项目取得的成绩和产生的问题， 优化财政支 出管理改革，为下一步实施绩效预算奠定基础。具体目标如下： 1.通过评价，了解 2017 年纳税服务宣传专项的基本情况，对项15 目背景和目的、项目内容和现状、项目预算做深入调研和分析； 2.通过评价，了解 2017 年纳税服务宣传专项项目的产出和效果 情况，及整体绩效状况； 3.通过评价，发掘 2017 年纳税服务宣传专项项目所产生的现实 意义和实际价值； 4.通过评价，从绩效的角度发现该项目在决策、实施和管理过程 中存在的问题， 寻求解决方案， 为进一步深化项目管理工作提供依据， 促进纳税服务宣传专项项目管理优化，建立健全项目管理制度，推进 预算绩效管理。 （二）绩效 评价原 则及评价方 法 1.评价原则 （1）价值中立原则 财政支出绩效评价是客观评价，所有用来评价的指标均可量化， 所有参与评价的单位和个人都必须遵循评价价值中立原则， 即财政支 出绩效评价结果，只取决于各单位的工作业绩的客观实际，而不取决 于评价人的价值判断和个人意愿。 评价结果不会因为评价人价值观念 的不一致而有所不同。 （2）公平、公开、公正原则 从评价目标的设计、指针体系的研发及设计、数据填报、复核、 专家评议等所有环节，都必须保证评价过程的公开性、程序的规范性 和合理性，应及时发现并处理评价过程中的问题，以保证评价结果的 准确、客观和科学。 （3）客观性原则 评价以数据为准绳，坚持客观评价。即由各地税局项目负责人填16 报资料， 项目组根据填报的资料， 在进行汇总、 分析、 评价的基础上， 独立开展评价，得出评价结果，并形成评价报告。 2.评价指标体系 指标体系包括评价指标表和基础表两部分， 评价指标表是评价的 依据，基础表是支持评价的基础数据，由被评价单位负责填报。 3.评价方法 （1）政策、文献研究法 通过研究、解读上海市地方税务局的相关政策文献，来获取项目 概况、绩效指针等有用信息。 （2）因素分析法 通过与实际文件指导精神比较， 分析本项目立项依据与法律法规 和上级政策的匹配度； 通过与上海市地方税务局各分局历年相关项目 内容的纵向比较， 分析本年度部门预算绩效目标较之前年度预算资金 使用的合理性；同时明确实施项目的相关部门，以及在日常管理工作 中所做的工作业绩或措施等。 （3）抽样复核法 对采集的数据信息，根据简单随机抽样的方法，按照不低于 20% 的比例进行抽样复核。 （4）社会调查法 对项目主管单位、项目实施单位的相关人员进行访谈，对项目单 位管理人员进行满意度问卷调查，获得对项目落实情况的满意度。 （三）数据采集方法及过程 本次绩效评价数据包括定性和定量两种数据， 定性数据主要通过 实地考察、面对面访谈，问卷调研等社会调查的方式来采集。17 定量数据的采集主要通过被评价单位填报数据和实地采集数据 相结合的方式，形成数据采集两条线，有效保证数据的真实性和可靠 性，此外，我们会对所有数据进行全面审核和复核，并对重要数据进 行实地采集。 （四）绩效评价实施过程 2018 年 5 月，在接受上海市地方税务局的委托之后，项目组与 各分局的项目负责人、 财务人员进行了多次沟通， 并经过了前期调研， 在了解被评价项目基本情况，于 2018 年 6 月明确了绩效评价的指标 体系并实施了评价工作，经历了数据采集、社会调查、实地考察等环 节，最终撰写完成了本次绩效评价报告。 1.资料填报和采集 2018年5月24日2018年 6月5日， 由 上海市地税局及各分 局填写基础表，并回馈相关数据。截止 6 月 14 日所有数据经核查后 汇总完成。 2.现场访谈 2018年5月24日2018年5月31日， 针对本项目开展情况、 管理措施和项目管理的经验、困难与建议等问题进行访问和了解，项 目组开展了访谈工作。访谈对象主要包括：上海市地税局及各分局财 务人员及业务人员。访谈方式为面谈与电话访谈。最后项目组集中撰 写了访谈报告（具体见附件3）。 3.问卷调查 2018年6月7日2018年 6月14日， 项目组对本项目涉及受 益群体 （各分局办税人员、 参加纳税宣传月活动人员） 进行问卷调查。 向各分局办税人员发放 60 份问卷，回收 60 份，有效问卷 60 份，有18 效问卷回收率100%；向参加纳税宣传月活动人员发放问卷 50份，回 收 47 份，有效问卷 47 份，有效问卷回收率 94%。在通过问卷录入、 分析、整理后，形成社会调查满意度报告（具体详见附件 2）。 4.资料分析及撰写报告 2018 年 6 月 15 日2018 年 6 月 31 日，项目组根据绩效评价 的原理和规范，对采集的数据进行甄别、分析和评分，并提炼结论撰 写报告，通过内部评审程序，并通过公司三级审核修改完善后上报委 托方。 （五）绩效评价的局限性 在此次绩效评价工作过程中，由于评价对象为 2017 年纳税服务 宣传专项，考虑到税收政策文件的重要和敏感程度，以及政策宣传及 舆论导向等敏感问题可能带来的影响，根据相关保密要求，对于涉及 项目管理过程中的部分实施内容如政策和敏感问题的审核把关、新 闻 发布和新闻宣传管理、 对税收突发事件及其他问题的舆情监测等相关 税收宣传档案资料和实施情况没有纳入绩效考核范围， 导致此次绩效 评价工作存在一定的局限性，未能全面完整的反映项目整体情况。 三、评价结论和绩效分析 （一）评价结论 1. 评价结果 运用由项目组研发的评价指标体系及评分标准，通过数据采集、 问卷调查及访谈，对 2017 年纳税服务宣传专项项目绩效进行客观评 价，最终评分结果：综合得分为 81.02 分，评价等级属于“良” 。其19 中，项目决策类指标权重共 10 分，得 8 分，得分率为 80%；项目管 理类指标权重共 30 分，得 23 分，得分率为 76.67%；项目绩效类指 标权重共60分， 得 50.02分， 得分率为83.37%， 得分率详见图3-1。 2.主要绩效 2017年纳税服务宣传专项项目整体绩效处于良好水平。 从项目绩效方面来看，纳税宣传月活动完成率 100%，日常宣传 内容覆盖率 100%，办税服务大厅设施购置率 17.08%，宣传渠道覆盖 率 100%，税务网站检查完成率 100%。网站宣传效果一般，微博宣传 效果有所下降，微信宣传效果良好，长效管理制度健全，办税效率提 升，办税人员满意度为86%，参与活动人员满意度为91%。 （二）具体绩效分析 表 3-1 2017年纳税服务宣传专项项目绩效得分表 80% 76.67% 83.37% 0% 20% 40% 60% 80% 100% A. 项目决策 B. 项目管理 C. 项目绩效 得分率 评价指标 权重 业绩值 得分 A 项目决策 10 8 A1 项目立项 6 6 A11战略目标适应性 2 与上海市地税局战略目标 相适应 2 A12 立项依据充分性 2 依据充分 2 A13 项目立项规范性 2 立项规范 2 A2 项目目标 4 2 A21 绩效目标合理性 2 不够合理 1 A22 绩效指标明确性 2 不够明确 120 1.项目决策 （1）A11 项目目标的适应性 权重2分，得2分 税收宣传是税务机关围绕税收政策、 办税流程等内容开展的告知 活动，是税务机关为纳税人服务的重要形式和载体，是增强公民纳税 意识、提高纳税人的税法遵从度以及构建和谐征纳关系的重要举措。 同时， 上海市国家税务局 上海市地方税务局 2017 年重点工作提 出的 “ 有序推进税收普法宣传教育协同共治。 会同司法和教育部门， 按照合作框架协议，围绕税收普法共建，编制发放税收宣传资料，将 税收宣传延伸到基层社区.开创税收法治宣传教育协同共治新局 B 项目管理 30 23 B1 投入管理 6 2 B11 预算执行率 3 67.53% 0 B12 预算编制合理性 3 不够合理 2 B2 财务管理 12 11 B21 资金使用情况 4 资金使用合规 4 B22 财务管理制度健全性 4 财务制度健全 4 B22 财务监控有效性 4 不够有效 3 B3 项目实施 12 10 B31 项目管理制度健全性 4 不够健全 3 B32 项目管理执行有效性 4 执行有效 4 B33 沟通机制情况 4 沟通不够完全 3 C 项目绩效 60 50.02 C1 项目产出 30 25.02 C11 纳税宣传月活动覆盖率 8 100% 8 C12 日常宣传内容覆盖率 6 100% 6 C13 办税服务大厅设施购置率 6 17.08% 1.02 C14 宣传渠道覆盖率 7 100% 7 C15 税务网站抽查完成率 3 100% 3 C2 项目效益 30 25 C21 网站宣传效果 4 较2016年有2项指标下降 2 C22 微博宣传效果 3 较2016年有3项指标下降 0 C23 微信宣传效果 3 较2016年3项指标提升 3 C24 长效管理制度健全性 3 健全 3 C25 办税效率提升情况 5 100% 5 C26 办税人员满意度 6 86% 6 C27 参加活动人员满意度 6 91% 6 绩效得分 100 81.0221 面。 ”因此，本项目目的与上海市税务部门战略目标完全吻合，该指 标得满分。 （2）A12 立项依据的充分性 权重2分，得2分 2001 年正式颁布实施的税收征管法以法律形式规定了税务 机关在税收宣传方面的义务和责任： “税务机关应当广泛宣传税收法 律、 行政法规、 普及纳税知识， 无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 ” 国家税务总局先后下达了 国家税务总局税收宣传工作管理暂行规定 （国税发200819 号）、 国家税务总局办公厅关于进一步加强税 法宣传的通知（ 国税办发200965号）和国家税务总局关于进 一步加强税法宣传工作的意见(国税函201150 号)等文件，对 各级税务机关开展税收宣传工作予以指导意见。而根据国家税务总 局关于印发的通知 （国税发 2008 104 号）精神，上海市地税局主要职责包括 ：“ 贯彻执行税收法律法 规、部门规章及规范性文件，并结合本地实际情况，研究制定具体的 实施办法。 承办国家税务总局和上海市委、 市政府交办的其他工作。 ” 因此，本项目立项符合国家法律法规和党委政府决策，并与上海市地 税局的单位职责密切相关，立项依据充分，该指标得满分。 （3）A13 项目立项的规范性 权重2分，得2分 2017年纳税服务宣传专项属于经常性项目，自 1992年起设立并 列入上海市地税局年度部门预算。 每年由上海市地方税务局财务处室 按照年度部门预算编制的有关规定和程序， 汇总市局本级及各分局上 报的项目申报文本，编报部门项目支出预算报送市财政部门。立项申 请符合相关要求，提交的文件及材料符合规定，故该项目立项规范， 该指标得满分。 （4）A21 绩效目标合理性 权重2分，得1分22 项目组查阅了各地税分局在进行预算申报时填写的 绩效目标申 报表 ，所有地税分局均填报了绩效目标申报表 ，摘录三家项目单 位填报的项目总目标与年度绩效目标如下： 项目单位 总目标 年度绩效目标 上海地税局 1.完善和制定纳税服务工作制度，建立 科学严密的纳税服务制度体系，推动纳 税服务立法进程。 2.按照标准统一、功能整合、运转协调 的要求打造纳税服务平台体系，为推进 纳税服务工作提供渠道保障。 2017年度， 将按照国家税务总局规定的计算机类设 备使用超过6年可以报废的标准，更换 符合报废标准的ARM机。根据国家税务 总局要求，本市将于2016年底和2017 年初积极推广部分涉税事项全城通办， 将根据各分局办税服务厅办理业务量新 增部分ARM已满足纳税人需求。 拟计划每年支付相关软件服务费，请第 三方提供税务审计软件的技术维护等软 件服务。根据税收政策制定、下发情况， 相应开展税法宣传。 全年市局层面纳税服 务取得新成效、新进 展。 1.2017年办税服务厅 全城通办后，通过推开 自助办税，进一步减轻 办税窗口压力，方便纳 税人办税。 2.拟2017年委托第三 方机构开展本市关于 使用税务审计软件的 业务操作技能培训，并 在服务期限内负责提 供各种远程支持服务。 3.根据总局绩效管理 要求，完成税法宣传工 作。23 项目单位 总目标 年度绩效目标 上海地税局 崇明区分局 按照标准统一、功能整合、运转协调的 要求打造纳税服务平台体系，为推进纳 税服务工作提供渠道保障。依托全国税 收业务知识库，以12366纳税服务平台、 纳税服务网站和办税服务厅以及社会宣 传机构等为载体，向纳税人提供税法知 识。形成多种方式的办税格局，使纳税 人便捷高效行使权利和履行义务。 推进办税服务厅标准 化和规范化建设，加强 税务网站建设，推进网 上办税；积极开展税法 宣传、纳税咨询、办税 服务、权益保护、信用 评定、行业建设等纳税 服务业务工作，使其迈 上新的台阶；开展纳税 服务培训，继续举办纳 税服务人员培训班。 上海地税局 宝山区分局 提高纳税人满意度，税法遵从度 提高税务干部纳税服 务水平 其余分局填报项目总目标和年度绩效目标与上表内容相类似， 可 以发现，各单位填报的绩效目标不够合理，未能体现项目的预期产出 效益和效果，根据评分标准，该指标得 1分。 （5）A22 绩效指标明确性 权重2分，得1分 项目组查阅了各地税分局在进行预算申报时填写的 绩效目标申 报表 ，所有地税分局均填报了绩效目标申报表 ，摘录三家项目单 位填报的绩效指标如下： 项目单位 产出指标 效益指标 上海地税局 指标内容 指标目标值 指标内容 指标