2017 年社会力量举办博物馆扶持资金项目绩效评价报告.pdf

上海市财政项目支出绩效评价报告 项目名称： 2017 年社会力量举办博物馆扶持资金 项目 项目单位： 上海市文化广播影视管理局 主管部门：上海市文化广播影视管理局 委托单位：上海市文化广播影视管理局 评价机构：上海欧柯盟会计师事务所有限公司 二一八年六月 评价机构：上海欧柯盟会计师事务所有限公司 单位地址：上海市东方路 818号众城大厦 5 楼 AB区 评价执行责任人：郑伟伦 项目经理 联系方式： 50581675、 17621195445 电子邮箱： 复审人： 傅胜原 高级项目经理、高级经济师 联系方式： 50581672、 18121316962 电子邮箱： 终审人：汪丽虹 合伙人、注册会计师、注册资产评估师 联系方式： 50581672、 13917126404 电子邮箱： 目 录 摘要 . 1 报告正文 . 5 一、项目基本情况 . 5 （一） 项目概况 . 5 （二）绩效目标 . 14 二、绩效评价工作情况 . 15 （一）绩效评价目的 . 15 （二）评价依据 . 16 （三）绩效评价工作方案制定 . 16 （四）绩效评价原则、评价方法 . 17 （五）数据采集方法及过程 . 17 （六）绩效评价实施过程 . 18 （七）绩效评价的局限性 . 19 三、评价结论和绩效分析 . 19 （一）评价结论 . 19 （二）绩效分析 . 21 四、评价意见 . 30 （一）主要经验及做法 . 30 （二）存在问题 . 31 （三）改进措施 . 32 附件 . 33 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 1 摘要 一、项目概况 博物馆、美术馆事业的建设和发展，是一个城市乃至一个国家或 地区的社会全面发展的象征和文化建设的重要标志，也是一种软实力 的体现。近年来，上海正处于一个博物馆快速发展期，社会力量举办 的博物馆，从无到有，为丰富上海城市文化、保存不同类型的文化遗 产、满足公众多样化的文化需求、推动博物馆事业的发展，打造国际 大都市文化名片作出了积极贡献。截止 2017 年底，上海市登记在册 的博物馆为 125家，美术馆 82家，近四年来，累计扶持 138家。 为贯彻落实 7部（局） 11号文件，自 2011年设立了“上海市民 办博物馆专项扶持资金”项目， 2015 年调整为“上海市社会力量举 办博物馆扶持资金”项目，并制定了上海市社会力量举办博物馆扶 持资金管理办法， 2017 年根据扶持实际情况作了相关调整。本项 目为常规性项目，系上海市公共财政投入宣传文化项目之一。 2017 年本项目专项资金预算为 1,000 万元，全部来源于市财政 局“市级宣传文化专项资金”，截止 2017 年 12月 31日，实际支出 831.30万元，预算 执行率 83.13%。 2017 年市文广局共完成了 33 家博物馆、美术馆，共计 55 个项 目的扶持，其中优秀原创展览项目 11个，给予扶持资金 315.50万元， 优秀社会教育项目 9 个，给予扶持资金 260 万元，免费开放项目 26 家，给予扶持资金 195.50 万元，数字博物馆项目 9 个，给予扶持资 金 60万元，起到了良好的社会效果。 二、绩效评价情况 （一）评价结论 本次评价小组针对项目实施及结果情况，根据绩效评价指标体系 及评分规则，通过数据采集、问卷调查、访谈等方式，经过全面绩效 分析和各个指标逐项打分，对项目的财政支出绩效进行客 观评价，最 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 2 终确认本项目绩效评分结果 87.24分，绩效评价等级为“良”。其中： 项目决策类指标权重 10.00分，得 8.00 分，得分率 80.00%；项目管 理类指标权重 26.00 分，得 22.33 分，得分率 85.88%；项目绩效类 权重 64.00分，得 56.91分，得分率 88.92%。详见下表。 项目绩效得分情况表 序号 指标 权重分值 评价分值 得分率 1 A项目决策 10 8.00 80.00% 2 B项目管理 26 22.33 85.88% 3 C项目 绩效 C1项目产出 28 24.41 87.18% C2项目效果 36 32.50 90.28% 4 小计 64 56.91 88.92% 5 合计 100 87.24 87.24% （二）项目实施及绩效情况 本项目有效持续实施，极大地促进了上海市博物馆、美术馆事业 发展，充分体现了市委市政府调动社会力量参与文化遗产保护，彰显 中华优秀传统文化扶持政策。 2017年市文广局共完成了 33家博物馆、 美术馆，共计 55个项目的扶持，其中优秀原创展览项目 11个，给予 扶持资金 315.50 万元，优秀社会教育项目 9 个，给予扶持资金 260 万元，免费开放项目 26家，给予扶 持资金 195.50万元，数字博物馆 项目 9 个，给予扶持资金 60 万元，起到了良好的社会效果，扶持单 位满意度和观众满意度，分别达到 91.42%、 93.23%。 但是，项目后续档案管理工作和极少数扶持单位的专项资金管 理，尚存在一定不足，需要加以改进。 三、经验、问题和措施 （一）主要经验 1、项目持续实施，有效促进博物馆、美术馆事业不断发展 本项目自 2012 年开始实施，已是第六个年头，并且持续安排每 年专项资金 1,000万元，充分体现了市委市政府对文化事业建设扶持 政策。经调查统计，近四年来，共投入扶持资金 3,822.70 万元，共 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 3 扶持博物馆、美术馆 138家（次），有效地促进展馆事业的发展，截 止到 2017年底，博物馆、美术馆拥有数量分别达到 125家、 82家， 均较 2014年增长 4.17%和 43.86%。展馆质量和水平也有了明显提升， 尤其是受扶持项目单位，有相当一部分获得了国家级、省市级奖励， 有的展馆在创品牌方面独树一帜， 如 梅尔尼科夫美术馆 “走近艺术大 师”美术馆教育平台，荣获文化和旅游部“ 2017 年度全国美术馆优 秀项目” 2、评审办法的有效改进，既提高了效率又增强了公平公正性 本项目首次采用网上评分的方式，一是通过网传向专家 介绍了扶 持资金的基本情况和评分规则，对网上操作系统进行了个别指导，保 证了操作环节的顺畅；二是给专家相对充足的时间，并借助其他媒体、 网络等渠道对申报项目进行全面了解，使评审更为全面准确客观；三 是专家进行“背靠背”打分，确保了评审的公平公正。因此，本项目 在调研和访谈中，对专家评审结果基本无异议。 3、扶持措施与时俱进，新增数字博物馆项目 本项目已实施多年，市文广局根据博物馆和美术馆发展现状，尤 其是数字博物馆的快速发展，在进行充分调研论证的基础上，首次增 加数字博物馆扶持项目，旨在鼓励博物馆等场馆与时俱进，不断创新 ， 将现实存在的实体博物馆的三维立体的方式完整呈现于网络上的博 物馆，引领博物馆进入公众可参与交互式的新时代，提升更为广阔的 受众面，成为永不闭门的博物馆。 （二）存在问题 1、项目档案管理有待加强 评价小组通过调研、访谈，发现项目相关档案资料尚未及时归档， 至评价时，受理中心尚无本项目资料，目前还在博物馆处，未进行及 时归档。 2、个别扶持单位对专项资金使用管理不力 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 4 四海壶具博物馆、梅尔尼科夫美术馆和东方陶瓷美术馆等 3家单 位，未建立经费使用管理办法和专账核算，另外四海壶具博物馆资金 支付，其中有 2.06 万元（住宿费 0.87 万元、办公家具 1.19 万元） 与申报“一带一路”中国茶文化发展普及项目不相符（后博物馆处已 督促其整改到位）。 （三）改进措施 1、进一步完善档案管理制度和措施 进一步从制度和措施上完善档案管理工作，明确本项目入档保管 的内容，如项目申报表与 实际执行情况反馈报告 、初评、定评资料表 格、专家评审意见、局长办公会审定会议纪要等；规定具体入档保管 时间，如项目实施完成后，三个月后 5个工作日内，全部入档资料数 据提交受理中心，一个月内受理中心整理入库保管。同时，明确各部 门档案管理相关职责。 2、进一步强化扶持单位专项资金 管理 进一步强化扶持单位专项资金管理措施，除每年申报项目时，应 提交上年扶持资金项目执行情况反馈外，博物馆处每年应抽查 20%的 扶持项目单位专项资金的使用情况，抽检结果作为下一年度申报项目 审定依据，明确对未建立专项资金管理办法和实行专账核算的不予申 报。 明确四海壶具博物馆、梅尔尼科夫美术馆和东方陶瓷美术馆等按 照专项资金管理要求，建立经费使用管理办法和专账核算。 进而，确 保 项目资金规范使用，做到项目资金到帐，费用支出，专账核算，一 目了然。 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 5 报告正文 引言 为加强和规范财政支出项目的预算管理工作，合理配置 公共 资源，提供专项资金使用效益。根据上海市预算绩效管理实施 办法（沪财绩 2014 22号）等文件规定，上海欧柯盟会计师 事务所有限公司（以下简称：本公司）受上海市文化广播影视管 理局（以下简称：市文广局）的委托，对“ 2017年社会力量举办 博物馆扶持资金项目 （以下简称：本项目）”进行绩效评价。现 评价工作已经结束，特将项目实施情况和评价结果报告于后。 一、项目 基本情况 （一） 项目概况 1、项目立项背景及目的 博物馆、美术馆事业的建设和发展，是一个城市乃至一个国家或 地区的社会全面发展的象征和文化建设的重要标志， 也是一种软实力 的体现。近年来，上海正处于一个博物馆快速发展期，社会力量举办 的博物馆，从无到有，为丰富上海城市文化、保存不同类型的文化遗 产、满足公众多样化的文化需求、推动博物馆事业的发展，打造国际 大都市文化名片作出了积极贡献。国家文物局等 7部（局）联合下发 关于促进民办博物馆发展的意见（文物博发 2010 11 号）文 件，提出了“加强扶持，为民办博物馆创造良好的发展环境”的指导 性意见，要求各地全面提高民办博物馆的办馆质量。上海市文物行政 部门十分重视民办博物馆发展的外部环境，在规范准入制度、政策支 持、专业指导、 馆际交流等方面对民办博物馆给予了一定的政策性倾 斜，使民办博物馆得到了长足的发展。截止 2017 年底，上海市登记 在册的博物馆为 125家，美术馆 82家，近四年来，累计扶持 138家。 为贯彻落实 7 部（局） 11号文件，自 2011年设立了 “上海市 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 6 民办博物馆专项扶持资金”项目， 2015 年调整为“上海市社会力量 举办博物馆扶持资金”项目，并制定了上海市社会力量举办博物馆 扶持资金管理办法， 2017 年根据扶持实际情况作了相关调整。本 项目为常规性项目，系上海市公共财政投入宣传文化项目之一。 立项目的： 为了进一步调动社会力量参与 文化遗产保护，全面 提升社会力量举办博物馆、美术馆的办馆质量，促进博物馆、美术馆 事业的发展，彰显中华优秀传统文化，培育社会主义核心价值观，体 现中华优秀文化走出去，参与“一带一路”国家重大战略。同时，利 用馆藏资源，对青少年、老年人和其他社会群体开展延伸教育和对外 免费开放活动。 2、项目立项依据 本项目立项主要依据分别为： （ 1）中华人民共和国文物保护法（ 2015 年 4 月 24 日第十 二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议第四次修正） ； （ 2）博物馆条例（ 2015年国务院令第 659号） ； （ 3）关于促进 民办博物馆发展的意见（文物博发 2010 11号） ； （ 4）财政部关于重新修订印发 文化产业发展专项资金管理暂 行办法的通知（财文资 20124号）； （ 5）上海市委宣传部和市财政局制定上海市市级宣传文化专 项资金管理办法（沪财教 201434号）； （ 6） 上海市文化广播影视管理局上海市社会力量举办博物馆 扶持资金使用管理办法（ 2017年版）。 3、 预算 资金来源及使用情况 （ 1）预算资金来源 2017 年本项目专项资金预算为 1,000 万元，全部来源于市财政 局“市级宣传文化专项资金”，市委宣传部 于 2017年 9月 30日，实 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 7 拨资金 831.30万元到市文广局专户，截止 2017年 12月 31日，实际 支出 831.30万元，预算执行率 83.13%。 近三年（ 2015 年 2017 年 ）来，本项目 预算专项资金来源及执 行 情况，详见表 1-1所示 ： 表 1-1 本项目专项资金近三年预算执行情况表 年份 资金来源 预算金额 （万元） 实际支出 （万元） 预算执行 率（ %） 当年 资金结余 市级财政 专项资金 历年资金 结余 2015 1000.00 0.07 1000 990.66 99.07 9.41 2016 1000.00 9.41 1000 1004.70 100.47 4.71 2017 831.30 4.71 1000 831.30 83.13 4.71 （ 2）预算资金使用明细情况 本项目截止 2017年 12月 31日，实际支出 831.30万元，预算资 金执行率 83.13%，主要原因：符合补贴项目数量不足。当年度实际 支付具体明细，详见表 1-2所示。 表 1-2 本项目实际资金支付明细表 序号 子项目名称 审定项目数量 （个） 审定金额 （万元） 实际支付 （万元） 实 际执行率 （ %） 1 优秀原创展览 11 315.50 315.50 100 2 社会教育活动 9 260.00 260.00 100 3 数字化建设 9 60.00 60.00 100 4 免费开放 26 195.50 195.50 100 5 工作经费 0.80 0.80 100 6 合计 55 831.30 831.30 100 以上工作经费为专家评审费，各子项目支付明细详见附件基础表。 4、实施情况 （ 1）项目实施情况简介 本项目于 2017 年 1 月初启动， 2 月底前完成项目申报，接着 进 入专家初评阶段。今年扶持资金较去年而言有以下调整：评审方式变 化。首次采用网上评审的方式，由评审专家在网上看申报材料，在网 上进行项目打分，确保评审的公平公正。目前，由局组织处随机抽取 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 8 出的 9位专家已经完成了初步网上打分工作。时间跨度变化。 申报项 目的时间跨度为 2016年 4月 1日至 2016年 12月 31日之间完成的项 目，时间跨度为 7个月，以前时间跨度为 9个月，较去年减少 2个月。 扶持重点变化。 首次增加数字博物馆项目，旨在鼓励博物馆等场馆与 时俱进，不断创新。评审指标变化。提高硬性指标的比例，在免费开 放和数字化项目中完全 采用硬性指标评审。 （ 2）项目实施进度情况 项目实施进度详见表 1-3所示。 表 1-3 项目实施进度表 序 号 时间安排 实施阶段 实施部门 实施内容 1 2017 年 1 月 2月底 申报阶段 受理中心 博物馆处 通过文广局官网等发布“上海市社会力量 举办博物馆扶持资金申报指南”、“上海 市社会力量举办博物馆扶持资金使用管 理办法”和“博物馆扶持资金项目资助申 请表”。 2 2017 年 3 月 4月底 初评阶段 博物馆处 对申报的“ 优秀原创展览 ” 、“社会教育 活动”、“数字化建设”和“免费 开放” 等四类 80个项目进行初评。 3 2017 年 5 月 6月底 评定阶段 博物馆处 产业处 组织人事处 财务处 专家评审组 由产业处牵头，组织专家库的专家及相关 部门人员，进行评审，给出专家评审意见。 之后，由局长办公会审定，向市委宣传部 报备。 4 2017 年 7 月 10月底 公示阶段 产业处 市委宣传部对评审结果无异议后，由局产 业处将获得扶持单位名单在局官网及有 关媒体上公示 5 2017年 11月 12月底 资金支付 阶段 受理中心 博物馆处 财务处 公示结束后，由受理中心通知公示无异议 的项目主体单位， 提供发票或有关凭据， 收齐之后交博物馆处统一汇总，提交财务 处办理资金支付手续。 （ 3）项目管理制度落实情况 作为一个经常性实施项目，市文广局每年对上海市社会力量举 办博物馆扶持资金使用管理办法进行修订，根据实施实际情况和新 时期文化建设要求， 2017年版本，先后调整如下： 1）对第五条中，免费开放，由原“自主免费开放和对特殊群体 免费开放达到有关标准。自主免费开放的场馆年参观人数达到 10 万 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 9 人（含 10万人）以上，给予一次性扶持 10万元；自主免费开放的场 馆年参观人数未到达 10 万人的，根据“学籍卡”机器记录的学生参 观人数，给予每位学生补贴 1元的一次性扶持；对特殊群体免费开放 的场馆，根据接待特殊群体的人数，给予每位观众补贴 1元的一次性 扶持。”改为“场馆展厅面积达到 1000 平方米以上（含 1000平方米） 的，给予一次性扶持 10万元；展厅面积不足 1000平方米的，给予一 次性扶持 5万元；对特殊群体免费开放的，给予一次性扶持 5万元。 对参与文化部 2015年度“全国美术馆优秀项目”或文化部 2016年度 “全国美术馆馆藏精品展出季”申报的民办非企业单位美术馆，实施 自主免费开放的，给予一次性扶持 10 万元；实施特殊群体免费开放 的，给予一次性 扶持 5万元”。 2）对第五条中，优秀原创展览项目和优秀社会教育项目，提升 扶持标准，由评估 80分以上，改为 90分以上，随之各档次均作了提 高调整；同时由过去二挡增加到三挡，分别为扶持 70万元、 50万元、 30万元。 3）本着与时俱进，跟进文化建设发展新时代，今年增加数字博 物馆项目的扶持，明确“ 有虚拟博物馆常设展厅数字展示项目的，给 予一次性扶持 5 万元；有官方微信公众号，且在 2016 年 4 月 1 日至 2016年 12月 31日期间累计发布至少 20条微信原创文章，且其中有 5 条单条阅读量达到 1000 人次的，给予一次性扶持 5 万元；有 官方 微博且粉丝数量达到 1万人次的，给予一次性扶持 5万元 ” 4）制度建设有效调整，更加适应了上海市文化建设要求，并得 到了较好的落实，主要两点体现在： 一、首次采用网上评分的方式。 通过今年的有益探索，得出几点经验：一是网上评分的前期准备和沟 通非常重要，我们制作了详细的网上评审手册，向专家介绍了扶持资 金的基本情况和评分规则，对网上操作系统进行了个别指导，保证了 操作环节的顺畅；二是给专家相对充分的时间，让专家不仅仅局限于 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 10 申报材料，还可以从其他媒体、网络等渠道对申报项目进行全面了解， 使打分更为准确客观；三是专家进行“背 靠背”打分，确保了评审的 公平公正；四是无纸化申报和网上评审便于工作人员汇总和统计。 5、组织及管理 （ 1）项目组织情况 上海市文化广播影视管理局，负责项目统筹谋划，整体布置安排， 包括项目立项、实施管理、检查监督等工作。 各有关部门承担项目的主要职责如下： 1）产业处，为项目组织管理部门 统一对外发布相关信息，统筹组织管理工作。每年根据扶持资金 使用管理办法执行的实际情况，交由博物馆处进行梳理完善制度办 法，集中上报局长办公会审定，再由其通过媒体向社会公开；同时， 将汇总博物馆处提交的符合硬性条件申报单位项目，会同 组织人事 处、审计处、博物馆处等，从专家库中，抽取评审专家，组织进行初 审；初审通过后，上报局长办公会审定，之后报市委宣传部签阅，无 异议后，经过市文广局和有关媒体向社会公示、公开； 2）博物馆处，为项目业务部门 博物馆处根据上一年度的扶持资金使用管理办法执行的实际情 况，对其管理办法进行梳理、修改和完善，之后交产业处进行汇总； 同时，对市文广局行政事务受理中心接受的文化组织机构申请材料， 对照“扶持资金使用管理办法”硬性条件进行初步审核； 3）行政事务受理中心，为项目申报受理部门 接受符合条件的文化组织机构申报，并将 各类申报材料进行梳理 后，交博物馆处。同时，对审定公开后扶持项目单位，通知其提交资 金拨付发票等，并接受相关资料； 4）财务处，为项目资金拨付部门 当其接收到博物馆处提供项目资金发票，经有权审批人批准拨付 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 11 项目资金； 5）审计处，为项目资金事后监督部门 一方面参与局长办公会和组织专家评审工作，进行过程监督；另 一方面对项目资金进行事后监督管理，保障资金使用有效性； 6）组织人事处，为项目管理部门 一是按规定组建各专项资金专家库；二是参与组织专家进行评审 工作，参加局长办公会审定最终扶持项目； 7）博物馆、美术馆等相关 单位，为项目补贴单位 各单位根据扶持资金使用管理办法和指南要求，向受理中心申报 相关材料，经审核通过后，享受专项资金补助。 项目组织结构详见图 1-1所示。 市文广局 产业处 博物馆处 审计处 受理 中心 本市博物馆 本市美术馆 财务处 人事处 图 1-1 项目组织结构图 （ 2）项目管理流程 1）产业处发布申报通知后，国有院团单位根据扶持资金申报指 南的要求，在规定时间内，登录文广局专项资金项目管理与服务平台 系统，进行在线填报并提交相关电子材料，完成网上申报后，打印相 关材料，签字盖章后提交至市文广局受理中心； 2）受理中心对申报材料进行整理、汇总后，将其递交博物馆处， 博物馆处根据扶持资金使用管理 办法和申报指南进行必备硬性条件 梳理，剔除不符合要求的博物馆、美术馆申报项目； 3）博物馆处整理好博物馆、美术馆的申报材料后，由产业处牵 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 12 头，会同博物馆处、审计处、人事处从专家库抽取一定数量的评审专 家，分别对照扶持资金使用管理办法及评审工作要求，展开初步评审 工作； 4）专家评审通过的项目，由产业处汇总评审意见，并将通过单 位的相关材料提交局长办公会进行最终审定； 5）局长办公会审定通过后的项目，由产业处报送市委宣传部签 阅，无异议后通过媒体发布评审结果公告。 具体项目操作流程，详见图 1-2所示。 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 13 实施部门：业务处室、受理中心 主要任务：接受申报单位咨询并予以指导。 申报指导 实施部门：相关文化单位和个人等 主要任务：申报单位按照专项资金管理办法和申报指南 的要求，在申报平台上提交电子文档，向受理中心提交 纸质申报材料。 材料初审 实施部门：受理中心、业务处室 主要任务 ：对申报主体的行政处罚记录及申报材料的完备 性、真实性进行初审，对不符合要求的申报材料予以退回。 责任部门：业务处室 主要任务：对申报材料进行梳理，审核其是否符合专项资 金相关规定，并形成上会初评材料。 材料审核 项目初评 责任部门：业务处室、专家评审组、组织人事处、产业处、 财务处 主要任务：由组织人事处抽取专家，根据产业处时间安排， 业务处室组织初评，对申报项目给出初评意见。申报平台 给予技术支持。 资金公告 实施部门：产业处 主要任务：局产业处在本市主要媒体上统一发布申报公告 示，并将专项资金管理办法、申报指南在局网站上公布， 接受社会咨询和申报。 办法修订 实施部门：产业处、业务处室 主要任务：根据局专项资金统一安排，修订本年度资金管 理办法，并提交 局长办公会审定后定稿 发放资金 责任部门：受理中心、业务处室 主要任务：公示结束后，由受理中心通知公示无异议的项目主体单 位，提供发票或有关凭据，收齐后交业务处室统一办理资金划拨手 续。 责任部门：局定评小组 主要任务：对初评结果报局长办公会进行定评，并由业务 处室将定评结果报市委宣传部，最终 形成扶持名单。 责任部门：产业处 主要任务：市委宣传部对评审结果无异议后，由局产业处 将获得扶持单位名单在局官网及有关媒体上公示。 项目定评并 将评审结果 上报 评审结果 公示 项目申报 图 1-2 项 目操作流程图 （ 3）项目资金支付流程 1）扶持单位根据专项资金扶持数额申请专项资金的拨付并提交 扶持项目的材料和相关财务凭证； 2）受理中心收齐扶持单位提供的材料和相关财务凭证并初步核 对； 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 14 3）博物馆处收到受理中心提供的相关资料后与公示内容进行核 对； 4）财务处审批业务处提交的扶持项目资金支付材料，再报局领 导审批； 5）代理银行收到财务处的支付请求后及时拨付扶持单位专项资 金。 其项目资金支付流程，详见图 1-3所示。 扶持单位 受理中心 财务处 业务处室 代理银行 图 1-3 项目资金支付流程图 6、项目起止时间 本项目起止时间为： 2017年 1月 1日至 2017年 12月 31日。 （二）绩效目标 1、 总目标 激发社会各方面力量举办的博物馆、美术馆，不断地提升展馆水 平和服务质量，引导它们加强自身建设，焕发生机和活力，充分利用 馆藏资源，走出去参与“一带一路”国家重大战略，服务社会、服务 百姓，进而彰显中华优秀传统文化，培育社会主义核心价值观，共同 打造上海城市文化新名片。 2、 年度绩效目标 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 15 评价小组根据本项目的总体目标，以及业务部门 2017 年工作安 排，通过收集相关资料数据，进行归纳整理，年度目标确定情况，详 见表 1-4所示。 表 1-4 本项目投 入及绩效目标 绩效目标 绩效指标 目标值 投入目标 反映审批的预算金额实际执行的资 金进度 预算执行率 95% 反映年初预算资金加减变化情况 预算调整率 5% 产出目标 四个扶持子项目计划实际执行情况 项目计划完成率 100% 博物馆、美术馆对外免费开放，百 姓知晓程度 免费开放知晓率 100% 指申报单位在申报项目中是否 100% 达到诚信承诺要求 诚信承诺履约率 100% 各个扶持项目单位资金使用是否做 到了专款专用 专款专用率 100% 对各子项目 扶持资金支付是否做到 及时有效 扶持资 金支付及时率 100% 效益目标 当年扶持子项目较上年增长变化情 况 扶持项目增长率 10% 近三年来项目资金扶持是否稳定， 其变化是否超出 10% 项目资金扶持 稳定性 稳定 优秀原创展览项目和优秀社会教育 项目通过差额评选，其淘汰率情况 末位淘汰率 20% 观众和单位是否对本项目的实施， 出现过有责投诉情况，以及有责投 诉处理结果情况 有责投诉情况 无 个子项目扶持单位的满意度 扶持单位满意度 90% 通过抽样问卷调查，分析观众对本 项目实施的满意度 观众满意度 90% 二、绩效评价 工作情况 （一）绩效评价目的 本次绩效评价是结合市文广局 2017 年度 社会力量举办博物馆 专 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 16 项资金支出的具体情况进行分析，力争实现以下目的： 1、按照公共财政管理要求，运用一定的指标体系和评价标准， 采取科学、规范的评价方法，采用定性及定量相结合的评价指标，对 本项目的决策、投入、产出、效益进行客观公正的评价。 2、通过绩效评价为合理分配资金、优化支出提供依据，也为逐 步建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结 果有反馈；反馈结果又为文化专项资金实际应用的绩效评价机制提供 决策依据。 3、通过绩效评价总 结前一年度该项目实施的经验教训，为进一 步加强文化专项资金项目管理，提高项目建设水平，发挥财政资金效 益，提供重要的参考依据，也为以后的 社会力量举办博物馆 专项资金 实行不同类型绩效评价提供借鉴。 （二）评价依据 1、项目业务文件 （ 1）上海市委宣传部和市财政局制定上海市市级宣传文化专 项资金管理办法（沪财教 201434号）； （ 2）上海市文化广播影视管理局 社会力量举办博物馆 专项资 金管理办法（ 2017年版）。 2、绩效评价管理文件 上海市财政局关于印发上海市预算绩效管理实施办法（沪 财绩 201422号）文件。 3、其他评价依据材料 2017年社会力量举办博物馆专项资金申报指南（ 2017年版）。 （三）绩效评价工作方案制定 2018 年 3 月初，我公司接受“市文广局”委托，对该项目进行 绩效后评价，立即成立了项目评价小组，制定项目开展实施计划及时 间节点安排，形成绩效评价指标体系，并征询“市文广局”相关业务 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 17 部门意见与建议；以此同时，还根据本公司“市财政绩效评价专家” 提出的建议，即对评价指标体系，数据采集，财务资金检查，以及评 价方法等修改意见，分别进行修改完善，最终取得专家和市文广局业 务部门的认可。 （四） 绩效评价原则、评价方法 1、 绩效评价原则 （ 1）相关性原则。绩效评价应当与绩效目标有直接的联系，能 够恰当反映目标的实现程度； （ 2）重要性原则。绩效评价应当优先使用最具评价对象代表性、 最能反映评价要求的核心指标； （ 3）可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标， 以便于评价标准的规范和评价结果可相互比较； （ 4）系统性原则。绩效评价应当将定量指标与定性指标相结合， 定量指标应量化，定性指标可衡量，系统反映财政支出所产生的社会 效益、经济效益、环境效益和可持续影响等； （ 5）经济性原则。绩效评价应当通俗易 懂、简便易行，数据的 获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。 2、 绩效评价方法 本次结合绩效评价对象的具体情况，主要采用比较法、因素分析 法、公众评判法进行绩效评价，并充分运用资料收集、观察分析、个 案剖析、归纳提炼、层次理论等，对“市文广局” 2017 年 社会力量 举办博物馆 专项资金项目进行深入了解和分析。 （五）数据采集方法及过程 本项目主要采用查阅相关政策文件、收集项目相关资料，并通过 访谈交流、电话沟通、邮件回函、问卷调查掌握具体情况，对采集的 数据加以梳理归纳提炼，对项目相关业务文件进行分析研究；评价 小 组根据获取的数据和资料在评价中设计了 2017 年 社会力量举办博 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 18 物馆 专项资金项目绩效评价指标体系，对各指标定义、评价标准及 设置依据、权重、数据来源、指标分值计算公式及过程及其他需要说 明的事项进行了描述，在评价报告中按项目绩效评价指标体系的标准 进行逐项打分，最终制作完成指标评价工作底稿。 （六）绩效评价实施过程 为确保项目保质高效完成， 本公司自接受委托后成立了 绩效 评价 小 组 ，具体负责项目的实施 。 项目绩效评价期间 ， 评价小 组严格按照工作方案，通过调研、相 关文件的解读、数据采集、问卷调查、访谈、数据分析和报告撰写 等 环节，顺利完成了绩效 评价 报告工作。具体实施过程如下： 1、 资料收集 为了解项目的具体实施内容、资金使用情况、完成情况等，调研 期间，评价 小 组向项目单位搜集了包括 项目立项申报文本、受理中心 原始资料、项目档案材料、部门审核意见、组织评定结果、扶持单位 公示结果等项目业务管理文件。 2、项目资金检查 本项目资金检查范围为：预算资金 1,000万元实际支出情况，检 查对象为：专项资金的直拨单位和各个子项目补贴使用单位。 评价小组主要通过项目实施单位的账簿、原始凭证、发票及附件 等资料，提取相关数据，并与项目实施实际情况进行 核对，确认 补贴 及时足额拨付到位；与此同时，根据各个子项目“专项资金使用调查 表”核对分析是否做到专账核算和专款专用；以及资金拨付审批和签 收手续的完整性等。 3、相关人员访谈 评价小组于 2018年 3月中旬至 2018年 5月中旬，对项目相关人 员进行了访谈。此次访谈评价小组针对不同的对象，采取了两种访谈 形式，一种是单个访谈，另一种群体座谈会的访谈。两种方式事先均 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 19 发放调查提纲，让被访谈者有一个思考准备阶段，从而得出较为客观 访谈效果，这种措施和方法也得到被访者的认可。 本次访谈进展顺利，结果反映较好。主要体现在：一是项目 设立 与预算编报符合相关政策文件依据，以及工作流程；二是项目管理有 较为齐全的管理制度，有效的执行措施，总体情况实施较好；三是项 目预算执行情况不够理想，与预算编报有较大差距。具体访谈结果详 见报告附件四“访谈汇总分析报告”。 4、问卷调查 评价小组于 2018年 3月中旬至 2018年 5月上旬，对本项目扶持 单位 33家中的 10家单位进行了问卷调查，这次问卷调查得到被调查 者的积极配合，有效收回率达到 100%，符合“问卷调查”工作要求。 同时，评价小组还对本项目受益人 观众进行问卷调查，得到 受益人的较好配合，共发放不同人 群问卷 100份，实际有效收回 101 份，有效收回率为 101%。 上述两项问卷满意度结果，具体详见报告附件五“问卷调查汇总 分析报告”。 5、 数据分析及撰写报告 评价小 组根据绩效评价的原理和规范，对采集的数据进行甄别、 分析和评分，提炼结论撰写报告， 并在征询委托方意见的基础上，进 行修订完善， 在规定时间内上报委托方 。 （七）绩效评价的局限性 由于本次绩效评价是以“结果为导向”，进行的是事后评价。因 此，不能及时将项目实施过程中的相关问题，进行反馈和纠偏，可能 导致项目评价时间差异局限性。 三、评价结论和绩效分析 （ 一 ）评价 结论 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 20 1、评价结果 本次评价小组针对项目实施及结果情况，根据绩效评价指标体系 及评分规则，通过数据采集、问卷调查、访谈等方式，经过全面绩效 分析和各个指标逐项打分，对项目的财政支出绩效进行客观评价，最 终确认本项目绩效评分结果 87.24分，绩效评价等级为“良”。其中： 项目决策类指标权重 10.00分，得 8.00 分，得分率 80.00%；项目管 理类指标权重 26.00 分，得 22.33 分，得分率 85.88%；项目绩效类 权重 64.00分，得 56.91分，得分率 88.92%。详见表 3-1所示。 2、指标评分表 表 3-1 绩效评价指标评分一览表 一级 指标 二级 指标 三级指标 权重 业绩值 得分 A项目 决策 （ 10） A1项目 立项（ 6） A11战略目标适应性 2 优秀 2.00 A12立项依据充分性 2 优秀 2.00 A13项目立项规范性 2 优秀 2.00 A2项目 目标（ 4） A21绩效目标明确性 2 差 1.00 A22绩效目标合理性 2 差 1.00 A类指标小计 10 - 8.00 B项目 管理 （ 26） B1投入 管理（ 6） B11预算执行率 4 83.13% 3.33 B12资金到位及时率 2 100% 2.00 B2财务 管理（ 7） B21资金使用情况 3 良 3.00 B22财务管理制度健全性 2 健全 2.00 B23财务管理监督情况 2 好 2.00 B3实施 管理 （ 13） B31项目管理制度健全性 4 优秀 4.00 B32项目管理制度执行有效性 9 一般 6.00 B类指标小计 26 22.33 C项目 绩效 （ 64） C1项目 产出 （ 28） C11扶持项目计划完成率 8 100.00% 8.00 C12扶持 民非占比率 6 57.58% 6.00 C13扶持资金专款专用情况 6 92.80% 3.00 C14免费开放知晓率 4 85.15% 3.41 C15扶持资金拨付及时率 4 100.00% 4.00 C2项目 效益 （ 36） C21末位淘汰率 3 53.48% 3.00 C22博物馆美术馆增长率 4 5.50% 2.50 C23有责投诉情况 3 0 3.00 C24持续扶持稳定性 4 良好 3.50 上海市文化广播影视管理局财政支出项目绩效评价报告 21 C25部门协调联动机制 3 一般 1.50 C26项目管理 制度完善情况 4 良好 4.00 C27扶持单位满意度 7 91.42% 7.00 C28观众满意度 8 93.23 8.00 C类指标小计 64