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联合研究 丨专题报告 Table_Title 检测服务 跟踪：土 壤三普快 速推进中，收入估 计2024Q1-2025Q1 集 中兑现%1 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 2/17 丨 证券研 究报告 丨 报告要点 Table_Summary全 国 第三 次土 壤普 查进 入加 速执 行 期，截至 2023 年 全国 已完 成 超 60%外 业 调查 采样，目标2024 年完成外业&内业工作。目前多地外业&内业工作同步进行中，预计 2024Q1-2025Q1 为土壤三普收入批量落地期。土壤普查回款风险低，2023 年上市公司相关业务签单良好，2024Q1起相关营收将逐步有体现，期待后续招标带来增量。分 析师及 联系人 Table_Author 徐科 赵智勇 贾少波 SAC：S0490517090001 SAC：S0490517110001 SAC：S0490520070003 SFC：BUV415 SFC：BRP550 曹小敏 SAC：S0490521050001%21ZBYwPnQnOnMoQsRnQsNmN7NbP6MmOmMoMtPeRqQrPlOnMtQ9PoOwPMYnNpPxNqQxP 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 丨证券研究报告丨 更多研报请访问 长江研究小程序 环保&机械 Table_Title2 检测服务跟踪：土壤三普快速推进中，收入估计2024Q1-2025Q1 集中兑现 联 合研究 丨 专题 报告 Table_Summary2 进展：2024 年 土壤 普查 已 进入加 速执 行期 2022 年 2 月，国务院印发 关于开展第三次全国土壤普查的通知，是距第二次土壤普 查 40年后又一次对土壤进行的“全面体检”，计划 2022 年完成方 案编制、采样点规划和 80 个以 上县试点普查工作；2023-2024 年完成外业调查采样和内业测试化验，开展数据库与样品库建设；2025 年完成数据库搭建和报告 编制。目前 我国土壤普查已进入执行期的后半程。2023 年全国已完成超 60%外 业调查采样，目标 2024 年完成外业&内 业工作。2023 年已 形成普查 试点县成果、完成全部土壤普查样点布设，截至 2023 年 12 月 12 日全国各地已经完 成外业调查采样 166.3 万个，约占 全部样点的 62%，整体完成年 度采样过半目标。2024 年 3 月 29日国务院第三次全国土壤普查领导小组办公室发布关于加快推进 2024 年第三次全国土 壤普查工作的通知，目标 2024 年 11 月底前完成外业调查采样，12 月底力争完成内业测试化验。目前多地外业&内业工作同步进行中，预计 2024Q1-2025Q1 为土壤三普收入 批量落地期。地 区进展：目前北京完成外业&内业工作；海南省已完成、内 蒙古即将完成外业工作；内蒙古、新疆、湖北、广西、湖 南、新疆生产建设兵团、安徽 已开展成果汇编与汇总技术相关工作；多数地区外业+内业工作同步进行中。由于外业调查采样存 窗口期（即上次耕地收获与下次播种之间），预计 2024 年 10-11 月将有部分地区集中 完成外业调查采样工作。招 标情况：2023 年底起土壤普 查招标订单密集释放；2023 年 底、2024 年中、2024 年底为部分县级行政区内业化验的时间节点，招标情况与政策要求一致，2024 年底为内业工作截止关键时点。土壤普查中检测服务公司所承担的多为内业测试 化验业务，参考典型项目进展，考虑 去年底及近期公 布的招标订单中内业合同截至时点大部分集中在 2023 年底及 2024 年底，预计 2024Q1-2025Q1 为土壤三普收入批量落 地期。资金：土壤 普查 回款 风险 低，2024Q1 起 相关 营收 将逐步 有体 现 土壤普查项目 回 款风险 低，相 关 经费由中央财政和地方财政按承担的工作任务分担，地方各级人民政府根据工作进度安排，将经费纳入相应年度预算予以保障。土壤普查资金管理严格，如贵州省财政厅、农业农村厅下达相关土壤普查相关资金时 对资金监管、直达资金管理、资 金用途、涉农资金管理、资金绩效 目标 5 个方面提出细化要求，对相关项目回款形成保障；部分省市（如新疆）于资金到位后启动实验室招标工作，进一步 保障项目现金流。从上市公司订 单 情况来 看，2023 年以来华测检测、谱尼测试、国检集团、广电计量、实朴检测均实现土壤普查业务签单（主 要系 2023 年下半年签订），2024Q1 签单进展延续，相关收入将在 2024 年有持续体现。目前各地土壤普查订单招标持续进行，相关企业有望进一步获得增 量。投资建 议：关注 稳健 成长 及困境 反转 标的 2023 年经济弱复苏、多重下游 需求偏弱背景下行业进入阶段性低谷，但 2024 年一季度上市 公司业绩表现反映行业已有一定复苏迹象，预计 2024Q2 开始检测板块的营 收和利润同比增速有望 环 比逐 季提 升。当前，重点 推荐两 条线 索：1）重点关注 稳健 增 长 标 的：华测 检测、苏 试试验、信 测标准；2）看 好 困境反转标的：广电 计量、谱尼测试。风险提 示 1、行业竞争加剧导致环境检测订单毛利率下降风险；2、地方财政压力加大导致回款风险。2024-06-11%3 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 4/17 联合研究|专题报 告 目录 进展：2024 年土壤普 查已进入加速执行期.5 2023 年已 完成 超 60%外 业调查 采样，目 标 2024 年完成 外业&内业 工作.5 目前多 地外 业&内 业工 作同 步进行 中，预 计 2024Q1-2025Q1 为 土壤 三普 收入 批量落 地期.7 资金：土壤普查回款风险低，2024Q1 起相关 营收将逐步有体现.10 投资建议：关注稳健成长及困境反转标的.13 风险提示.15 图表目录 图 1：全国 土壤普 查的时 间规 划.5 图 2：2021-2023 年 土 壤污染 防治专 项资金 预算（万元）.11 表 1：截至 2023 年 12 月我 国第三 次土壤 普查进 展.6 表 2：关于加 快推进 2024 年 第三次 全国土 壤普查 工作的 通知 部分措 施.6 表 3：农业 农村部 农业资 源调 查与保 护利用 项目绩 效目标 表（2024 年 度）.7 表 4：部分 省（市、自治 区）土壤三 普进展 重要时 间点.8 表 5：部分 土壤普 查订单 招标 信息.9 表 6：贵州 省关于 下达 2023 年 中央 财政耕 地建设 与利用（化肥 减量增 效、第 三次土 壤普查、酸化 耕地治 理）资 金的通知.11 表 7：贵州 省 2023 年省 级财 政农业 资源及 生态保 护补助（第三 次土壤 普查）资金绩 效目标 分解表.11 表 8：2023 年 环境检 测上市 公司情 况（单 位：亿 元）.12 表 9：检测 服务公 司盈利 预测 与估值（2024-06-07）.13%4obBPEjUkQ8AexTgLlVWAh5DzSda0ryHb0G1WUCrSdD4Vvrw6UjhqZxqXVfLjNK7t 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 5/17 联合研究|专题报 告 进 展：2024 年 土壤 普查已 进入加速 执行期 2022 年 2 月，国务院 印发 关于开展第三次 全国土壤普查的通知，是距第二次土壤 普查 40 年后又一 次对土壤进行的“全面体检”。土壤普查的目 的在于：1）摸清耕地数量状况和质量底数，守牢耕地红线，确保国家粮食安全；2）推 进农业发展绿色转型和高质量发展需要详实的土壤特性指标数据做支撑；3）排查清楚全 国耕地、园林、林地、草地等土壤性状和污染状况，促进生态文明建设。第三次土壤普 查 的时间 周期为 2022-2025 年，目前已进入执行期的后半程：2022 年：完成普查工作方案编 制和技术规程制定、采样点规划布设；在全国 31 个省（自治区、直辖市）的 80 个以上县开展试点，验证和完善土壤三普技术路线、方法及技术规程，健全工作机制，培训技术队伍。启动并完成盐碱地普查工作。2023-2024 年：土壤普查的正 式执行年份，通过 2 年时间完成外业调查采样和内业测试化验，开展数据库与样品库建设。2025 年：普查数据汇总整理，形成土壤普查数据库与样品库，形成报告。图 1：全国土 壤普查 的时间 规划 资料来源：中国 政府网，长江 证券研 究 所 2023 年已完成 超 60%外业调查采样，目标 2024 年完成外业&内业工作 2023 年已形成 普查试点县 成果、完成 62%外 业调 查采 样，全国土壤普查已 全面铺开。根据农业农村部 2023 年 12 月 公布的土壤普查阶段性成果：2023 年通过了试点县土壤普查成果清单 制定，明确了各类成果形成方法及质量验收要求，对县级土壤普查成果验收方法与标准进行细化；新布设约 267 万个外业调查采样点，完成全部 土壤普查样点布设；截至 2023 年 12 月 12 日 全国各地已经 完成外业调查采样 166.3 万个，约占全部样1958 1960第一次土壤普查以土壤农业性状为基础，摸清了耕地资源分布与土壤基本性状，提出了全国第一个农业土壤分类系统，为后来的农田建设和农业生产提供了支持。1979 1994第二次土壤普查形成了 中国土 壤 中国土壤普查技术中国土壤普查数据等成果，全面查清了我国土壤资源的类型、数量、分布、基本性状等。第三次土壤普查2023 2024完成工作 方案编 制、技术规程制定、工作平台构建、外业采样点规划布设、普查试点，开展培训和宣传等工作，启动并完成全国盐碱地普查。组织开展多层级技术实训指导，完成外业调查采样和内业测试化验，开展土壤普查数据库与样品库建设，形成阶段性成果。外业调查采样时间截至2024 年11 月底。上半年，完成普查成果整理、数据审核，汇总形成第三次全国土壤普查基本数据；下半年，完成普查 成果验 收、汇交与总结，建成土壤普查数据库与样品库，形成全国耕地质量报告和全国土壤利用适宜性评价报告。2022 2025|%5 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 6/17 联合研究|专题报 告 点的 62%，整体完成年度采样 过半目标，完成样品制备 55.7 万个，样品检测 5.4 万个，整体进展顺利。表 1：截至 2023 年 12 月 我国第 三次土壤 普查进 展 工 作 进 展 具体 任务 工作成果 普查试点 县成果 形成 已在 88 个 县开展 试点工 作 国务院第 三次全 国土壤 普查领 导小 组办公室 统一制 定了试 点县土壤普 查成果 清单，明确了 各类 成果形成 方法及 质量验 收要求。充 分利用 普查数 据，既 形成 了土壤类 型、土 壤属性 图件及文字 报告等 传统成 果，摸 清农 用地障碍 因素为 因地制 宜改土培肥 服务，也形成 了土壤 农业 利用适宜 性评价、耕地 质量评价、土特产 优化布 局评价 等成 果，为优 化土特 产种植 布局、盐碱 地综合 利用、土壤生 物多 样性保护 等提供 重要依据，更好 地服务 于国家 和地方 经济 发展。同 时，细 化了县 级土壤普查 成果验 收方法 与标准。布设外业 调查采 样点 8.8 万个 采集样 品 93540 份 形成测试 化验数 据 252.3 万条 完成全部 土壤普 查样点 布设 新布设 约 267 万个 外业调 查采样 点，其中表 层样点 约260 万，剖面 样点 约 7 万 充分利用 第三次 全国国 土调查、全 国第二次 土壤普 查、农 用地土壤污 染状况 详查，以及多 样化 遥感影像 等信息 资料，根据土壤三 普试点 县成果 形成情 况，围绕土壤 普查更 多为生 产服务目标。由国 家层面 统一布 点后 经各地校 核认定 完成了 全部样点布 设。在耕地、园地、林地、草地上 分别 布设了 198 万、36万、18 万和 15 万 个样点 全面铺开 全国土 壤普查 组建了 3000 余名专 家组成 的技术 队伍 目前各地 持续进 行中 累计培训 超过 17 万人次 完成外业 调查采 样 166.3 万个，约 占全部样 点的 62%，整体完成 年度采 样过半 目标 完成样品 制备 55.7 万 个，样 品检 测 5.4 万个 同步推进 盐碱地 土壤、土特产 品区 土壤、土 壤生物 等专题调查 对 1100 多个 县（市、区）的 1800 多个土 特产品 开展土壤调查 对 31 个省（区、市）开 展典型 土 壤生物调 查 资料来源：农业 农村部，长江 证券研 究 所 目标 2024 年 11 月底前 完成外业调查采样，12 月底 力争完成内业测试化验。国务院关于开展第三次全国土壤普查的通知、第三次全国土壤普查 工作方案 要求 2024 年完成外业调查采样和内业测试化验，强化内外业各环节质量控制和分环节验收，推进专题调查，开展土壤资源库（数据 库与样品库）规范化构建等；2024 年 3 月 29 日国务院第三次全国土壤普查领导小组办公室 发布关于加快推进 2024 年第三次全国土壤普查工作的通知，目标 2024 年 11 月底前完成外业调查采样，12 月底力争完成内业测试化验，并对重点工作进行拆分、细化，提出保障措施，推动相关工作按期完成。农业农村部 2024 年部门预算 中对“农业资源调查与保护利用”中土壤普查相关指标提出具体目标，目标“土壤普 查国家级内业和外业质量控制中样品、数据抽核数量”大于等于 81600 个。表 2：关 于加快 推进 2024 年第三 次全国土 壤普查 工作的 通知 部分 措施 项 目 具体 措 施 重 点任务 完 成 外 业 调 查采 样 省级土壤 普查办 根据本 区域外 业调 查采样任 务量和 物候特 点倒排 工期，制定年 度外业 调查采 样工作 方案，涉盐碱 土区域 要在盐 分累积高峰期（雨季 和灌溉 前）完 成外 业调查采 样。指导地市 级、县 级土壤 普查办 细化 工作要求，落实 经费和 物资，组织 基层农技 人员参 与现场 作业质 控，及时总结 和解决 外业调 查采样问题，保质保 量完成 任务。组织省级 外业技 术专家，采取 现场 跟队、在 线值班、资料 审核等 方式 开展答疑 指导、梳理并 解决相 关技 术问题，对于剖 面样点 的选%6 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 7/17 联合研究|专题报 告 点、层次 划分等 关键环 节，要 切实 落实 专家 实时在 线指导、逐点 把关。完 成 内 业 测 试化 验 省级土壤 普查办 按照年 度目标 任务，制定本 区域内 业测试 化验工 作方 案，明确 责任主 体、路 线图、时间 表等；通 盘考虑 采样、制样和测试化 验工作 衔接，避免样 品积 压与闲置 窝工。指导地市 级、县 级土壤 普查办 细化 任务，合 理规划 进度，加快推 进样 品风干、制备、保存、流转与 检测 等各个环 节工作，确保 按期完成任务。组织省级 及以下 技术专 家，开 展多 形式技术 培训，在内业 各环节 关键 时期，包 片开展 全程跟 踪技术 指导，下沉一 线，查 找并指 导整改相关问 题，确 保承接 任务主 体严 格按照技 术规范 操作。组织地市 级、县 级土壤 普查办 严格 遴选和管 理实验 室，确 保实验 室环 境条件、仪器设 备和人 员资质 等符 合普查工 作要求。严 格 落 实 质 量控 制 措 施 省级土壤 普查办 要督促 落实“五靠 四 控”全程质量 控制措 施，制 定本区 域 土壤三普 质量控 制年度 工作方 案，强化技术 培训，严格落 实持证上岗 制度，全面推 进质量 控制，形成年 度质控 工作总 结。在现场质 控 方面，组 织省级 技术指 导与质控 专家分 区包片 抽验外 业调 查采样工 作质量，外业 调查采 样现 场抽检质 控比例 不低于0.5%，剖面样 点 100%在线同 步质 控；组织 省级质 量控制 实验室 开展 样品流转 转码、添加密 码平行 样、留样检测 等；组 织省级 专家在样品风 干、制备、保存、流 转与 检测等各 个环节 开展视 频监控 和现 场监督检 查等，避免检 测实验 室“带 病作业”。在数据审 核 方面，依 托土壤 三普信 息化工作 平台，组织省 级专家 开展 外业调查 采样和 内业测 试化验 数据 100%审核，指导县 级土壤普查办组 织开展 数据 100%审核，强化内外 业数据 关联、历史数 据比 对等审核 措施，发现问 题及时 开展 回溯整改。在阶段验 收 方面，按 要求组 织开展 外业调查 采样、内业测 试化验 验收 工作，通 过分阶 段验收，避免 把基 础数据问 题带到 成果编 制阶段。保 障措施 落 实 普 查 经 费 各地土壤 普查办 要按照 国务院 通 知要求，积极 争取各 级财政 预算，保障平 台建设、外业 调查采 样、内业测试 化验、全程质 量控制、专家 技术指 导、宣 传培训、数 据汇交及 成果形 成等环 节所需 经费 足额及时 到 位，确保普 查工作 顺利 进行。细 化 工 作 方 案 省级土壤 普查办 要结合 本方案 要求，组织编 制形成 本区域 年度外 业调 查采样、内业测 试化验、质量 控制 工作方案，层层 压实责 任，积极有序 推进普 查工作。2024 年 4 月 26 日前 将省级 年度实 施方案报 全国土 壤普查 办备案。鼓 励各地优 先整地 市完成 外业调 查采 样与内业 测试化 验任务，总结形成地 市级土 壤三普 成果。资料来源：Wind，长江证券 研究所 表 3：农业农 村部农 业资源 调查与 保护利用 项目绩 效目标 表（2024 年度）指标 指 标值 土壤普查 国家级 内业和 外业质 量控 制中样品、数据 抽核数 量 81600 个 土壤普查 制作国 家承担 的跨区 域土 属整段剖 面标本 600 个 土壤普查 国家层 面的技 术指导 与服 务 1100 人次 资料来源：农业 农村部，长江 证券研 究 所 目前多地 外业&内业 工作同步 进行中，预计 2024Q1-2025Q1 为土壤三 普收入批量 落地 期 目前多数地区 外 业调查 采样&内业测试化验 同步进行中，部分开始推进成 果汇编工作。北 京完成外 业&内业工作：北京 市于 2023 年 11 月 30 日完成 外业调查采样和内业测试化验工作，整体进度居全国首位，后续 将在完成朝阳、海淀、丰台三区成果编制的基础上，率先开展土壤普查省级成果编制工作。海 南省已完 成、内蒙古即将完成外业工作：截至 2024 年 5 月底，海南省外业调查采样任务已全部完成；内蒙古预计 2024 年 6 月中旬完成外 业任务，已于 2024 年4 月 11 日举行 成果汇总专项推 进会。部 分地区开 展 成果 汇编及汇总 技术相关工作：内蒙古、新疆、湖北、广西、湖南、新疆生产建设兵团、安徽已开展成果汇编与汇总技术相关工作，为 2025 年完成普查数据汇总整理 打下基础。%7 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 8/17 联合研究|专题报 告 目 前多数地 区 外业+内业工作同步进行中：2023 年 4-5 月多 地区 试点成果审查验收通过；2023 年 10-11 月多个 市、区、县完成外业调查采样工作，并逐步开启内业测试化验工作。由于外业调查采样存在窗口期（即上次耕地收获与下次播种之间），预计 2024 年同 期也将有 部分地区集中 完成外业调查采样工作。表 4：部分省（市、自治区）土壤 三普进展 重要时 间点 省 份 时间 阶段 省份 时 间 阶 段 北京 2023 年 11 月 30 日 完成 外业 调 查 采样 和 内 业测试 化验 工 作 江苏 2023 年 10 月 30 日 金坛区完 成三普 表层土 壤取样 工作 2022 年 10 月 1 日 外业调查 采样结 束 2023 年 10 月 29 日 邳州市完 成外业 调查采 样工作 海南 2024 年 5 月底 外业调查 采样全 部完成 2023 年 7 月 17 日 试点成果 审查验 收 2023 年 3 月 15 日 全面启动 陕西 2024 年 3 月 29 日 盐碱地土 壤专题 调查培 训班 内蒙古 预计 2024 年 6 月 中旬 完成土壤 普查外 业任务 2023 年 5 月 1 日 试点成果 审查验 收 2024 年 5 月 16 日 样品入库 2023 年 3 月 24 日 全面启动 2024 年 4 月 11 日 成果汇总 专项推 进会 河北 2024 年 3 月 19 日 推进内业 检测 2023 年 8 月 8 日 试点成果 审查验 收 2023 年 8 月 7 日 试点成果 审查验 收 2023 年 10 月 10 日 达拉特旗 完成外 业采样 调查任 务 2023 年 7 月 1 日 外业调查 采样全 面展开 2022 年 9 月 下旬 全面启动 广东 2024 年 3 月 21 日 生物调查 外业工 作完成 新疆 2023 年 12 月 11-13 日 成果形成 培训班 2023 年 5 月 1 日 试点成果 审查验 收 2023 年 8 月 2 日 外业调查 采样启 动 2023 年 4 月 18 日 全面启动 湖北 2024 年 3 月 2 日 成果汇编 与汇总 技术培 训 上海 2024 年 1 月 25 日 内业测试 化验推 进 广西 2024 年 3 月 28 日 成果编制 工作推 进 2023 年 11 月 17 日 青浦区完 成外业 调查采 样工作 2024 年 3 月 7 日 外业调查 采样质 量复核 2023 年 5 月 16-17 日 外业培训 2023 年 11 月 8 日 合山市完 成外业 采样调 查任务 福建 2024 年 3 月 18 日 内业检测 工作推 进 截至 2023 年 5 月 31 日 外业调查 采样启 动 2023 年 11 月 2 日 鲤城区完 成外业 调查采 样工作 2023 年 5 月 14 日 试点成果 审查验 收 2023 年 5 月 14 日 试点成果 审查验 收 2023 年 2 月 17 日 全面启动 2023 年 3 月 23-24 日 外业调查 采样启 动 湖南 2024 年 3 月 25-27 日 成果汇总 技术培 训 浙江 2024 年 4 月 15 日 生物专题 调查启 动 3 月 25 日至 4 月 1 日 外业培训 2023 年 10 月 31 日 北仑区完 成外业 调查采 样工作 新疆生产建设兵团 2024 年 4 月 25 日 师市成果 汇编工 作培训 2023 年 6 月 19 日 外业调查 采样全 面展开 2023 年 11 月 7 日 一六六团 完成外 业调查 采样工 作 2023 年 7 月 6-7 日 试点成果 审查验 收 安徽 2024 年 3 月 8 日 马鞍山市 完成成 果汇总 调度会 2022 年 9 月 29 日 全面启动 2023 年 9 月 17 日 开展土壤 普查外 业调查 采样“百日 攻 坚”行动 贵州 2023 年 10 月 23 日 观山湖区 完成外 业调查 采样工 作 2023 年 5 月 17-19 日 外业调查 采样启 动 2023 年 9 月 4-5 日 试点成果 审查验 收 2022 年 12 月 6 日 全面启动 甘肃 2024 年 4 月 25 日 质量控制 培训 河南 2024 年 6 月 5 日 郑州市完 成外业 调查采 样工作 2023 年 10 月 27 日 山丹县完 成外业 调查工 作 2023 年 8 月 27 日 试点成果 审查验 收 2023 年 6 月 13 日 试点成果 审查验 收 2023 年 6 月 1-2 日 外业调查 采样启 动 山东 2023 年 12 月 6 日 青岛市完 成外业 调查采 样工作 2023 年 4 月 20-21 日 内业样品 制备技 术培训 班 云南 2023 年 12 月 10 日 昆明市完 成外业 调查采 样工作 2023 年 4 月 13-14 日 试点成果 审查验 收 宁夏 2023 年 9 月 11 日 外业调查 采样启 动 2023 年 4 月 7 日 全面启动 2023 年 6 月 27 日 试点成果 审查验 收%8 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 9/17 联合研究|专题报 告 重庆 2024 年 1 月 15 日 奉节县完 成外业 采样调 查任务 西藏 2023 年 8 月 1 日 试点成果 审查验 收 2023 年 8 月 25 日 试点成果 审查验 收 2023 年 6 月 8 日 外业调查 采样启 动 2023 年 5 月 23 日 全面启动 四川 2023 年 9 月 28 日 外业调查 采样启 动 2023 年 5 月 6 日 试点成果 审查验 收 2023 年 7 月 27-28 日 内业检测 化验培 训 青海 2023 年 10 月 3 日 同仁市完 成外业 调查与 采样工 作 辽宁 2024 年 3 月 3 日 外业质量 控制培 训 2023 年 7 月 10 日 召开外业 调查与 采样工 作部署 会 2023 年 8 月 11 日 试点成果 审查验 收 2023 年 4 月 10 日 试点成果 审查验 收 2022 年 9 月 29 日 外业调查 采样启 动 江西 2024 年 2 月 28 日 外业调查 采样质 量复核 黑龙江 2023 年 9 月 9 日 试点成果 审查验 收 2023 年 5 月 10 日 试点成果 审查验 收 2023 年 5 月 13-14 日 外业培训 2022 年 10 月 18-19 日 外业培训 班（土 壤普查 技术培 训）吉林 2023 年 8 月 1 日 内业培训 2023 年 3 月 15 日 外业培训 资料来源：农业 农村部，长江 证券研 究 所 2024 年底为内 业 工作截止关键时点，预计 2024Q1-2025Q1 为土壤三普收 入 批量落地期。2023 年底 起土壤普查招标订 单密集释放：推测系年底将至、部分省份为完成年初制定的全年目标加速推进土壤普查中。关 键时间节 点：多个招标合同 中注明不同项目完成时间节点，可见 2023 年年末及2024 年年中为部分县级行政区 外业采样的时间节点；2023 年 底、2024 年中、2024年底为部分县级行政区内业化验的时间节点，招标情况与政策要求一致，2024 年底 为内业工 作 截止关键时点；此外，山西省五寨县内业化验 截至时间点为 2025 年2 月底，略晚于整体进度。土壤普查相关业务收入 落地时间预测：土壤普查中检测服务 公司所承担的多为内业测试化验业务，从邹城市土壤普查 合同可见 30 日内可完成 内业工作，而土壤普查收入确认时间通常为通过验收后 60 个工作日内，进展约一 个季度，考虑去年底及近期公布的招标订单中内业合同截至时点大部分集中在2023 年底及2024 年底，预 计 2024Q1-2025Q1 为土壤三普收入批量 落地期。表 5：部分土 壤普查 订单招 标信息 发 布 日 期 省份 县 名称 外 业采 样截 止时 间点 内业化 验 截 止时 间点 成果 整理 截 止 时间 点 订 单金 额（万 元）20240605 河南省 嵩县 2024 年 12 月 31 日 410 20240604 辽宁省 大连市 2025 年 10 月 30 日 496 20240530 云南省 双江县 接 收土样 后 90 日 内完成样品检 测工作 439 20240522 湖北省 麻城市 外业、内 业数据 提交后180 天内完成 235 20240528 江苏省 南京市 2025 年 6 月 30 日 300 20240521 贵州省 全省 2024 年 9 月 30 日 392 20240515 北京市 全市 2024 年 12 月 31 日 212 20240514 西藏自治 区 班戈县 2024 年 12 月 31 日 2025 年 10 月 30 日 836 20240512 云南省 鹤庆县 2024 年 12 月 31 日 257%9 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 10/17 联合研究|专题报 告 20240511 江西省 高安市 2024 年 12 月 31 日 340 20240506 山西省 五寨县 2024 年 11 月 30 日 2025 年 2 月 28 日 2025 年 5 月 30 日 735 20240409 山西省 忻府区 2024 年 6 月 30 日 495 20231109 云南省 澜沧拉祜 族自治 县 2023 年 12 月 31 日 2024 年 6 月 30 日 412 20231110 云南省 隆阳区 2024 年 11 月底 前 800 20231108 四川省 江安县 2024 年 6 月 20 日 2024 年 11 月 30 日 2025 年上半年 806 20231109 山西省 古交市 2023 年 12 月 31 日 2024 年 6 月 30 日 2025 年 12 月 31 日 463 20231110 山东省 邹城市 具备条件 后 15 日 内完成，接收 土样 后 30 日内完成制备 移交工 作 接 收土样 后 30 日 内完成样品检 测工作 检 测工作 完成 后 30 日内完成全 部成果 汇总与 制图及报告 编制工 作 736 20231108 吉林省 东丰县 2024 年 12 月 31 日 589 20230925 海南省 全省 2024 年 3 月底 7288 资料来源：千里 马招标 网，长 江证券 研 究所 资 金：土 壤普查回 款风险 低，2024Q1 起相关营收 将逐步 有体现 土壤普查资金 列 入政府 年度预算予以保障。本次土壤普查经 费由中央财政和地方财政按承担的工作任务分担。地方各级人民政府 根据工作进度安排，将经费纳入相应年度预算予以保障。截至 2023 年 5 月，据全国土壤普查办调度，内蒙古、河北、江苏、山东、湖南、广西、青海等省（区）每个地方落实省级财政经费超 1 亿元；黑龙江、浙江、福建、广东（含广东农垦）、贵州、西藏 6 省（区）每个地方落 实省级财政经费超 5000 万元。少数省份公布 土 壤普查 经费计划 及落实进展：内蒙古精准完 成 2022 年 20384 万元普查经费测算，并由 自治区及时下发配套资金 1.06 亿元；2023 年，内蒙古继续强调“本着赶早 的心态，争先 的姿 态”，提前谋划 2023-2025 年 普查工作，积极推动经测算后 2023-2025 年所需的 9.8 亿 元普查经费纳入各 级财政预算。截至 2023 年 9 月，新疆已落实土壤普查资金 1.88 亿元，其中，中央安排资金 5560 万元、省级落实资金 3054万元、地县两级已落实资金 1.02 亿 元。土壤污染防治 资 金预算 情况：2016 年 5 月国务院印发 土壤 污染防治行动计划，其中第一条提出“开展土壤污染调查，掌握土壤环境质量状况”。2022 年 2 月土壤三普通知发布，6 月财政部 下达 2022 年 土壤污染防治资金预算 44 亿元，全国 合计同比 2021 年（28 亿元）提升 超 50%，政府 专项资金投入增加明显；2023 年分两批下达 土壤污染防治专项资金 预算，2023 年全年（44 亿元）与 2022 年总额持 平，土壤相关资金持续大力投入。%10 请阅读最 后评级 说明和 重要声 明 11/17 联合研究|专题报 告 图 2：2021-2023 年土 壤污染 防治 专项资金 预算（万元）资料来源：财政 部，长 江证券 研究所 土壤普查资金 管 理严格，对项目回款形成保 障。以贵州省为 例，贵州省财政厅、贵州省农业农村厅 下达 2023 年中央 财政耕地建设与利用（化肥减量增效、第三次土壤普查、酸化耕地治理）资金 时对资金监管、直达资金管理、资金用途、涉农资金管理、资金绩效目标 5 个方面提出细化要求；贵州省 2023 年省级财政农 业资源及生态保护补助（第三次土壤普查）资金 绩效对数量、质量、效益、时效、成本、满意度指标制定目标。可见，土壤普查流程管控到位、资金监管严格，相关项目回款具备保障。此外，部分省市（如新疆）于资金到位后启动实验室招标工作，进一步保障项目现金流。表 6：贵州省 关于下 达 2023 年 中 央财政耕 地建设 与利用（化肥 减量 增效、第 三次土 壤普查、酸化 耕地 治理）资 金的通 知 主要内容 资金监管 请按照 财政部 农业农 村部关 于印 发耕地 建设与 利用资 金管理 办法 的通知（财农2023 12 号）要求管理、使用 资金，加强 资金监 管，在 确保财 政资 金安全的 情况下，加快 预算执 行。各市县在 资金使 用过程 中，严 格执 行国库集 中支付 制度，按照 可执行 指标、用款计 划、资金支付 需求、资金支 付申请、协 议或合同 约定、项目实 施进度 和补 助补贴发 放周期 等，将资金支 付至最 终收款 人，严 禁违 规向代管 资金专 户等财 政专户、预 算单位实 有资金 账户、开发区（园 区）或乡 镇账户、地方融资平 台、共 管账户 和代理 银行 内部结算 账户转 账，挪 用财政 资金。严禁财 政零余 额账户 或预算 单位 零余额账 户“先 清算、后支 付”或“超额 清算”，同 时不得支 出后延 迟资金 清算或 不清 算。直达资金 管理 该资金按 照直达 资金有 关规定 管理，系统标 识为“01 中央直 达资金”，贯穿资 金分配、拨付、使用 等整 个环节，且保持 不变。各地 要严格 按照直 达资金 管理 工作有关 要求，根据分 配下达 的转 移支付预 算，组 织直达 资金预 算执 行，做好 资金调 拨、核算对账、资金 监控等 各项工 作。要求，抓 紧做好 资金拨 付和项 目组 织实施等 工作，加强资 金监管，规 范资金使 用行为，严格按照国 库集中 支付制 度有关 规定 管理使用 资金，将资金 支付给 最终 收款人。资金用途 第三次土 壤普查 资金主 要用于 土壤 样品的检 测化验。涉农资金 管理 按照财 政部 等 11 个部 门关于 继 续支持脱 贫县统 筹整合 使用财 政涉 农资金工 作的通 知（财农 2021 22 号）以 及省 财政厅等 11 个部门 关于继 续支持 脱 贫县统筹 整合使 用财政 涉农资 金的 通知（黔财 农2021 124 号）等脱贫县 涉农资 金整合试点政策 有关规 定，分 配给脱 贫县（包括原 国家扶 贫开发 工作重 点县 和集中连 片特困 地区县）的涉 农资 金可由脱 贫县统 筹整合使用，并按照 县级制 定的整 合资 金管理办 法相关 要求管 理使用。对 于纳入脱 贫县统 筹整合 范围的 资金，绩效目 标对应 的指标按被整 合资金 的额度 相应调 减，不再考核 该部分 资金对 应的任 务完 成情况。资金绩效 目标 为进一步 加强预 算绩效 管理，切实 提高财政 资金使 用效益，根据 贵 州省农业 相关转 移支付 资金绩 效管 理实施细 则（黔财 农2021 171 号）要 求，现 将资金 绩效目标 一并下 达。各 市州要 加强 对项目县 的技术 指导，督促项 目县 做好项目 资金绩 效自评工作，并将绩 效评价 报告 于 2023 年 12 月 10 日 前报省 农业农 村厅，绩效评 价结果 作为下 年度资 金安 排的重要 依据。资料来源：贵州 省财政 厅，贵 州省农 业 农村厅，长江证 券研究 所 表 7：贵州 省 2023 年省 级财政 农 业资源及 生态保 护补助（第三 次土 壤普查）资金绩 效目标 分解表 项 目 县（区）数 量 指 标 1 数 量指 标 2 数量指 标 3 质 量指 标 效益 指标 时效指 标 成本 指标 满意度 指标 完 成 土 壤普 查工 作 总结 编制（份）完成 土 壤样 品 制备保 存（个）完 成土壤 剖 面 采样（个）剖 面采 样合 格率（%）土壤 资源 保 护与利用 水平 完成土 壤 普 查工作 时间（年）资金投入（万元）群众满
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