202184_艾瑞咨询_2021年中国薪税服务行业研究报告（50页）.pdf

中国薪税服务行业研究报告2021年2 2021.8 iResearch I薪税的定义劳动者薪酬及与之相关的个人所得税薪酬是劳动者因向用人单位提供劳动或劳务而获得的各种形式的酬劳或答谢。狭义的薪酬指货币和可以转化为货币的报酬，而广义的薪酬则还包括其他各种非货币形式的满足。某种意义上说，薪酬是用人单位对劳动者工作业绩、工作态度、工作行为等作出的各种回报，是企业吸引和保留关键人才，提升员工敬业度的重要战略，已成为企业成本费用的最重要组成部分之一。同时，取得的薪酬也代表着劳动者的自身价值、个人能力和发展前景。个人所得税，则指国家对本国公民及居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得依法征收的一种所得税。个税是世界各国都普遍征收的一个税种，但在我国，个税具有累进税率与比例税率并用、课源制和申报制两种征税方法并行的特点，即尽管所得人是事实上的纳税义务人，但支付所得的单位或个人作为扣缴义务人，有义务每月对所得人的所得税进行计算、申报和代扣代缴。来源：艾瑞咨询研究院结合公开资料自主研究及绘制。01基本薪酬02可变薪酬03间接薪酬劳动者薪酬的组成基本薪酬，即根据合同约定或国家及企业规章制度规定的工资标准计算的劳动者的固定工资和津贴。具有保障性的特征。可变薪酬，包括劳动者的奖金、提成、红利等，与劳动者的生产单位和绩效相关，也包括团队或组织范围内分享的激励。具有激励性的特征。间接薪酬，包括经济性薪酬和非经济性薪酬。一部分是具有政府强制性的法定福利，如社会保险，另一部分是企业自行设置的非固定福利，如带薪非工作时间、员工个人及家庭服务、健康及医疗保健等。间接薪酬的目标不是提高员工工作绩效，而是希望以此为手段达到吸引、保留和凝聚员工的目的，因此具有福利性的特征。3 2021.8 iResearch I研究范畴界定聚焦薪税服务的数字化工具应用薪税，是人力资源管理的核心之一，也是财务报表和企业成本费用的重要组成部分。在企业的日常经营和实际操作中，薪税环节往往是人力部门和财务部门职能的交叉环节。“薪”的部分，从员工管理、薪酬体系设计、假勤和绩效数据的收集到社会保险的计提，往往都由人力资源部门承担；而“税”的部分，包括结合奖金和企业福利、社会保险、各项专项附加后员工个人所得税的计算入账，向税务机关的个税申报和代扣代缴，银行税后薪资发放和薪税报表制作，则一般由财务部门负责。随着企业业务发展、人员规模扩张和税制改革推进，薪税处理和部门间的协同逐渐变得困难且低效，促使企业寻求更专业化的薪税外包服务，或应用更便捷高效的薪税管理产品。依据艾瑞甲方乙方：2020年中国企业服务研究报告对企业服务的分类，薪税服务可以划分为外包型、租用型和平台型三种类型，其中外包型是薪税服务中市场规模占比最大、发展历程最久的部分，而本报告将更为聚焦于讨论租用和平台型的、数字化的薪税服务产品。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。薪税服务的类型和模式主要研究范围薪税战略咨询薪酬体系设计薪税服务外包外包型：社保服务平台灵活用工平台平台型：租用型：综合型管理软件e-HR软件SaaS产品4薪税服务行业概述 1薪税服务场景2薪税服务典型企业 3薪税服务行业发展趋势 4-标准用工与薪税-灵活用工与薪税5 2021.8 iResearch I降本薪税管理的价值助力企业实现降本增效、合规风控相比于过去企业手工或依赖传统的Excel表单算薪，使用薪税管理工具有效辅助企业实现降本增效和合规风控。面对企业庞大的员工规模、复杂的薪酬体系、多地区多主体的组织架构以及个税计提扣除、社会保险缴纳比例等政策变化，薪税管理工具在保证合法合规的基础上有效提升了经营管理效率，降低了出错率，同时大大降低了薪酬、管理、资金成本。此外，从劳动者端尤其是灵活就业者们的角度看，企业完善、高效的薪税管理工具能保障劳动者个税社保的合规缴纳，维护劳动者的信用纪录，同时提升发薪结果反馈的响应时间，多元化薪资体系和支付方式也满足了各劳动者的个性化需求。来源:艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。薪税管理的核心价值 管理成本：降低企业财务会计、HR人力成本 资金成本：付款方式灵活多样，缓解企业资金压力 薪酬成本：通过合理灵活用工，控制人力薪资成本增效合规企业端 面对复杂的业务情况和不同的政策法规，保证员工薪税保的计算缴纳合法合规 对于灵活用工场景，通过数字化薪税发票管理，实现四流合一，入账合规 保障劳动者个税申报、社保缴纳等全薪酬结算流程合规化 维护劳动者信用记录企业端 快速、准确、智能化处理复杂、琐碎的薪酬事务，提升HR工作效率劳动者端 在线薪资管理，及时反馈发薪结果企业端劳动者端6 2021.8 iResearch I薪税服务的发展历程（1/2）随着技术水平提升、数字化渗透和用工模式的变化，新的产品和服务模式不断涌现上世纪70年代“将不懂的业务交给专业的人”的管理思想兴起，人力资源外包服务业在我国逐渐产生，薪税服务在早期以将整个业务流程外包给第三方服务商的形式展开。信息技术发展到本世纪初，企业开始部署e-HR软件进行人力资源的信息化，而随着云计算技术的渐趋成熟，企业上云大势所趋，更为灵活的SaaS产品也不断涌现。此外，2015年前后共享经济兴起，用工平台面临新的用工管理和薪酬结算方面的挑战，推动互联网灵活用工薪税结算平台的产生和发展。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。薪税产品和服务的发展历程灵活用工关系 标准劳动关系高数字化渗透水平用工模式低薪税外包服务HR SaaS灵活用工外包服务互联网灵活用工平台垂直薪酬管理SaaSe-HR 软件1970s7 2021.8 iResearch I薪税服务的发展历程（2/2）重要性逐步显现，薪税师正式进入国家职业（工种）目录随着薪税服务行业的发展，2020年2月，人力资源和社会保障部、国家市场监督管理总局、国家统计局在“企业人力资源管理师”职业下新增“薪税师”工种，是集人力资源管理师、税务师和管理会计师多重岗位于一身的创新型复合人才，要求其能力标准需既掌握人力资源管理基础知识及财税基础知识，又能熟练进行企业薪酬体系的全流程设计，并能熟练掌握薪税规划、薪税费核算、薪酬支付、税费申报、薪税数字化管理与应用及薪税费风险防范与管理。薪税师作为国家职业（工种）目录的新增工种，对当前企业人力资源和财务岗位人员提出了能力复合化、能力升级的需求，也推动了行业进一步健康、规范发展。来源:薪税师官网；艾瑞咨询研究院根据公开资料自主研究及绘制。薪税师发展的重要历程 我国薪税师的级别划分适用于薪酬专员、会计专员、从事薪酬行业的其他工作人员等初级薪税师适用于企事业单位人力资源部或财务部经理等中级薪税师适用于企事业单位负责人、人力资源部总经理、财务部总经理等高级薪税师中国商业联合会设立了薪税师项目2018年7月三部委发文在“企业人力资源管理师(4-07-03-04)”职业下增设“薪税师”工种2020年2月中国国际人才市场、中国对外人才开发咨询公司全面引进CCPA-ATHE薪税师项目2019年4月薪税师教育培训与测 评 体 系 获 得 了IFA（英国财务会计师公会）认证2019年10月薪税师职业技能评价规范通过上海市人力资源和社会保障局、国家税务总局上海市税务局审核。2021年3月8 2021.8 iResearch I 2021.8 iResearch I促进行业发展的社会因素劳动力供应的结构性短缺，使企业人力成本不断攀升近十年来，中国人口增长逐渐趋缓，老龄化问题日益凸显，劳动人口红利见顶。在此背景下，尽管2010-2019年间劳动力数量仍呈上升趋势，但是其占比却不断下降。而就业市场CIER指数也能反映出劳动力市场的供需不平衡现象已比较严重。劳动力供应短缺和人力成本攀升不断推动企业对提升劳动者获取和管理效率、降低用工成本的需求，同时促进了灵活用工、共享经济行业的快速发展和新型结算关系的产生。来源:国家统计局。注释：CIER指数是用来反映就业市场景气程度的指标，其计算方法为：CIER指数=市场招聘需求人数/市场求职申请人数来源：智联招聘，艾瑞咨询研究院根据公开资料研究及绘制。2016Q1-2021Q2中国就业市场CIER指数 2010-2019年中国劳动力数据统计CIER指数1表示就业市场中劳动力需求多于劳动力供给9 2021.8 iResearch I促进行业发展的政策因素（1/2）个税改革推动企业寻求更专业的薪税管理工具和服务自1993年起中华人民共和国个人所得税法共经历过7次修订，其中，第七次修订在综合考虑纳税人的家庭情况后，以“便民、惠民、利民”为目的，优化税率结构，建立综合与六个专项扣除相结合的个税制度，同时引入配套征管措施。相比一次性的个税改革，对企业影响更深远的是持续的税收调整，和各行业及地方扶持的税收优惠政策，如高新技术企业、创业园区等。税收政策和制度的改革和调整意味着企业需要匹配更专业和精细的财税人员，同时财税人员们也需要花费更多的时间精力进行应对，由此，企业开始偏好选择数字化的薪税管理工具或将发薪报税等事务委托给专业的服务机构。来源:艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。2011第六次修订，上调起征点至3500元2007第四、五次修订，上调起征点至2000元2005第三次修订，上调起征点至1600元1999第二次修订1993第一次修订2018第七次修订，上调起征点至5000元，增加六个专项扣除中华人民共和国个人所得税法修订历程 课税所得项目由原来的11项合并至9项 2019年1月1日，明确社保入税 起征点提高至5000元；征税范围 新设6项专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金/贷款利息、赡养老人 采取累计预扣法，对综合所得实行按年计税扣除模式 调宽中低税率，对应收入极距：扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，缩小25%税率级距税率结构配套改革 推进个人所得税配套改革、推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑10 2021.8 iResearch I促进行业发展的政策因素（2/2）金税工程三期/四期推动大数据税务稽查 随着“互联网+”和大数据时代的到来，各行各业都在顺应改变，国家税务局推动大数据的应用、升级金税三期系统，作为国家进行税务稽查的利器；随着金税三期的深入应用，企业经营数据全国并网，企业偷税漏税的行为在系统中变得透明。同时，国家布局金税四期的建设，计划实现税务流程“云化”，使税务稽查更精准、全面。税务稽查趋严的背景对企业用工及薪税处理的合规性和人力、财务人员工作的效率、准确度提出了更高的要求。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。税收管理信息系统工程金税三期核心目标一个平台：网络硬件和基础软件的统一技术基础平台四个系统：以征收管理系统为核心，包含外部信息、行政管理、决策支持系统三个覆盖：覆盖所有税种，各级税务机关和有关部门联网两级处理：税务系统的数据信息在总局和省局集中处理基于大数据与云计算的税务稽查虚开发票偷逃企业所得税库存帐实不符偷逃增值税虚列人员工资追查同一税号下，进销项发票的行业、法人、地址、数量、比率等指标相关性开票软件增加商品编码，将来可通过单位编号了解库存状况使用商品编码、数量、金额信息，通过大数据计算增值额及库存存量额大数据追踪资金流、票据流，并对比同行业的利润率，分析企业数据真实性五证合一政策落实，税务、工商、社保随时合并借口，确保应缴所得税的社保金税四期决策指挥台视频指挥台重大事项重大日程多人音视频沟通会议室预定扩展接口为打造智慧税务，提高办公效率，实现税收治理现代化的要求，税务总局预计推进决策指挥端建设工作主体功能配套功能11 2021.8 iResearch I薪税服务行业产业图谱注释：仅展示部分典型企业，图谱中所展示的公司logo顺序及大小并无实际意义。来源：艾瑞研究院自主研究及绘制。行业参与者众多，呈现相互渗透趋势渠道合作伙伴下游企业客户及劳动者e-HR软件厂商技术合作厂商生态合作伙伴综合人力资源服务商 综合软件厂商互联网灵活用工平台SaaS厂商综合型HR SaaS垂直模块 SaaS12 2021.8 iResearch I薪税服务行业竞合分析各类型的市场参与者基于自身优势，在薪税服务行业中采取不同的发展战略，但市场整体呈现相互渗透的态势。如果将外包服务和软件工具视为薪税服务行业的现有产品和新产品，将标准用工和灵活用工（尤其是新经济下的灵活用工）视为现有市场和新市场，那么综合人力资源服务商们在外包服务方面已具有很强的竞争力和市场地位，开始探索软件工具的开发和新经济下灵活用工市场的开发，以实现多元化经营；综合和e-HR软件厂商们由于受到SaaS产品形态的冲击，将产品上云升级视作优先的发展策略，以加速对现有市场的有效渗透；SaaS厂商们面对激烈的市场竞争，一部分选择复用成熟的技术能力，将产品向灵活用工赛道延伸，还有一部分则选择通过线下服务的开发进行纵向的一体化，丰富产品维度；而灵活用工平台作为新市场下新的产品形态，还需要付出更多的努力提升技术能力，差异化产品以建立竞争优势，实现市场的渗透。在后文中，我们也将继续对各市场参与者的发展方向和竞争要素进行探讨。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。行业参与者矩阵市场整体呈现相互渗透的态势服务（现有产品）标准用工（现有市场）灵活用工（新市场）软件（新产品）综合人力资源服务商灵活用工平台综合软件厂商e-HR软件厂商SaaS厂商竞争竞争竞争投资、战略合作投资、战略合作竞争产品升级、市场渗透市场开发产品延伸市场渗透产品延伸市场开发13 2021.8 iResearch I薪税服务行业市场规模市场快速增长，预计2022年规模将超过100亿元2016年以来，薪税服务市场以37.6%的年复合增长率快速扩张，至2020年估计市场规模超过50亿元。未来三年，预计市场仍然将以超过40%的增速发展，其主要驱动力来源于企业对SaaS产品付费意愿的增加、灵活用工市场的进一步增长，此外随着政策规范和税务稽查趋严，一些过去选择不健康、不可持续乃至不合规的薪税筹划产品和解决方案的企业也将转向选择合规、高效的薪税服务产品。注释：报告所列规模历史数据和预测数据均取整数位，已包含四舍五入情况；增长率的计算均基于精确的数值进行计算。口径说明：核算包含有薪税功能模块或服务的厂商，包括一体化厂商和垂直模块厂商。来源：结合公开信息、专家访谈，艾瑞咨询研究院根据自模型统计核算及绘制。2016-2023年中国薪税服务行业市场规模CAGR=37.6%CAGR=41.3%14 2021.8 iResearch I 2021.8 iResearch I薪税服务行业投融资情况资本市场节奏放缓，个税改革以来有所回暖不完全统计，2016年至2021年上半年，薪税服务领域共有投融资事件148起。继2015-2016年间SaaS行业爆发式增长后，薪税领域投融资事件数量下滑明显，直到2019年个税改革后有所回升。需注意的是，此次统计的范围包括垂直薪税领域厂商以及包含薪税功能模块或服务的综合型厂商，但未包含零星通过不健康、不可持续乃至不合规手段进行薪税筹划的厂商。融资轮次方面，2016年A轮及以前轮次的融资比例达近六成，而2020年这一比例下降至三成，同时企业挂牌上市数量也呈现下降趋势，可以看出近年来融资轮次逐渐后移，新跑出的厂商数量少，但同时行业仍没有形成很高的集中度。从企业类型来看，近年来挂牌上市的企业以成熟的、头部的人力资源外包服务商为主，但其他轮次的被投企业以SaaS厂商为主，可以看出资本市场同样认可需求端数字化转型的趋势，且更为关注和重视创业企业的产品能力和成长性。注释:仅统计包含有薪税功能模块或服务的厂商，包括一体化厂商和垂直模块厂商。来源:IT桔子，烯牛数据等公开资料，艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。注释:仅统计包含有薪税功能模块或服务的厂商，包括一体化厂商和垂直模块厂商。来源:IT桔子，烯牛数据等公开资料，艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。2016-2021H1薪税服务行业投融资轮次分布 2016-2021H1薪税服务行业投融资事件数量15薪税服务行业概述 1薪税服务场景2薪税服务典型企业 3薪税服务行业发展趋势 4-标准用工与薪税-灵活用工与薪税16标准用工与薪税 行业发展背景 企业需求痛点 产品功能架构 市场规模匡算 市场玩家类型 企业选型指标17 2021.8 iResearch I 2021.8 iResearch I行业发展背景数字化转型成为企业增长的新引擎2020年我国数字经济的规模已达到39.2万亿元，其中产业数字化占比超80%，数字化转型已成为企业增长的新引擎。人力成本的上升、业务规模的扩大和复杂化、政策的不断变化提升了企业的效率意识，大大激发了企业通过数字化工具进行高效、低成本、合规的人员薪税管理的需求。同时，随着近年来云计算基础设施的建设和技术不断发展成熟，企业对云服务的接受程度也不断提高，2019年中国企业应用云计算的比例达到66.1%。其中SaaS形态产品由于交付形式灵活、技术支持稳定、付款压力小，对数字化转型具有重要意义。来源:中国信通院中国数字经济白皮书（2021），艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。来源:中国信通院来源：信通院2020年云计算发展白皮书、混合云白皮书（2019年），艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。2016-2020年中国数字经济规模 2017-2019年中国企业云计算使用率标准用工与薪税灵活用工与薪税18 2021.8 iResearch I成员公司企业需求痛点对准确、高效的薪税管理存在刚性需求薪酬和个税处理是每个企业在人力资源管理和财务处理中都需要面对的环节，尤其对于经营形成一定规模的中大型企业，区域差异化且时有变动的税保政策、企业复杂的薪酬制度、代扣代缴的属地化操作需求都对人力和财务人员每个结算周期的薪税核算带来沉重负担，使企业面临高昂的人力成本和潜在的合规合法性风险。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。集团/总公司人力、财务人员 薪酬制度在不同岗位、部门、职级、分公司和业务条线存在差异，涉及到业绩绩效、日常奖罚、各类津补贴、企业福利等，结算规则和周期的规定也常有不同 行业特性对薪酬制度也有影响，尤其在生产制造、零售连锁和服务行业等，往往会针对不同岗位设定排班、考勤、工时、绩效计算规则和结算周期 经营主体和成员公司众多，劳动关系复杂，产生众多扣缴义务人 企业跨区域经营带来社保以及税收优惠政策的区域性差异，同时也涉及到社保个税申报缴纳和税务机关对接等的属地化操作 人力和财务部门之间沟通流程繁琐、协同困难，每次结算需要在有限的时间内收集、整理、验证海量数据，重复的事务性工作量大且低效，带来高昂的人力成本 算薪时需留意和及时应对政策法规的调整变化，且个税累计每年更新、社保基数每年调整带来庞大计算量 薪税计算对准确、合规性要求高，但手工计算易出现错漏，同时难以支持有效的绩效考核、费用控制等经营分析操作企业薪税管理的需求痛点 标准用工与薪税灵活用工与薪税19 2021.8 iResearch I产品功能架构覆盖员工全生命周期的薪、税、保管理薪税的准确计算是当前薪税管理工具的基础和核心功能。应对企业各类复杂的薪酬场景，人力、财务人员可以在平台灵活地进行薪酬政策、规则、公式的设置和选择，并快速地收集员工结算周期的工作数据，一键进行薪酬的计算，最后通过系统预置个税社保申报模版，进行高效的税保计算并向税局申报缴纳。薪税管理工具的应用能缩短部门间、系统间协同的路径，大大压缩算薪时间以提升发薪的及时性和准确性，很大程度上减轻企业人力、财务人员的负荷，提升薪税计算、申报和入账、发放全流程的工作效率，同时第一时间对政策法规的调整作出响应和调整。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。税后薪酬发放数据采集及同步审核薪酬计算个税及社保计算税局网上报税差异比对转至财务系统福利及个税政府报表银行工资发放 银行电子文件财务接口文件电子报税文件(电子)工资单分析报表薪资过数薪税管理工具的功能架构各地五险一金基数与比例模板多 岗 位 绩 效考 核 模 式 设 置多 用 工 类 型核 算 规 则 设 置多 计 薪 结 算周 期 设 置员工基本信息、个税专项附加信息自动收集，与税局同步薪税计算日志维护扣缴义务人信息组织、成本中心设置与OA或其他办公、人力管理平台对接完税凭证获取和发放薪酬制度及体系设置薪税计算和发放薪税相关文件和报表标准用工与薪税灵活用工与薪税20 2021.8 iResearch I市场规模匡算2020年市场规模约22亿元，预计未来将保持平稳较快增长2016-2018年SaaS类薪税管理产品开始涌现，但多数企业对数字化转型的付费意愿还未形成，2019年的个税改革和2020年新冠疫情带来企业办公管理方式的改变使薪税管理产品市场增速出现一轮高峰，据测算，2020年标准用工关系下的薪税管理产品市场规模约22亿元，过去五年的年复合增长率约33.8%。未来，来自企业的薪税管理需求将会继续增加，预计到2023年，标准用工关系下的薪税管理市场规模将达到50亿元。注释：报告所列规模历史数据和预测数据均取整数位，已包含四舍五入情况；增长率的计算均基于精确的数值进行计算。来源：结合公开信息、专家访谈，艾瑞咨询研究院根据自有模型统计核算及绘制。2016-2023年应用于标准用工关系的薪税管理产品市场规模CAGR=33.3%CAGR=31.8%标准用工与薪税灵活用工与薪税21 2021.8 iResearch I市场参与方类型：转型人力资源外包服务商和银行数字化转型的浪潮下，人力资源外包服务商们也开始进行数字化薪税管理工具的开发。对HRO服务商而言，数字化工具首先服务于自身的薪税外包业务，因为标准化、灵活、可复用的工具无疑能大大减轻员工的重复劳动乃至节省单个项目的劳动力，提升服务交付的效率和准确性，同时帮助他们更合理化、高效率地将人员配置到其他标准化程度更低或是自身优势更强的服务环节。渐渐地，一些头部的HRO服务商在对内的开发和应用成熟后，也开始将产品封装进行对外的输出和销售，一方面作为其外包服务推广、获客的手段和增值的附加产品之一，另一方面也作为独立的产品向企业客户提供。某种意义上说，HRO服务商既是薪税服务行业的原生玩家，同时也是这一数字化转型阶段薪税服务行业的新进入者。具有类似属性的市场参与方还有承担代发薪资业务的银行，当前已有部分头部商业银行开始发挥自身在资金往来安全性方面的独特优势，利用金融科技，将服务触角由传统的薪资代发业务延伸至打造企业薪税管理数字化服务平台，但已经完成产品开发上线的玩家数量并不多，且目前几乎仍处于试用、不作收费的推介阶段。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。HRO厂商的竞争要素 当前，薪税管理软件仍主要是作为现有的外包服务或劳务派遣客户的附加和增值产品，占人力资源外包服务商整体营收的比例极低 一些服务商通过战略投资或与技术型创业公司达成深度合作，进行这一方面的业务布局，以期快速获得技术能力或实现生态构建现状-缺乏互联网、技术型的公司基因，产品开发能力不强，管理思路和销售模式也难以适应转型-强势的外包业务和盈利能力弱的软件产品使其转型动因不迫切，往往对产品进行宣传销售的目的还是为了外包服务的承揽发展劣势-深刻理解人力资源业务流程-服务于各个垂直行业企业，形成行业认知-多年经营积累大量客户资源，且客户付费能力、付费意愿较强-公司实力雄厚发展优势标准用工与薪税灵活用工与薪税22 2021.8 iResearch I 2021.8 iResearch I市场参与方类型：升级传统软件厂商与人力资源外包服务商和银行的业务模式转型相比，传统软件厂商的转型升级主要体现在产品的部署模式和商业模式方面。在HR SaaS产品出现前，企业人力资源和薪税管理的信息化大多通过本地部署的综合性软件和e-HR软件来实现，软件的出现使薪税管理工作化繁为简，通过流程化、专业化的功能模块赋能企业减轻工作量、提高工作效率。但在2013-2014年左右，采用订阅模式、更灵活且轻量化的SaaS产品开始集中出现并逐渐获得高度关注，改变了传统软件一次性买断的模式，市场的需求也驱使传统软件厂商开始探索上云的转型升级。同时，国产化趋势下过去强势的海外厂商如SAP的SuccessFactors开始逐渐被替代，市场空间受到挤压，而Oracle的PeopleSoft更是几乎退出中国市场，这对同类型的传统软件厂商而言无疑是市场竞争的利好机会。当前绝大多数传统软件厂商都已经推出有云平台产品，但从实施情况看以私有云部署为主，且由于客户以大型的传统行业企业、国央企为主要特征，对云服务的信任还未成熟，也使得部分厂商的转型意愿并不坚决。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。本地部署软件的痛点 传统软件厂商竞争要素开发过程中，大量的人力、运维、软硬件成本投入定制化开发还需要大量的沟通，开发时间长、成本高标准化软件交付，交付后难以灵活满足企业个性化的需求变更，后期维护、改进困难开放性差，系统之间信息和数据割裂，难以打通一次性买断的付费模式对企业现金流压力大，占用过多营运资金，替换成本高对市场最新功能模块的敏感性差，难以跟上技术变化，迭代周期长系统功能繁杂，培训学习成本高、员工操作体验差 积累了大量对企业经营思路、行业薪税制度特点和薪税业务的认知 积累了大量有付费能力和意愿、有信息化和数字化基础的企业客户 传统软件本地或私有云部署的数据安全性高；可根据企业需求定制化开发，对于企业复杂的薪酬规则适应更强产品能力经验积累标准用工与薪税灵活用工与薪税23 2021.8 iResearch I市场参与方类型：新兴SaaS厂商根据所覆盖模块的范围，SaaS厂商可区分为垂直薪税模块厂商和一体化综合型厂商，SaaS产品一般基于企业的员工人数进行定价，按照一定的周期（一般是一年）进行订阅制的收费。一体化厂商往往会覆盖人力资源业务链条上尽可能多的环节模块（但在要求比较高的垂直模块能力不足），对不同模块的定价有所区分，而企业可以根据自身的需求挑选、组合其中部分模块进行采购。薪税模块在一体化的HR SaaS产品中属于核心、基础的模块，绝大多数采购一体化HR SaaS产品的企业都会将薪税模块包含在内。相较而言，垂直薪税模块的厂商更专注于单点业务，在产品的颗粒度和能力上打磨得更细，专业度更高，对于复杂薪酬制度的理解能力、标准化配置能力和计算能力更强，同时产品也更简洁和轻量化，学习成本低。尽管垂直薪税模块厂商和一体化厂商之间并非是绝对的竞争关系，企业大可以选择采用一体化产品覆盖基础的核心模块，而以垂直薪税模块产品作为补充满足专业化程度更高的需求。但从当前的经营情况来看，垂直薪税模块厂商面临获客能力不足、盈利水平较弱、续费比例较低的问题，促使垂直薪税模块的厂商纷纷开始向一体化转型，在产品中补充其他基础的人力资源模块。此外，与以企业微信、钉钉、飞书等为代表的办公平台SaaS厂商战略合作，将薪税模块接入移动办公平台也是目前一些垂直薪税模块SaaS厂商进行产品推广和获客的策略之一。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。不同类型SaaS产品的客户特征一体化HRSaaS 信息化基础薄弱，有意愿以SaaS产品的快速部署降低人力成本的初创型、小型企业，对薪税模块没有深度的要求；处于传统软件整体升级和更替节点的超大型企业，需要进行完整的业务部署，对厂商综合实力也有更高要求。垂直薪税模块SaaS 信息化基础较强，已经有传统e-HR软件或一体化HR SaaS产品部署，人员规模大、薪酬制度复杂，需要专业性更强的垂直薪税模块作为补充的中大型企业；制造、零售、餐饮等薪酬结算周期、业绩考评规则尤其复杂的行业内的企业。标准用工与薪税灵活用工与薪税24 2021.8 iResearch I企业产品选型指标产品能力和市场能力并重随着竞争加剧和客户需求不断变化，获客和留存成为所有厂商必须面对的挑战。企业对薪税产品的评估和选择往往从产品能力出发，首要关注安全性以及产品对于复杂薪酬规则和场景的适应能力以及计算能力，同时也比过去更重视持续性、价值感知和体验过程。此外，品牌力、对垂直行业的积累和认知以及产品的价格和后续服务也是厂商客户成功的重要要素。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。企业对薪税管理产品的主要选型要素产品能力 市场能力 产品定价、付费模式以及厂商提供的其他销售折扣等终究是企业选型和对比时考虑的重要因素性价比行业积累和认知 厂商在企业所在行业的成功经验，积累的对企业业务逻辑、工作流程和需求痛点的深度认知能提高企业对供应商的产品和解决方案的信任程度品牌影响力 厂商的规模、品牌力和声量、产品发展背景、客户信任度、资本市场认可度等信息，能辅助企业判断产品的长期发展潜力以及服务的持续性和稳定性 产品功能覆盖的全面性与丰富性、对于复杂薪酬规则和场景的深度适用能力、计算的敏捷性和准确性是企业选型的最重要指标，在销售或招标时企业往往会结合实际需求对产品进行实测可用性 薪税计算涉及到企业和员工的关键数据，薪资发放更与企业的资金资产密切相关，数据和资金安全也是产品选择的核心因素安全性 产品的信息和数据打通情况，与其他办公平台、业务系统的接口能力，为企业提供的定制化服务或二次开发的开放性，乃至提升操作者和员工体验的UI设计亦是影响企业选型的直观因素易用性 产品使用中的操作更改权限和用户角色设置，会直接影响薪税数据的准确性和保密性保密性 售后的实施交付和后续使用中，稳定、持续、可靠的陪伴式服务对企业的续约和复购有重要参考意义陪伴式服务标准用工与薪税灵活用工与薪税25 2021.8 iResearch I未来发展方向纵向加强产品能力，横向提供更多增值功能当前企业数字化转型需求旺盛，薪税管理作为人力资源的核心环节仍有广阔的市场空间。但随着市场竞争加剧，如何深化产品能力、拓展更多增值功能以体现产品区分度、建立自身竞争优势、实现获客和留存仍是厂商下一步发展的重要课题。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。薪税管理产品的未来发展方向及增值功能生态建设构筑竞争壁垒 与办公软件平台、人力资源外包服务商、技术厂商建立战略合作关系，提升产品可用性的同时，形成完整的生态环境，提升获客机会和议价能力，构筑竞争壁垒深入打磨薪税模块 提升产品对复杂薪酬规则和场景的理解、适用和计算能力，在交付积累中建立行业know-how，针对如生产制造、快消零售、餐饮服务等薪酬制度尤其复杂或特殊的行业，提升产品标准化程度和可复用性，提供垂直行业解决方案 搭建并逐步开放底层PaaS平台，以可拓展可定制的方式提升开发效率、降低开发成本，满足业务复杂的客户二次开发需求智能化经营决策 快速提供多维度的薪酬、个税报表和数据分析能力，在企业由人力资源管理向人力资本管理升级的过程中提供智能化的经营决策依据拓展全面薪酬解决方案 建立全景的员工薪酬档案，将产品拓展到提供员工长短期激励、企业福利、商业保险、健康保障等数字化的解决方案，以帮助企业提升员工体验和归属感、驱动员工的行为补充人力资源其他模块 当前更专注于垂直模块的厂商，通过增加其他人力资源基础模块，覆盖更多应用场景，提升产品链条完整性，更全面地服务于客户当前和未来潜在的需求，加强综合竞争力建立薪酬数据库/智库 以大数据、人工智能、知识图谱等技术进行市场薪酬数据的高效采集、清洗和分析，并结合自身数据积累，提供按地区、行业、职业、高校等细分的薪酬数据报告 通过可量化的数据参考帮助企业了解行业薪酬趋势，为企业设计更科学合理的薪酬体系、做出更有竞争力的职位薪酬规划、使薪酬更有价值提供参考标准用工与薪税灵活用工与薪税26 灵活用工行业发展背景 灵活用工平台主要类型 灵活用工平台核心价值 参与方类型及竞争要素 灵活用工平台商业模式 灵活用工平台市场规模灵活用工与薪税27 2021.8 iResearch I 2021.8 iResearch I标准用工模式痛点社会、企业与劳动者三方共同促进用工方式变革从宏观经济与社会发展来看，中国整体经济增速放缓，第三产业比重上升、人口老龄化趋势带来的劳动年龄人口下降等问题共同催化了灵活用工模式的需求，而新经济的蓬勃发展则促进了灵活用工市场的快速增长。从企业生产经营的角度来看，随着运营管理和用人成本的不断提升、经营压力加大，企业亟待降本增效。从劳动者的角度来看，灵活用工反映了劳动者灵活就业、用工保障等方面的长期需求。面对传统用工模式无法有效解决的社会、雇主、劳动者三方的痛点，灵活用工模式的重要性日益凸显。来源：国家统计局，艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。2014-2020年中国第三产业增加值占比2012-2019年中国劳动年龄人口数量与GDP传统用工模式波动工作量固定员工灵活用工模式传统用工模式vs.灵活用工模式企业和劳动者痛点固定员工波动工作量灵活用工人力浪费人力不足第三产业快速发展企业劳动者降本增效：企业管理和用人成本增加，经营压力加大，降本增效迫在眉睫用人弹性：企业面临周期性、临时性的工作量波动时，传统雇佣方式成本高、效果差自由度与保障性：个人兴趣与工作无法兼顾 缺少可靠稳定的用工平台，临时性的工作机会无法得到保障风险管理：岗位招聘难、管理难、留存难，尤其是无法有效弥补临时的岗位空缺 无法平衡从招聘、培训到薪酬、管理等全流程人力资源的风险标准用工与薪税灵活用工与薪税28 2021.8 iResearch I 90年代，灵活就业政策鼓励下岗失业人员通过自谋职业或个体经营的方式实现再就业我国灵活用工行业发展历程（1/2）政策以稳定就业为主导，在促进与规范间寻求平衡自上世纪90年代开始，中国灵活用工的发展经历了较长的探索期，而2014年左右新业态的出现真正大力带动了灵活就业的快速发展。国家在不同时期支持灵活就业的政策目标略有不同，主要以稳定就业为主导。灵工行业自2018年开始步入快速发展阶段，其中，宏观经济环境与新业态发展起主要促进作用，而疫情是偶发但尤其重要的推动因素。疫情促使不同行业、企业的波峰波谷错行与差异化用工需求被放大至极致，就业形势面临严峻考验。在此背景下，2020年我国灵活就业人员规模达2亿人，企业灵活用工的数量和规模都呈大幅增长的趋势。可以预见，在鼓励和支持有助于灵活就业等新型用工模式的同时，对行业进行规范完善将成为未来的政策重点。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。2014年，颁布劳务派遣暂行规定，对劳务派遣员工数量进行了严格规定 出现“共享员工”模式借入方出借方员工保留劳动合同关系合作协议劳务合同产业政策 发布时间 发布主体 主要内容国务院办公厅关于支持多渠道灵活就业的意见2020.07国务院办公厅把支持灵活就业作为稳就业和保居民就业的重要举措，创造更多灵活就业机会关于开展人力资源服务行业促就业行动的通知2020.07 人社部开展联合招聘服务、开展重点行业企业就业服务、开展重点群体就业服务、开展促进灵活就业服务等全力做好稳就业保就业工作措施2020.07北京市就业工作领导小组突出重点保障就业、提升技能服务就业、鼓励劳动者创新创业、支持鼓励灵活就业 1995年，劳动部发布关于实施再就业工程的报告，要求通过政策指导、鼓励、支持失业职工就业和自谋职业 2001-2013年，国内用工方式逐渐多样化，政策推进灵活就业，灵活用工业务尚在探索 2016年，全面推行营改增试点，灵活用用工需求快速提升，催化灵活用工市场开始发展2014年开始，新业态迅速发展并获得政府支持，疫情之后更是从中央到地方各级政策、措施支持灵活就业，用工方式逐渐多样化与规范化疫情催化：利好政策与需求变化促使中国灵活用工市场向灵活化、多元化快速发展从中央到地方各级政策、措施支持灵活就业灵活用工相关政策的发展历程标准用工与薪税灵活用工与薪税29 2021.8 iResearch I 2021.8 iResearch I我国灵活用工行业发展历程（2/2）“共享经济”的新形态应运而生伴随互联网应用技术的不断发展与完善，“共享经济”、“平台经济”诸如网约车、外卖配送等新型商业模式应运而生且快速壮大，并以其自身灵活、多样、便捷的工作方式和互联网强大的技术支持在严峻的就业形势下为新就业形态提供了适宜的成长土壤。新就业形态的出现与发现有组织方式平台化、雇佣方式弹性化、就业边界扩大化与全球化等特点。以灵活用工为代表的用工模式凭借其对用工中合同关系和税收社保政策的探索，