2017 年全市纳税网上申报专项绩效评价报告.pdf

上海市地 方税务 局 财政 目支出 绩效评 价报告 沪金审财2018 号 项目名 称：2017 年 全市纳 税网上申报专项 项目实 施单位 ：上海市地 方税务局 主管部 门： 上海市地方税 务局 委托单 位： 上海市地方税 务局 评价机 构：上海沪港金茂 会计师事务所有限 公司 二O 一八 年 六月二十二日撰稿人：瞿辰吉 复审人：章勇安 终审人：王云飞目 录 一、项目概况 . 1 二、绩效评价情况 . 1 （一）评价结论 . 1 （二）预算执行情况 . 2 （三）项目实施及绩效 情况 . 2 三、经验、问题和建议 . 3 （一）主要经验 . 3 （二）存在的问题 . 3 （三）改进措施 . 4 一、项目概况 . 6 （一）项目立项的背景和目的 . 6 （二）项目情况说明 . 7 （三）项目绩效目标 . 8 （四）项目预算执行情况 . 9 （五）项目完成情况 . 10 （六）项目的组织及管理 . 10 二、绩效评价工作情况 . 12 （一）评价目的 . 12 （二）评价依据 . 12 （三）评价方案制定过程 . 12 （四）绩效评价体系 . 12 （五）绩效评价实施情况 . 13 三、评价结论和绩效分析 . 13 （一）评价结论 . 14 （二）绩效分析 . 14 四、评价意见 . 29 （一）主要经验 . 29 （二）存在的问题 . 29 （三）改进措施 . 30 附件 1 绩效评价指标体系 综合评分表 . 331 摘 要 一、项目概况 为进一步 规范市 场 化服务模 式， 结 合行 风评议中 提出的 有 关网上 应用的收 费问题， 2006 年 7 月， 市国 家 税务局、 地 方税务 局 发文 关 于印发 的 通知 （沪 国税征200628 号 ） （ 以下简 称 通 知 ） ， 明 确在全面 启 用新的应 用模式（ 统一应 用 软件，统 一传输 平 台）的同 时，确 定 自 2006 年 7 月 1 日起， 原由纳 税人向供 应商支 付 （或税 务师事 务所 代收） 的网上 电子报税 和网上 认 证服务费 ， 改由 税务 机关以政 府购买 服 务方式向 供 应商支付 ，纳税 人 不再承担 任何费 用 。 市地税局 2017 年全 市纳税网 上申报 专 项项目， 由市地 税 局通过 政府购买 服务的 形 式委托 8 家网 站服 务公司 ，对本 市 17 个税务分 局 及其所属 纳税户 提 供网上平 台操作 技 术支持。 根 据服务 协议， 服务 内 容主要包 括： 网上 在线咨询 服务、 电 话咨询服 务、 上门 技术服务、 培 训 服务、 税务驻 点服 务、其 他服务 （包 括微信 在线、 远程 自助服 务、 网上机器 人服务 等 ）。 二、绩效评价情况 （一） 评价结论2 2017 年全市纳 税网 上申报专 项通过 实 施，已较 好的完 成 了立项 时所要求 的绩效。 产出方面， 工作内 容、 工作质 量、 工 作实效方 面却 大部分 指标 均达到 了计划目 标。 结 果 方面， 结 案率达 到 标杆值 25% 以上、 查获税 款能 够 100% 及时 上缴 国库、 预约定 价监 控机制能 够按 计划有效 实施。 但 同 时， 在对兼 职人员 的 培训方面 尚存在 不 足的地方 ， 虽不影响 项目的 总 体绩效， 但 应在今 后的工作 中引起 重 视， 并进行 完 善。绩效 综合评 分 达到了“优 秀”水 平。 （二） 预算执行情况 2017 年全市纳 税网 上申报专 项预算 来 源于市级 财政资 金 ，预算 总额为 13,871 万元 ，实际 支出 为 13,498.06 万元 ，预算 执 行率 为 97.31% 。 （三） 项目实施及绩效情 况 本项目整 体绩效 处 于良好水 平。 项目 决策方面， 全市纳 税网上申 报项目的 实施， 符 合市地税 局为进 一 步规范市 场化服 务 模式， 实现 纳 税人足不 出户就 可 办理涉税 事宜的 目 标， 项目 的立项 有充 分的政策 依 据，项目 立项程 序 规范，且 设置了 绩 效目标和 绩效指 标 。 在项目管 理方面， 本项目的 预算执 行 率较高， 资 金的拨 付使用严 格； 在项目实 施方 面，2017 年市地 税 局已按管 理方案 要 求对供应 商 执 行考核 工作， 但考 核机制 设计有 待进 一步完 善。在 政府 采购方 面3 市地税局 2017 年通 过公开招 投标的 形 式确定 8 家供 应商 ， 符合 政 府采购法 的规 定 。 在项目绩 效方面 ， 产 出数量、 产出时 效、 产出质量 指标均 为 100% ， 但长效管 理制度 执 行有效性 有待提 高。 市地税局 实施本 项 目为纳税 人 网上申报 、认证 工 作提供 便利 性 ，但项 目 管 理与 项 目效益 仍 待 提高 。 三、经验、问题和建议 （一） 主要经验 有效建 设纳税服务体系， 提供便 捷高效的纳 税服务， 实现纳税 人 足不出 户就可办理涉税事 宜 全市纳税网 上申报专项自 2006 年实 施以来，市地税局 通过购 买第三方 网上电 子 报税、 认证 技术服 务， 为纳税 人提供 免费的咨 询服 务， 规范 纳税服 务行 为，完 善市场 化服 务模式 ，为有 效建 设纳税 服 务体系奠 定了坚 实 的基础。 同时， 市 地税局保 护纳税 人 合法权益 ， 履 行提供便 捷、 优 质 、 高效的 纳税服 务 义务， 基 本建成 纳 税人能够 以即 时互动、 功能多 样 、便捷高 效为特 征 的“网上税 务局” ，提 高了税局 人 员的工作 效率， 减 少了纳税 人服务 大 厅的等候 时间， 实 现纳税人 足不 出户就可 办理涉 税 事宜。 （二） 存在的问题 1. 服务费确认方 式 不科学 ，预算编制合理性 有待提高4 市地方税务局通过公开招投标的方式一招三年确认服务供应商 和服务费 用， 三年 的服务价 格固定， 未考虑近 几年市 场 服务价格 和变 化和网上 报税规 模 效应等对 网上申 报 、 认证服务 单价的 影响因素， 服 务费确认 方式不 够 科学，预 算编制 合 理性有待 提高。 2. 考核机制有待 进一步完 善，未能很好的起 到奖优惩劣的效果 目前的考核制度中对供应商的处罚机制主要与季度考核得分等 级挂钩， 季度考 核 为优（95 分以上 ） 和良好（80 分-95 分），均 可 支付全额 服务费 ， 季度考核 为合格 （60 分-80 分） 支付 98% 的服务 费，季度 考核为 不 合格（80 分 以下） 支付 80% 的 服务费 。评价组 认 为目前的 考核机 制 合理性有 待进一 步 完善， 由 于存在 各分 段分数区 间 较 大，优 良分段 结算 结果一 致等问 题， 不利于 在供应 商中 好中选 优， 容易使考 核机制 流 于形式。 3. 项目人员配置 欠合理， 影响长效管理制度 执行 由于该项 目系全 市 范围、 全年 不间断、 涉及差不 多所有 纳 税单位 的大体量 业务， 项 目性质亦 是税务 局 行政事务 的延伸 服 务事项， 且 项 目单位对 服务项 目 监管方面 的要求 高， 仅以现有 的项目 单 位监管人 员 配置 （包 括市和 区 税务局） 和现行 的 监管方式 ， 对提 高 项目服务 质量 和持续拓 展服务 外 延存在一 定缺位 影 响， 对各 供应商 纳税 服务质量 知 晓率低。 （三） 改进措施5 1. 预算编制时加 强沟通， 提高项目预算编制 合理性 建议市地 税局在 一 招三年合 同价格 的 基础上， 根据网 上电 子报税 网上认证 户数增 加 的规模效 应、 本 市电 子报税系 统完善 状 况和供应 商 服务物价 调整情 况 等因素， 对 每年的 实际结算 服务费 进 行微调， 综合 考虑后测 算服务 成 本单价， 并 在以后 项目预算 编制时， 业务人员 与财 务人员加 强沟通 ， 进一步 明确 预 算组成 ， 提 高项 目 预算编 制 合 理性 。 2. 完善考核机制 ，达到好 中选优的效果 建议市地 税局完 善 现有的考 核机制 ， 可 以考虑按 考核得分 排名对 供应商进 行奖罚，对 8 家供应商 的服 务工作量、 服务质 量和服务 时效 综合考察， 按排名 进行奖励 和处罚， 对排名靠 后的单 位 采取末尾 淘汰 或调整工 作量等 措 施，真正 达到好 中 选优的效 果。 3. 加 强服务项目组织与管 理工作 建 议市 地税局 依据现 行的 政府公 共资金 管理 法规、 政策和 制度， 健全完善 网上报 税 、 认证服务 项目的 监管制度 和操作 规 程。 合理配 备 人 员，分 区分局 落实 监督管 理工作 ，加 强服务 项目组 织与 管理工 作， 提高长效 管理执 行 有效性。6 引 言 我司 （上海 沪港金 茂 会计师事 务所有 限 公司） 受市 地税局 的 委托， 对 2017 年全市 纳税 网上申报 专项进行绩效评价 。 一、项目概况 （一） 项目立项的背景和 目的 为进一步 规范市 场 化服务模 式， 结 合行 风评议中 提出的 有 关网上 应用的收 费问题， 2006 年 7 月， 市国 家 税务局、 地 方税务 局 发文 关 于印发的通知（沪 国税征200628 号 ） （ 以下简 称 通 知 ） ， 明 确在全面 启 用新的应 用模式（ 统一应 用 软件，统 一传输 平 台）的同 时，确 定 自 2006 年 7 月 1 日起， 原由纳 税人向供 应商支 付 （或税 务师事 务所 代收） 的网上 电子报税 和网上 认 证服务费 ， 改由 税务 机关以政 府购买 服 务方式向 供 应商支付 ，纳税 人 不再承担 任何费 用 。 2007 年 8 月 30 日 ， 国家 税务总 局发 布布 关于落 实“两 个减负” 优化 纳税服务 工作的意 见（国 税发2007106 号） 明确，“解决好 纳税人应 用电子 手 段申报纳 税收费 与 服务不规 范的问 题。 对于税务 机 关开发或 委托开 发 的拥有产 权的纳 税 申报软件 等信息 产 品， 应免 费向 纳 税人发放 。”根 据 市政府关 于印发上 海市政府 电子政务 “十三五 ” 发展规划 的通知 （ 沪府发201677 号） 3 ， 持续 深化电 子 政务应用7 努力构建“ 统筹集 约 、共享协 同、开 放 创新、安 全可控” 的 电子政务 发 展 新格局 ，着力 解决 信息碎 片化、 应用 条块化 、服务 割裂 化等问 题， 使本市电 子政务 整 体水平保 持国内 领 先。 此次评价 的 2017 年全市纳 税网上 申 报专项属 于经常 性 项目。 （二） 项目情况说明 市地税局 2017 年全 市纳税网 上申报 专 项项目， 由市地 税局 通过 政府购买 服务的 形 式委托 8 家网 站服 务公司 ，对本 市 17 个税务分 局 及其所属 纳税户 提 供网上平 台操作 技 术支持。 根 据服务 协议， 服务 内 容主要包 括： 网上 在线咨询 服务、 电 话咨询服 务、 上门 技术服务、 培 训 服务、 税务驻 点服 务、其 他服务 （包 括微信 在线、 远程 自助服 务、 网上机器 人服务 等 ）。8 家供 应商具 体名单如 下： 序 号 公司名称 对应分局 本市服务 总部地 址 1 税友软件 集团股 份有限 公 司 浦东新区 天目中路253 号蓝 宝石大厦10 楼 2 北京用友 政务软 件有限 公 司 松江、青 浦 肇嘉浜路1065 号 1904 室 3 上海华博 信息服 务有限 公 司 长宁、 黄浦 、 金山 龙东大道3000 号8 号楼 3 楼 4 上海神计 信息系 统工程 有 限公司 静安、 徐汇 、 闵行 永登路 277 号7 号 楼10 楼 5 上海博天 信息技 术有限 公 司 嘉定 中山北路3000 号 长城大厦15 楼 6 上海中软 计算机 系统工 程 有限公司 宝山、崇 明 建国中路29 号5 楼 7 万达信息 股份有 限公司 奉贤 桂平路 481 号20 号楼 5 楼 8 浪潮软件 集团有 限公司 三分局、 杨 浦、 普 陀、虹口 万荣路 1268 号A 座15 楼8 2017 年 3 月， 市地 税局制发 了 上海 市 地方税务 局关 于印发 （沪 地税函201715 号） ， 明确 了市地 税局、 税务 分局、 网站服务 公司各 自 的职责， 并 提 出由市地 税局、 税 务分局、 纳税人 形 成三级考 核办法 ， 对网站服 务公 司的服务 质量和 服 务态度进 行考核 排 名，实行 竞争淘 汰 机制。 （三） 项目绩效目标 1. 绩效总目 标 市地税局通过委托 8 家网站服务公司 开展税务申报系统 网络服 务工作， 提 高电子 政务的经 济和社 会 效益， 全面 支撑政 务部门履 行职 责， 满足 公共服 务 、 社会管 理、 市 场 监管和宏 观调控 各 项政务目 标的 需要； 进一 步规范 市场化服 务模式， 实现纳税 人足不 出 户就可办 理涉 税事宜； 为 纳税人 提供纳税 事宜答 疑 服务， 有效 提高纳 税人网上 操作 的效率， 进而缓 解 税局人员 服务压 力 。 2. 年度 绩效 目标 项目组根 据本项 目 绩效目标 申请表 与 项目实际 情况， 形 成了 2017 年度绩 效目标 ：9 （1）产出数量目标 ：网上电子报税服 务完成率 100% ， 网上电 子报税代 理服务 完 成率 100% ， 网上 认证服务 完成率 100%，网 上认 证代理服 务完成率 100% ； （2）产出 时效目标 ：及时完 成网上 电 子报税、 认证服 务 ； （3） 产 出质量 目标 ： 服务供应 商每月 派 驻工程师 合格率 100% ； （4） 社会 效益指 标 ： 2017 年纳税 人投 诉事件减 少率大 于 2016 年纳税人 投诉事 件 减少率； （6）社会 效益指 标 ：纳税人 投诉事 件 解决率 100% ； （7） 社 会效益 指标 ： 项目 管理人 员满 意度应达 到 85%以 上， 纳 税企业满 意度应 达 到 85% 以上。 （四） 项目预算执行情况 2017 年全市纳 税网 上申报专 项预算 来 源于市级 财政资 金 ，预算 总额为 13,871 万元 ，实际 支出 为 13,498.06 万元 ，预算 执 行率 为 97.31% 。 项目资金 采用国 库 直拨形式 ， 由市 地税 局征管科 技处根 据 与各供 应 商签订 的合同 规定 ：按照 网上电 子报 税和网 上认证 实际 使用户 数， 按每户网 上电子 报 税企业每 年 120 元 、代理 60 元； 每 户网上认 证 企业每 年 80 元、代 理 40 元计 算服务 费 后， 向市 地税局 财 务处 提10 交用款说 明， 由市 地税局财 务处审 核 通过后向 市财政 请 款， 由市财 政 批复后直 接拨付 至 相关单位 。 （五） 项目完成情况 20167 年全 市纳税 网上申报专 项是市 地税局为企 事业单 位纳税 购买第三方提供的 网上电子报税、认 证技术服务，共确 定 8 家供应 商 ，为指 定承担 的税 务（分 ）局及 其管 辖范围 内的纳 税人 提供服 务。 项目实施 期间， 由 供应商向 纳税人 提 供网上报 税技术 咨 询服务； 向 上 海市地方 税务局 报 告与网上 应用服 务 相关的重 大事项 ， 包 括对可能 影 响 网上应 用的问 题向 各税务 （分） 局说 明情况 ，并同 时告 知纳税 人； 对相关税 务 （分） 局提供支 持服务， 为税务 （分 ） 局组 织的培训 工作 免费提供 师资人 员 ； 每月派一 名工程 师驻 （分） 局支持 税务 （分） 局 的网上电 子申报 和 网上认证 局端软 件 操作。 （六 ） 项目的组织及管理 （1）项目 组织情 况 上海市财 政局负 责 确定本项 目预算 的 批复与审 批。 上海市地 方税务 局 是本项目 的主管 单 位与预算 单位， 负责 购买并 签约供应 服务商 提 供的网站 技术服 务。 市地税局 征管科 技 处负责本 项 目的预算 申请、 确 定项目计 划， 经 党 组会审核 确定立 项 后， 由财 务处 负责预算 上报、 以 及项目实 施过程 中 的资金管 理等工 作 。11 各供应服 务商有： 上海博天 信息技 术 有限公司、 上海华 博信息服 务有限公 司、 上海 税友软件 有限公 司 、 上海神计 信息系 统工程有 限公 司、 万达 信息股 份 有限公司 、 上海 申 羽嘉通讯 技术有 限 公司、 上 海中 软计算机 系统工 程 有限公司 ， 负责 为 指定承担 的税务 （ 分） 局及 其管 辖范围内 的纳税 人 提供网上 电子申 报 和网上认 证服务 。 （2 ）项目管理 情况 1）项目前 期准备 上海市地 方税务 局 征管科技 处根据 历 年服务户 次数， 提交 本年计 以下简称 市地税 局 划， 编制项 目预算， 由财务处 审核后 向 市地税局 提 出全市纳 税网上 申 报专项的 请示， 并 获得市地 税局的 批 复。 2）项目实 施 市地税局购买并签 约上海华博信息服 务有限公司等 8 家供应商 提供的网站技术服 务，上海华博信息 服务有限公司等 8 家供应商根 据合同要 求开展 网 上电子申 报和网 上 认证服务 。12 二、绩效评价工作情况 （一） 评价目的 评价的主 要目的 是 反映全市 纳税网 上 申报专项 的执行 情 况、 实施 成果和社 会效应 ， 评价过程 应关注 的 重点是： （1） 资 金 的执行效 率， 资金的投入、使用 与管理是否必要与 合规；（2）重点关 注购买服务 经费使用 的规范 性 ， 是否按 照 网 上 电子申报 服务改 革 方案中 的支 出范围和支出标准 严格执行；（3）项 目效益是否通过项 目实施得到 体现，有 效提高 税 务征收工 作效率 、 优化服务 环境。 （二） 评价 依据 1 项目业务 文件 网上电 子申报 服 务改革方 案 2 绩效评价 管理文件 关于印发 的通知（沪 财绩 201422 号） （三） 评价方案制定过程 评价小组 研读了 项 目相关文 件， 安排 走访实施 单位市地税局，对 2017 年全市纳 税网 上申报专 项实施 情 况进行调 研。评 价 小组内部 多 次研讨后 ，初步 拟 定了工作 方案。 （四） 绩效评价体系 本项目的 绩效评 价 指标体系 详见本 报 告附件 1：2017 年 全市纳 税网上申 报专项 综 合评价表 。13 （五） 绩效评价实施情况 自 2018 年 5 月中旬 项目布置 以来 ， 项目 组在前期 调研的 基 础上， 完成了项 目绩效 评 价工作方 案， 明 确 了评价的 目的、 方 法、 评价 的原 则、 指标 体系 、 评 价标准及 访谈方 案 等。1 个多 月来， 项 目组严格 按 照 工作方 案，经 过了 数据采 集、访 谈、 数据分 析和报 告撰 写等环 节， 顺利完成 了绩效 评 价报告工 作。具 体 实施过程 如下： 1. 数据填报和采 集 2018 年 5 月 20 日-2018 年 6 月 10 日， 由项目 负责人 填 写基础 表， 并回 馈相关 数据 。 截止 6 月 10 日 所有数据 经核查 后 汇总完成 。 2.访谈 2018 年 5 月 10 日， 针对本 项目开 展情 况、 管理 措施和 项目 管理 的经验、 困 难与建 议 等问题进 行访问 和 了解， 项目 组开展 了 访谈工作 。 访谈对象 主要包 括： 财务负责 人、 项 目负 责人。 访 谈方式 为上 门访谈、 电话访谈 。 3. 数 据分析及撰写报告 2018 年 6 月 11 日至 20 日， 项目组 将 上述过程 获取的 信 息及数 据进行分 析处理， 根据绩效 评价的 原 理和规范， 对采集 的数据进 行甄 别、 分析 和评分 ， 并提炼结 论撰写 报 告， 在规 定时间 内 将报告初 稿上 报委托方 ，由委 托 方对报告 进行审 核 。 三、评价结论和绩效分析14 （一） 评价 结论 本项目整 体绩效 处 于良好水 平。 项目 决策方面， 全市纳 税网上申 报项目的 实施， 符 合市地税 局为进 一 步规范市 场化服 务 模式， 实现 纳 税人足不 出户就 可 办理涉税 事宜的 目 标， 项目 的立项 有充 分的政策 依 据，项目 立项程 序 规范，且 设置了 绩 效目标和 绩效指 标 。 在项目管 理方面， 本项目的 预算执 行 率较高， 资 金的拨 付使用严 格； 在项目实 施方 面，2017 年市地 税 局已按管 理方案 要 求对供应 商 执 行考核 工作， 但考 核机制 设计有 待进 一步完 善。在 政府 采购方 面， 市地税局 2017 年通 过公开招 投标的 形 式确定 8 家供 应商 ， 符合 政 府采购法 的规 定 。 在项目绩 效方面 ， 产 出数量、 产出时 效、 产出质量 指标均 为 100% ， 但长效管 理制度 执 行有效性 有待提 高。 市地税局 实施本 项 目为纳税 人 网上申报 、认证 工 作提供 便利 性 ，但项 目 管 理与 项 目效益 仍 待 提高 。 项目绩 效得分表如下 ： 指标 A 项目 决策 B 项目 管理 C 项目 绩效 合计分值 权重 13 32 55 100 分值 13 26.73 50 89.73 （二） 绩效分析 1. 项目决策 分析 针对项目 决策的 绩 效评价建 立了项 目 立项 （A1）、项目 目标 （A2 ） 2 个二级指 标。项 目决策（A ）权重 13 分，本项 目得满 分 13 分。15 评 价指标 评 价标准 权重 得分 A1 项目立项 9 9 A11 项目目标的 适应性 与市地税局战略目标完全吻合，符合发展政策和 优先 发展重点，以及购买需求满足必须、合理和 清晰的要 求， 得 3 分； 与市地税局战略 目标不吻 合， 或不符合 发展政策和优先发展重点，或购买 需求未满足必须、 合理和清晰的要求，不得分。 3 3 A12 立项依据的 充分性 项目有立项政策依据、必要性依据、可行性依据、 实 证依据，且与购买主体的职责和任务密切相 关，得 3 分；立项依据不充分、与购买主体的职 责和任务不相 关，不得分。 3 3 A13 立项程序的 规范性 项目申请、 设立过程都符合相关规定， 所提交的 文件、 材料符合相关要求， 以及事前经过集体决 策， 得 3 分； 项目申请、 设立过程不符合相关规 定， 所提交的文件、 材料不符合相关要求， 事前 未经过集体决策， 不得分。 3 3 A2 项目目标 4 4 A21 绩效目标合 理性 绩效目标设置科学合理，与项目内容符合，得 2 分； 部分绩效目标设置科学合理， 但与项目内容 符合， 得 1 分；项目申报时未设置绩效目标，不 得分。 2 2 A22 绩效指标明 确性 项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，并通 过清 晰、可衡量的指标值予以体现绩效目标和购 买需求， 且与项目年度任务数或计划数对相应， 得 2 分； 部分 绩效目标设置不清晰明确，但与项 目年度任务数或计 划数不对应，得 1 分；项目申 报时未设置绩效指标， 不得分。 2 2 （1 ）A1 项目立项 A11 项 目目标的适应性 市地税局主要职责 之一是“贯彻落实国 家纳税服务管理制 度，负 责规划和 组织实 施 本市纳税 服务体 系 建设， 规范 纳税服 务行为， 监 督 执行纳税 人权益 保 障制度。 保护纳 税 人合法权 益， 履 行 提供便捷 、 优 质、 高 效的纳 税服务 义务， 组织、 指导税 法宣传 、 税收 政策咨 询。 ” 市 地税局通 过购买 第 三方网上 电子报 税、 认证技术 服务落 实 本项目， 进16 一 步规范 市场化 服务 模式， 实现纳 税人 足不出 户就可 办理 涉税事 宜。 符 合提高 电子政 务的 经济和 社会效 益， 全面支 撑政务 部门 履行职 责， 满足公共 服务、 社 会管理、 市 场监管 和宏观调 控各项 政 务目标的 需要 的要求。 因此， “全 市纳税网 上申报 专 项”项目与 市地税 局 战略目标 完 全适应， 该指标 得 满分。 A12 立 项依据的充分性 经 项目 组了 解，2006 年 7 月， 市国家 税务 局、 地方 税务 局 发 文 关于 印发 加强 和规范 网上电 子报 税等业 务供应 商管 理的方 案 的通知（沪国税征200628 号）（以 下简称通知），明确在 全面启用 新的应 用 模式 （统一 应用软 件， 统一传 输平台 ） 的同时， 确 定自 2006 年 7 月 1 日起， 原 由纳税 人向供应 商支付 （ 或税务师 事 务所代收） 的网上 电子报税 和网上 认 证服务费， 改由税 务机关以 政府 购买服务 方式向 供 应商支付， 纳税人 不再承担 任何费 用 。2007 年 8 月 30 日， 国家税务总 局发布关于落实 “两个减 负”优化纳税服务 工作 的意见 （国税发2007106 号） 明确 ，“ 解决 好纳税 人应 用 电 子手段申 报纳税 收 费与服务 不规范 的 问题。 对 于税务 机关 开发或委 托 开发的拥 有产权 的 纳税申报 软件等 信 息产品， 应免费 向纳 税人发放 。 ” 自 2006 年实施以来，市 地税局均按 照上述文件 的要求，确定 每年17 设立全市 纳税网 上 申报专项。 该项目 有充足的 文件依 据 ， 该指标得 满 分。 A13 立 项程序的规范性 根据项目 组调查 了 解， 市地 税局征 管科 技处负责 本项目 的 预算申 请、 确定 项目计 划 ， 经党组 会审核 确 定立项后 ， 由财 务 处负责预 算上 报， 向市 财政局 提 出 2017 年全市 纳 税网上申 报专项 的 请示， 并 获得 市财政局 的批复 。 该项目立 项过程 规 范，立项 规范性 指 标得满分 。 （2 ）A2 项目目标 A21 绩 效目标合理性 市地税局填报了本 项目的绩效目标表 ，项目总目标为：“ 进一步 提高电子 政务的 经 济和社会 效益， 全 面支撑政 务部门 履 行职责， 满 足 公共服务 、 社会 管 理、 市场 监管和 宏 观调控各 项政务 目 标的需要 ， 促 进行政体 制改革 和 服务型政 府建设 的 作用。” 年度绩 效目 标为：“ 为了 保证纳税 人网上 电 子报税和 网上认 证 的正常使 用， 处 理计 算机操作 过 程中遇到 的问题 。 ” 设立的绩 效目标 与 项目内容 相关， 目标 较为明确 ， 因此“绩效 目标合 理 性”指标得 满分。 A22 绩 效指标明确性 市地税局 从投入 和 管理目标 、 产出 目 标、 效果 目标、 影 响力目标 四方面根 据本项 目 具体内容 设立了 绩 效指标， 明确的 绩效 指标较清 晰 且可衡量 。因此 ， 本指标得 满分。18 2. 项目管理 分析 本次评价 针对项目 管理的绩效评价建立了投入管理（B1）、财 务管理（B2 ）、 项 目实施（B3 ）3 个 二级指标 。本项 目 满分 32 分， 得分 26.73 分。 评 价指标 评 价标准 权重 得分 B1 投入管理 6 2.73 B11 预算执行率 （% ） 分= （某期预算执行率-70%）/(100%-70%)* 某期权 重*3 。 此外， 预算执行100% ， 但预算执行率未按中标 金额进行支付，相差 30% 以内 扣 1 分，相差30% 以上不 得分。 3 2.73 B12 预算编制合 理性 预算编制依据充分， 预算明细测算科学合理， 得 3 分； 预算明细无单价、数量，不得分 3 0 B2 财务管理 6 6 B21 资金使用的 合规性 资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以 及有关 专项资金管理办法的规定、资金的拨付有 完整的审批 程序和手续、重大开支经过评估认 证、符合项目预算 批复或合同规定的用途，得 3 分；每缺失 1 项扣 1 分。 3 3 B22 财务管理制 度健全 制度完善、科学合理的财务或项目资金管理办 法、且 符合关财务会计制度的规定，得 3 分；每 缺失 1 项 扣 1 分。 3 3 B3 项目实施 20 18 B31 项目管理制 度的 健全性 业务或项目管理制度科学、合理、完整，并按规 定管 理相关业务档案，得 8 分；每 缺失 1 项扣 4 分。 8 8 B32 项目管理制 度执行的有效性 4 2 B321 考核制度 执行有效性 项目考核制度落实到位， 得 4 分； 每缺失 1 项， 扣 2 分。 4 219 评 价指标 评 价标准 权重 得分 B322 服务项目 采购程序规范性 按照规定程序实施政府采购、选用合适的采购方 式， 并按照规定要求签订（包括续签）合同，服 务项目采 购规范得 4 分；每缺失 1 项 ，不得分。 4 4 B323 服务合同 的管理和执行 项目订立了完整的服务合同，且按要求对服务项 目合 同及相关资料开展档案管理， 得 4 分； 缺失 1 项， 不 得分。 4 4 （1 ）B1 投入 管理 B11 预 算执行率 经 对项 目财务 账、相 关凭 证的抽 查，并 核对 相关合 同，经 确认， 2017 年全市 纳税网 上申报专 项支出 金 额总计 13,498.06 万元，项目 预算 13,871 万元 ，执行率 97.31% 。根据得分公 式计算 得 2.73 分。 B12 预 算编制合理性 本项目资 金预算 是 市地税局 沿袭采 用 历年不变 的服务 单 价、 参照 编制年度 实际发 生 的网上报 税户数 和 网上认证 户数， 预测 预算年度 网 上报税户 数和网 上 认证户数 的增减 状 况， 以计算、 编 制预 算年度项 目 资金预 算申报金额 。市地税局 按 2006 年测算确认的 服务单价 编制 2017 年 度项目 预算 资金， 缺 乏考虑 近 几年市场 服务价 格 变化和网 上 报税规模 效应等 诸 因素对服 务单价 的 影响， 预算 测算不 科学， 业务 人 员与财务 人员需 加 强沟通， 加 强项目 预算编制 合理性， 因此该指 标不 得分。 （2 ）B2 财务 管理 B21 资 金使用的合规性20 经对项目 相关支 出 的核查， 项目资 金在 项目立项 时已明 确 的使用 范围， 业务 部门负 责人按照 市局机 关经费支 出审批 报 销办法 （ 沪 国税财201418 号） 要求，向财务处提交详细的网上申报、认证的 服 务费用 清单， 财务 处审核 无误后 ， 由 市财政 局拨款 至各 供应商 。 经项目组 查账了 解 ， 市地税局 按照要 求完成本 年度资 金 支出， 未发 现 资金使用 不合规 的 现象。因 此，该 指 标得满分 。 B22 财 务管理制度健全性 市地税局 在 上海 市税务系 统预算 管 理暂行办 法 （2009 年 7 月） 、 市局机 关经 费支出审 批报销 办 法 （沪 国税财201418 号） 中已 明确 项目预 算申 报要求 以及项 目资 金使用 范围， 明确 资金管 理 要求， 以及 对资金 支出审批 流程均 有 明确规定， 本项目 财务管理 制度 健全，得 满分。 （3 ）B3 实施 管理 B31 项 目管理制度的健全 性 市地税局 2006 年 7 月制 订了 加 强 和规范网 上电子 报 税等业 务供应商 管理的 方 案 ， 规定 了业务 范围、 应用 模式、 合同签定 和合 同费用支付流程；明 确了市地税局、各 区税务分局、IT 服务公司各 方职责， 同 时为提 高服务公 司的服 务 质量和服 务态度， 引进竞争 淘汰 机制， 由 市地税 局 、 税务分 局和纳 税 人形成三 级考核 办 法， 该制 度比21 较全面涵 盖了本 项 目的运作 管理要 求 ， 项目管 理制度 健 全。 因此 ， 该 指标得满 分。 B32 项 目管理制度执行的 有效性 B321 考核 制度执 行有效性 评价组关 注到 2017 年 3 月， 市地 税局 制发了 上 海市地 方税务 局关于印 发 （网上 ） 电子申报服 务商 考核细则 （实 行） 的通知 （沪 地税函201715 号 ） ， 明确 了市地税 局 、 税务分 局、 网站 服 务公司各 自的职责， 并提出 由市地税 局、 税服 务分局和 纳税人 形 成三级考 核办 法， 对网站 服务公 司的服务 质量和 服 务态度进 行考核 排 名， 实行竞 争 淘汰机制 。2017 年 度市地税 局根据 考 核细则的 规定， 汇 总整理各 方 资料， 组织 实施了 针 对本市 8 家网 上电 子申报服 务商的 季 度和年度 考 核工作， 在全市 纳税 人、 征管 分局满 意度 、 电话接 通率、 在线 接通率、 服务质量 状况、 市 局和分局 的投诉 情 况等指标 全面考 核 服务质量， 并 将 2017 年度考 核 结果通过 发文 上 海市地方 税务局 关 于发布 2017 年度网上 电子申 报 服务商考 核结果 的 通知（ 沪地税 函201715 号 ） 在网上公 开。 但评 价组关注 到， 考核 制度中对 供应商 的 处罚机制 主要 与季度考 核得分 等 级挂钩， 季度考 核 为优（95 分 以上） 和良好（80 分-95 分）， 均可 支付全额 服务费 ， 季度考核 为合格 （60 分-80 分） 支付 98%的 服务费 ， 季度考核 为不合 格 （80 分以下 ） 支付 80%的服22 务费。 评价 组认为 目前的考 核机制 合 理性有待 进一步 完 善， 由于存 在 各分段分 数区间 较 大， 优良分 段结算 结果一致 等问题， 不利于在 供应 商 中好中 选优。 可以 考虑按 考核排 名对 供应商 进行奖 罚和 末尾淘 汰。 因此，该 指标得 2 分。 B322 服务 项目采 购的规范性 2017 年市地 税局根 据 中华人民 共和国 税收征收 管理法 和 中 华人民共 和国政 府 采购法 的 规定， 委 托上海市 政府采 购 中心对网 上 电子申报 服务项 目 进行国内 公开招 投 标采购， 经 评标委 员会评审， 按 照政府采 购流程 确 定 8 家企业作 为本 市 20172019 年 网上电子 申报 服务项目 的供应 商 。因此， 该指标 得 满分。 B323 服务 合同的 管理和执行 2017 市地税局 按合 同约定按 季度将 服 务费支付 给税友 软 件集团 股份有限 公司等 8 家供应商 。因此 ， 该指标得满分 。 3. 产出分析 项 目产出类 共设置了 产出数量(C11) 、 产 出时效（C12 ）、 产出 质量（C13）共 3 项指标， 权重 22 分 ，得分 22 分。 评 价指标 评 价标准 权重 得分 C1 项目产出 22 2223 评 价指标 评 价标准 权重 得分 C11 产出数量 12 12 C111 网上电子 报税服务完成率 此项指标考察项目网上电子报税服务完成情况。网上电子报 税服务完成率 100%= 完成的网 上电子报税户次数/ 计划完成 的网上电子报税户次数*100%。 此项指标以 100%为满分，每 低于一个百分点，减少权重分的 1%。 3 3 C112 网上电子 报税代理服务完 成率 此项指标考察项目网上电子报税代理服务完成情况。网上电 子报税代理服务完成率 100%=完成的网上电子报税代理户次 数/ 计划完成的网上电子报税代理户次数*100%。此项指标以 100%为满分，每低于一个百分 点，减少权重分的 1%。 3 3 C113 网上认证 服务完成率 此项指标考察项目网上认证服务完成情况。网上认证服务完 成率 100%= 完成的网上认证户 次数/ 计划完成的网上认证户 次数*100%。此项指标 以 100%为满分，每低于一个百分点， 减少权重分的 1%。 3 3 C114 网上认证 代理服务完成率 此项指标考察项目网上认证代理服务完成情况。网上