2017 年度财政票据印刷业务经费项目支出绩效评价报告.pdf

1 2017 年 度 财政票据印刷业务经费 项目支出绩效评价报告 一、基本情况 （一）项目基本背景及绩效目标 财政票据是指由财政部门统一印制和发放，由国家机关、事 业单位、或经法律法规授权的具有管理公共事务职能的机构、代 行政府职能的社会团体以及其他组织（以下简称 “用票单位 ”）， 依法依规征收或者收取政府非税收入，政府举办的非营利性医疗 机构从事医疗服务取得的收入，社会团体收取会费，以及上述用 票单位进行财务往来结算活动等，应当使用财政票据的财务行为 时，向公民、法人及其他组织开具的收款或缴款凭证。财政票据 是单位财务收支的法定 凭证和会计核算的原始凭证，也是银行代 理政府非税收入业务的重要凭证，是财政、审计、监察等部门进 行监督检查的重要依据。 依据财政部颁发的财政票据管理办法（财政部令 2012 第 70 号），财政部门是财政票据的主管部门。省、自治区、直辖 市人民政府财政部门负责本行政区域财政票据的印制、发放、核 销、销毁和监督检查等工作，指导下级财政部门财政票据管理工 作。 依据上海市财政局和中国人民银行上海分行共同颁发的上 海市政府非税收入收缴管理办法（沪财库 2013 22 号），财 政部门在非税收入收缴 监管中的职责包括“负责非税收入 票据的 2 发售，监督、审核票据的使用” 。本市非税收入票据采取市财政 局统一监（印）制，各级财政部门分级发售的管理模式。 根据 上海市财政局（以下简称市财政局） 关于进一步加强 政府非税收入监缴和财政票据管理工作的通知 （ 沪财库 2017 18 号 ）和关于市财政局非税收入管理有关职能内部调整的通 知， 上海市财政票据的委托印制、 库存、发售、 核销 和销毁 等 工作由市财政局直属单位 上海市国库收付中心（上海市道路交通 事故社会救助基金管理中心）（以下简称 本单位 ） 具体负责。 本 单位 通过实施本市财政票据印制项目，依据财政部及市财政局有 关 文件的规定和工作要求，明确 本单位 为项目实施的责任主体， 采取政府采购的方式，以政府采购合同为主要标准和依据，组织 票据承印单位按照既定的质量、数量印制财政票据，保障本市各 类财政票据的及时稳定供应。 （二）预算资金规模、来源及使用情况 1预算资金规模和来源 该项目预算资金测算依据为预计各类财政票据印制数量乘 以相应的中标印制单价。 2017 年， “ 财政票据印 刷业务 经费 ” 项 目预算 2980.64 万元。项目预算 由原承担非税收入监缴管理和财 政票据管理的上海市财政局监督检查局（以下简称市财政局 监督 检查局） 报经市财政局批准同意。 2017 年 7 月， 根据市财政局 工作部署，非税收入监缴管理和财政票据管理等工作 调整至本单 位 ，该 工作 项目预算 也一并 调整至本单位， 主要 用于上海市财政 3 票据的印制 费用结算 。 2预算使用情况 该项目近三年预算安排及执行情况如表 -1 所示： 上海市财政票据印刷业务项目预算及执行情况表 表 -1 单位：万元 年度 资金来源 预算经费合 计 实际 支出数 预算 执行率 备注 市级财政 单位自筹 2015 2520 2520 2519.16 99.97% 2016 2665 2665 2642.80 99.17% 2017 2980.6 2980.64 2907.15 97.5% 目前，上海市财政票据分为医疗收费票据、非税收入票据及 其他 财政 票据， 其中医疗收费票据主要包括医疗门（急）诊收费 票据（机打）、医疗门（急）诊收费票据（自助）、医疗门（急） 诊收费票据（手工）、医疗住院收费票据（机打）、医疗住院收费 票据（手工）、急救医疗费专用收据（手工）、急救医疗费专用收 据（机打）等；非税收入票据主要包括各类行政事业收费票据和 政府性基金票据等；其他票据主要包括资金往来结算票据及公益 事业捐赠统一票据 等。 2017 年，当年财政票据采购（印制）计 划数量约为 5.94 亿份，当年实际采购（印制）数量为 5.94 亿 份， 计划完成率为 100%。 按照财政票据管理工作的相关要求， 本单位 对在 2016 年通 过公开招标方式确定的上海市财政票据印制服务定点供应商，按 4 照行政事业单位的用票需求向供应商下达采购订单，并按实际财 政票据印刷量及公开招标确定的票据印制单价，通过国库集中支 付方式，与供应商结算票据印制费用。 具体承印供应商名单及对 口负责印制的财政票据种类如表 -2： 2016 年度中标承印供应商一览表 表 -2 序号 中标单位 对口负责印 制财政票据 1 上海东港安全印刷有限公司 非税收入票据及其他财政票据 2 上海怡和印刷有限公司 医疗收费票据（徐汇） 3 上海安全印务有限公司 医疗收费票据（浦东） 4 上海伊诺尔实业集团有限公司 医疗收费票据（黄浦） 5 上海申江印刷有限公司 医疗收费票据（静安） 6 上海人民印刷二厂有限公司 医疗收费票据（普陀、长宁） 7 上海锐欣印刷厂 医疗收费票据（青浦、金山、奉贤） 8 上海人民印刷二十二厂有限公司 医疗收费票据（崇明、宝山） 9 上海航空印刷有限公司 医疗收费票据（浦东） 10 上海界龙现代印刷纸品有限公司 医疗收费票据（闵行） 11 上海市北印刷（集团）有限公司 医疗收费票据（松江、嘉定） 12 上海世光印务有限公司 医疗收费票据（虹口） 13 商务印书馆上海印刷股份有限公司 医疗收费票据（杨浦） （三）项目组织实施管理情况 1项目组织结构 市财政局是该项目的主管部门，负责项目预算批复与资金核 拨。 本单位是实施该项目的预算单位，具体经办部门为办公室与 业务二科。办公室负责 年度 财政票据印刷业务经费的预算编制、 5 印制服务供应商的招标 、票据结算的复核及 拨款申请 等 工作 。 业 务二 科 具体负责 全市财政票据的印制、分配发放和库存保管 ，协 助开展预算编制相关工作 ；市用票单位的财政票据领购证的 核发；市级用票单位财政票据供应量核定、使用管理、核销 、 销 毁 以及结算费用的 审核 工作，以及票据使用合法性、规范性的日 常管理。 财政票据印 刷 业务经费项目组织架构图 2项目实施流程 根据现行财政票据种类及用票需求量，财政票据供应分为印 制供应和现货供应两种方式： 印制供应：对专用票据由用票单位向业务二科提出领购 申请。为避免不必要的票据囤积和浪费，原则上单次领购数 量不 超过该单位该类票据 6 个月的用票量。 业务二科 审核批准后向对 口负责承印的供应商下达上海市行政性事业收费票据印制通知 上海市财政局 上海市国库收付中心 办公室 业务二科 项目主管部门 负责项目预算批复与资 金核拨 项目预算单位 负责预算执行与项目实施 负责预 算编报 、 组织开展政府采购 等 负责日常票据采购 、 发放、登记 、 结 算 等 6 书（以下简称“印制通知书”），注明印制票据种类、数量、送 货地址及送达时间，并在上海市非税收入管理信息系统（以 下简称“信息系统”）中登记领购信息。承印供应商依据印制通 知书的要求完成相应财政票据印制任务，并按时送达用票单位。 用票单位核对无误后签收。印制通知书和签收单作为承印供应商 向 本单位 结算印制服务费的依据。 业务二科 审核结算单据，并在 信息系统中登记票据发售信息。 印制供应方式流程示意图： 现货供应：通用票据由 业务二科 定期定量向承印供应商 下达印制通知书，注明相关要素，承印供应商按要求完成相应财 政票据印制任务，并送达 业务二科 仓库存放。入库票据种类、数 量记录到信息系统。用票单位可直接到 业务二科 业务窗口办理申 领手续。 业务二科 审核批准后在信息系统中登记领购和发售信 息 ，并 根据每次入库票据数量开具财政票据入库单。印制通知书 和入库单作为承印供应商向 本单位 结算印制服务费的依据。 现货供应方式流程示意图： 用票单位 业务二科 印制供应商 上门领购 定期定 量备库 发放并登记 凭入库 单结算 用票单位 业务二科 印制供应商 提出领 购需求 下达印 制指令 印制并送达 核对并签收 销售记 录登记 凭签收 单结算 7 （四）评价依据及数据采集情况 2017 年财政票据印刷业务绩 效 评价 依据市级预算部门开 展特定财政项目支出绩效评价简易程序（以下简称简易程序） 开展自我检查和评估， 旨在 及时总结经验，分析存在问题， 提出 改进 措施，以进一步加强和改进财政支出绩效管理，不断提高 财 政支出绩效观念和责任意识，提升 自身项目管理和财务管理水 平。 评价数据来源为项目实施过程中实际发生情况 ， 收集和整理 项目绩效信息，评价依据充分、真实、有效 。 二、评价结论和绩效分析 （一）评价结 论 本单位根据简易程序所附 项目支出绩效简易程序评价 表 中 列示的评价指标和评价规则逐项打分，并汇总形成项目评 价结果，自评 绩 效等级 为优，分值为 97.40 分 。 详见 2017 年财 政票据印 刷 业务经费项目支出绩效简易程序评价表（附件）。 （二）主要绩效及分析 1主要绩效 2017 年财政票据印刷业务 经费项目当年实际执行金额为 2907.15 万元，预算执行率 97.5%。本单位通过该项目的执行， 进一步了完善票据采购控制、票据保管、票据出售等方面工作， 确保了 本市 财政票据的及时稳定供应。 2具体分析 8 （ 1）项目设立的规范性 该指标反映项目的申请、设立过程是否符合相关要求，用以 反映和考核项目立项的规范情况。 该 项目 为经常性项目，项目 的申请、设立 过程符合相关要求， 与本单位职责密切相关，符合单位年度目标和年度计划，经过市 财政局预算评审。 故项目设立的规范性得满分。 （ 2）绩效目标合理性 该指标反映项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合 客观实际，绩效目标与预算是否匹配。 2017 年初，由 原承担非税收入监缴管理和财政票据管理 职 能 的市财政局 监督 检查局随同项目预算同时设臵和报送绩效目 标 。预算编制细化、量化，依据充分、流程合规、数量合适； 绩 效目标细化分解为具体的绩效指标和指标值， 设定符合客观实 际，绩效目标与预算匹配。 故绩效目标合理性得满分。 （ 3）预算执行率 和资金使用的合规性 该指标反映项目预算执行的进度，以及项目资金使用是否符 合相关法律法规、制度和规定，项目资金使用是否规范和安全。 该 项目资金拨付方式为国库直接支付， 预算执行进度合理， 预算执行率 97.5%。资金的拨付拥有完整的审批程序和手续，符 合项目预算批复和政府采购合同规定的用途 ， 符合中华人民共 和国政府采购法和相关财务会计制度等规定，保障项目资金使 用安全和规范。 根据简易程序规定，预算执行率在 75%及以 9 上的按公式计算：预算执行率得分 =实际预算执行率 /100% 8 =97.5%/100% 8=7.8 分。 故预算执行率和资金使用的合规性得 7.8 分。 （ 4）财务管理制度的健全性和执行的有效性 该指标反映项目的财务制度是否健全、完善、有效，用以反 映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况，以及 反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。 该 项目预算经专项评审，做到事前投资规模的控制 ， 项目资 金使用的事中控制依照相关财务会计制度执行，保障项目资金使 用安全和规范 ， 项目财务管理制度健全。 抽查 该项目 会计凭证 ， 财务记账准确及时， 附件 内容 完整齐全，支出内容符合预算批准 的资金用途 ， 未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等违规情 况 ， 项目 财务 管理 执行有效。 故财务管理制度的健全性和执行的有效 性得满分。 （ 5）项目管理制度的健全性和执行的有效性 该指标反映与项目直接相关的业务管理制度是否健全、完善 和有效，项目实施是否符合相关业务管理规定，是否为达到项目 质量要求而采取了必需的措施。 该 项目实施依照财政票据管理办法 （财政部令 2012 第 70 号） 、 关于进一步加强政府非税收入监缴和财政票据管理 工作的通知（沪财库 2017 18 号） 等文件及 本单位 财政票 据管理 内部 操作规程 规定 ，从资金结算、库存管理、收支审批 10 等方面实施控制，基本覆盖了票 据采购、印制、库存、结算等全 部流程，业务管理制度科学合理，健全有效。项目调整及支出调 整手续完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料齐全；项 目推进、质量检查、验收 等有必要的 控制措施。 故项目管理制度 的健全性和执行的有效性得满分。 （ 6）实际完成率（产出数量） 该指标反映项目实施的实际产出数量与计划产出数量的比 率，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。 2017 年，委托 13 家中标的政府采购供应商印制票据共计 594,288,700 份，截至 2017 年底，印制计划全部完成。根据简 易程序规定，实际完成率在 60%及以上的按公式计算：实际完 成率得分 =实际完成率 /100% 12=100%/100% 12=12，故实际 完成率（产出数量）得满分。 （ 7）完成及时率（产出时效） 该 指标 反映项目实际完成时限与项目计划完成时限的比例， 用以反映项目完成的及时程度。 2017 年，未收到用票单位关于供应商在完成及时程度方面 未达标的反馈。故完成及时率（产出时效）得满分。 （ 8）质量达标率（产出质量） 该指标反映项目完成的质量达标产出数与实际产出数的比 率，用以反映和考核项目产出的质量状况。 根据市财政局监督检查局于 2017 年 4 月对供应商财 政票据 11 印制质量考核结果， 13 家供应商 均考核合格， 平均得分 为 80.38 （百分制） 。 考核中发现的质量问题主要集中在抽样票据印制质 量与该承印供应商投标时封存的票据样本质量不符，说明个别供 应商在中标后对印制质量监督有所松懈，导致质量下降。市财政 局监督检查局将考核结果在各承印供应商内予以通报，并针对发 现的问题督促其进行整改。 根据简易程序规定， 质量达标率在 60%及以上的按公式 计算：达标率得分 =实际达标率 /100% 12=80.38/100% 12=9.6 分。 （ 9）效果达标率 该指标反映项目实施是否解决了项目设立 时要解决的问题 和要达到的效果（含社会效益、生态效益、经济效益，各 10 分）， 如无生态效益和经济效益要求的，则社会效益分值为 30 分）。 通过该项目的实施，进一步完善了票据采购控制、票据保管、 票据出售等方面工作，确保了全市财政票据的及时稳定供应。该 项目无生态效益和 经济 效益 要求 ，故社会效益 分值为 30 分 ，效 果达标率得满分 。 三、 存在问题和改进措施建议 （一）存在的问题 一是根据 2017 年财政票据印制质量评审结果， 13 家财政票 据供应商在综合评分中平均得分 80.38，票据质量有待进一步提 高。二是在现行印制供应方式下，票 据供应数量、质量、时效的 12 验收主要由用票单位实施，个别供应商未与用票单位建立及时有 效的沟通机制。 （二）改进措施和建议 一是 进一步 完善财政票据印刷监督管理机制， 加强对票据印 制企 业生产、运输等环节的有效监督。 二是 要求 企业在合同范围 内 保质保量 及时提供票据，并与用票单位建立 有效 沟通协调机 制 ，进一步保障本市财政票据供应的及时稳定。