外贸综合服务企业从业指南DB44／T 2528—2024.pdf

ICS 03.100.20 CCS A 10 44 广东省地方标准 DB44/T 2528 2024 外贸综合 服务企业 从业指南 Practice guide for foreign trade comprehensive service enterprise 2024-06-07 发布 2024-09-07 实施 广东省市 场监督 管 理 局 发 布 DB44/T 2528 2024 I 目 次 前言.II 1 范围.1 2 规 范性 引用 文件.1 3 术 语和 定义.1 4 关 键业 务环 节.1 附录A（资 料性）代办 退税情 况备 案表.6 附录B（资 料性）代办 退税申 报基 本操 作流 程.7 参考文 献.8 DB44/T 2528 2024 II 前 言 本文件 按照GB/T 1.1 2020 标 准化 工作 导则 第1 部分：标准 化文 件的 结构 和起草 规则 的 规 定起草。请注意 本文 件的 某些 内容 可能涉 及专 利。本文 件的 发布机 构不 承担 识别 专利 的责任。本文件 由广 东省 商务 厅提 出、归 口，并组 织实 施。本文件 起草 单位：广东 省 外贸综 合服 务协 会、广 东 省对外 经济 贸易 企业 协会、广 东省 广新 控股 集团有限公 司、广 东丑 寅控 股集 团有限 公司、广东 量子 外贸 综合服 务有 限公 司、广 东省 泓泰供 应链 有限 公司、广东新 安怀 科技 发展 有限 公司、广 东高 穗供 应链 有 限公司、中国 电子 进出 口 珠海有 限公 司、广 州一 达 通企业服 务有 限公 司、新 阳 国际进 出口(广州)有 限公 司、广州 市荣 晶软 件科 技 有限公 司、广 州大 旗外 贸 综合服务 有限公 司、深圳市 信利康 供应链 管理 有公司、广州 市贝霖 进出 口贸易 有限公 司、北 京理 工大学。本文件 主要 起草 人：陈 南 生、陆超 英、谢斯 达、吴文 博、张璐、李 晓莹、段 彬心、黄 权胜、梁 锡钧、李勇、周红、杨红 林、唐 慧、邬晶、凌宝、陈明 璇、罗 翠英、何霖、邓嘉 南、徐 天 用、刘 东旭、刘园 园、黄超。DB44/T 2528 2024 1 外贸综合 服务企 业从业指 南 1 范围 本文件 规定 了外 贸综 合服 务企业 从业 的关 键业 务环 节及相 关要 求。本 文 件 适用 于 指导 广 东省行 政 区 域内 外 贸综 合 服务企 业 关 键业 务 环节 的 开展，其 他 行政 区 域可 参照执行。2 规范性 引用 文件 下列文 件中 的内 容通 过文 中的规 范性 引用 而构 成本 文件必 不可 少的 条款。其 中，注日 期的 引用 文件，仅该日 期对 应的 版本 适用 于本文 件；不注 日期 的引 用文件，其 最新 版本（包 括所有 的修 改单）适 用 于 本文件。GB/T 28831 国 际货 运单 证缮制 规范 GB/T 28832 国 际货 运单 证缮制 质量 要求 3 术语和 定义 下列术 语和 定义 适用 于本 文件。外贸综 合服 务企 业 foreign trade comprehensive service enterprise 是指具 备对 外贸 易经 营者 身份，接受 国内 外客 户委 托，依 法签 订综 合服 务合 同（协 议），依 托综 合服务信 息平 台，代 为办 理包 括报关 报检、退税、结算 等 在内的 综合 服务 业务 和协 助办理 融资 业务 的企 业。来源:关于 促进 外贸 综合 服务企 业健 康发 展有 关工 作的通 知（商贸 函 2017 759 号）,第一 条，有修改 4 关键业 务环 节 环节组 成 外贸综 合服 务企 业的 关键 业务环 节由 资质 确认、业 务操作 和风 险管 控三 个部 分组成，其 中资 质确 认包括从 业企 业资 质确 认、代办退 税备 案委 托方 条件 确认，业务 操作 包括 外汇 管理、报关 单证 审核、代 办退税申 报、退税 备案 单证 管理，风险 管控 为全 流程 持续进 行。外贸 综合 服务 企业业 务环 节见 图1。DB44/T 2528 2024 2 图1 外贸综 合服 务企 业关 键业 务环节 组成 表 从业企 业资 质确 认 外贸综 合服 务企 业建 议具 备以下 条件：a)具备合 法登 记的 营业 执照，经 营范 围涵 盖“货 物进 出口”和“进出 口代 理”，并且企 业处 于 正常营业 状态；b)未被相 关部 门列 入失 信企 业名单 或信 用异 常名 单；c)具备增 值税 一般 纳税 人资 格，完 成出 口退（免）税 备案，在税 务部 门纳 税人 信用等 级 是 A 或B或M 级，并 且出 口退 税企 业管理 类别 属于 三类 及以 上；d)具 有 海关 盖 章的 关于 进 出口 货 物收 发 货人 的注 册 备案 登 记证 明，且 海关 信 用等 级 为一 般 信 用企业及 以上；e)在国家 外汇 管理 局备 案，完成货 物贸 易外 汇收 支企 业名录 登记，并且 在外 汇 管理部 门的 信用 等级为A 级。代办退 税备 案委 托方 条件 确认 4.3.1 向税务 部门 申请 委托 外贸 综合服 务企 业代 办退 税备 案的生 产型 企业，满 足以 下要求：a)具备合 法登 记的 营业 执照，并处 于正 常营 业状 态；b)未被相 关部 门列 入失 信企 业名单 或信 用异 常名 单；c)在国家 税务 部门 完成 增值 税一般 纳税 人资 格认 定，并已按 规定 办理 出口 退（免）税 备案；d)委托出 口产 品属 于企 业生 产经营 范围 之内，且为 生 产型企 业自 产或 者视 同自 产；具备 相关 产 品 生产许 可资 质证 书和 品牌 注册证（或 授权 书）；e)生产企 业已 与外 贸综 合服 务企业 签订 外贸 综合 服务 合同（协议），约定 由外 贸 综合服 务企 业 提供包括 报关 报检、物 流、代办退 税、结算 等在 内的 综合服 务，并明 确相 关法 律责任。4.3.2 备案及 相关 基础 流程 a)生 产 企业 首 次委 托外 贸 综合 服 务企 业 代办 退税 前，按 国 家税 务 总局 要求 向 其所 在 地主 管 税 务机关报 送 代办退 税情 况 备案表（参 见附 录 A），与外贸 综合 服务 企业 签订 的外贸 综合 服 务合同（协议）留 存备 查；b)在 生 产企 业 成功 办理 委 托代 办 退税 备 案后，外 贸 综合 服 务企 业 留存 备案 资 料而 无 需报 送 以 下资料：与生产 企业 签订 的外 贸综 合服务 合同(协议)；每户委 托代 办退 税生 产企 业的 代办 退税 情况 备案 表；DB44/T 2528 2024 3 外贸综 合服务 企业 代办退 税内部 风险管 控制 度、内 部风险 管控信 息系 统建设 及应用 情况。c)生产企 业办 理委 托代 办退 税备案 变更 后，外 贸综 合服 务企业 留存 代办 退税 情况 备案表 备查，无需重 新报 送。外汇管 理 4.4.1 业务操 作内 容 外贸综 合服 务企 业开 展业 务，按 国家 外汇 管理 局相 关政策 法规 要求 完成 如下 工作：a)在开展 业务 前，在 外汇 管 理局完 成货 物贸 易外 汇收 支企业 名录 登记 工作，并 在国内 银行 开立 外币户，办理 货物 贸易 收支 业务；b)配备专 门岗 位人 员操 作外 汇核销 业务，负 责处 理以 下外汇 管理 工作：报告辅 导期 内企 业外 汇业 务情况；日常通 过银行 电子 单据办 理国际 收支申 报或 数字外 管平台（ASONE）企 业版 网 上办理 涉外收入申 报；填写企 业报 告。4.4.2 合规部 门制 度内 容 外贸综 合服 务企 业建 议成 立“反 洗钱”合 规部 门，协助建 立完 善的 内部 控制 制度，主要 包括：a)客户准 入制 度。确保 对客 户进行 准入 审查，以 识别 高风险 客户 并采 取适 当措 施；b)业务风 控管 理制 度。确保 业务具 有真 实贸 易背 景、流程合 规；c)内部风 险管 控信 息系 统。确保业 务全 流程 可溯 源，并建立 风控 疑点 报告 制度。报关单 证审 核 a)报关单 证主 要包 括以 下类 型：出口报 关单；出口商 业单 证：包括 合同、发票、装 箱单、提 运单、保险 单、信用 证等；监管证 件：包括 出口 许可 证、检 验检 疫证 明、原产 地证明、国 别关 税配 额证 明等；其他单 证：包括 代理 报关 委托书 等。b)在审核 报关 单证 时，考虑 监管方 式、运输 方式、商 品归类、申 报要 素、监管 证件和 商品 价格 等方面的 要求，审 核内 容主 要包括：报关数 据一 致性 和相 符性；货物与 报关 数据 一致 性和 相符性；各报关 单证 的真 实性 和合 法性；符合GB/T 28831 和GB/T 28832 的 规定。代办退 税申 报 代办退 税申 报按 照国 家税 务总局 广东 省税 务局 相关 要求，具体 操作 指引 参见 附录B。退税备 案单 证管 理 4.7.1 出口退 税备案 单证 主要包 括出口 企业的 购货 合同、出口货 物的运 输单 据、出 口企业 委托其 他 单DB44/T 2528 2024 4 位报关 的单 据，辅助 性单 据。4.7.2 外贸综 合服务 企业 可选择 纸质化、影像 化或 者数字 化方式 保留备 案单 证；选 择影像 化或者 数 字化方式 应向 主管 税务 机关 申请出 口退（免）税 备案 单证影 像化 或者 数字 化的 资质。4.7.3 采用出 口退（免）税备案 单证纸 质化管 理的 出口企 业，在 出口退（免）税备 案单证 目录中 注 明备案单 证的 存放 地址，保 存期 为 5 年，不 得擅 自损 毁。4.7.4 备案单 证电子 数据 按照保 存期限 要求，长期 保质保 管，按 期进行 备份，不得 擅自删 除。在 税 务机 关 按规 定 调取 备 案单 证时，提供 符 合要 求 的备 案单 证 电子 数 据或 由 电子 数据 打 印并 加 盖企 业 公章的纸质单 证。风险管 控 4.8.1 机制建 设 4.8.1.1 组织机 构 a)管理机 构 外贸综 合服 务企 业设 立独 立的内 部风 险管 理部 门，专职管 理本 企业 代办 退税 业务风 险；风险管 理部 门独 立于 业务 部门，指导 业务 部门 落实 代办退 税业 务的 内部 风险 控制制 度；业务部 门配 合风 险管 理部 门，及时 发现 风险 事件 和 信息、采 取相 应的 风控 应 对措施，并向风险管 理部 门反 馈；在符合 法律 法规 及公 司风 险管理 要求 的情 况下，可 聘 请第三 方或 合作 机构 协助 风险管 理 工作。b)人员配 备及 工作 职责 外贸综 合服 务企 业配 备风 险管控 岗位 工作 人员，其 主要职 责主 要包 括：建立、健全 代办 退税 业务 与管理 体系，制 定内 部风 险管控 制度；管理本 企业 代办 退税 业务 的日常 风险，有 效降 低代 办退税 业务 风险；根据实 际业 务情 况需 要，选择案 头审 核、数据 分析、实地 核查 等方 式进 行风 险评估，提 出风险管 理策 略和 建议，参 与重大 风险 应对 方案 的制 定、执 行，并对 实施 情况 进行监 督检 查；统筹开 展代 办退 税内 部风 险管控 工作。4.8.1.2 工作机 制 外贸综 合服 务企 业建 立内 部风险 管控 工作 机制，主 要包括：代办退 税业 务事 前、事中、事后 的全 流程 风险 管理 制度；代办退 税业 务的 风险 识别、处置 和管 理机 制。4.8.1.3 内部风 险管 控信 息系 统 a)外贸综 合服 务企 业向 税务 部门申 请备 案，并 在线 正 常使用 自建 或购 买、租 用 第三方 内部 风险 管控信息 系统；b)内部风 险管 控信 息系 统实 现系统 化的 代办 退税 业务 事前、事中、事 后流 程管 理 和风险 控制，可存档记 录风 控措 施、证据 资料、风险 企业、事 件、人员等 以便 检索 及形 成风 险信息 库。4.8.2 业务流 程风 险管 控过 程 DB44/T 2528 2024 5 4.8.2.1 事前风 控 a)外 贸 综合 服 务企 业核 实 委托 代 办退 税 企业 的经 营 状态，对存 在 异常 的企 业 不予 引 进或 谨 慎 引进；b)对于新 引进 的委 托方，外 贸综合 服务 企业 对其 进行 实地查 验，以确 保符 合代 办退税 要求，具 体查验内 容应 包括：销售、采购、储 运、报 关 和出口 收汇 情况；出口退（免）税 政策 的适 用情况；出口业 务操 作规 范性、业 务真实 性、持续 经营 能力、货物 自产 情况；c)外贸综 合服 务企 业对 委托 方拟通 过代 办退 税出 口的 产品进 行准 入审 核。4.8.2.2 事中风 控 a)外 贸 综合 服 务企 业审 核 委托 方 提供 的 委托 出口 订 单信 息 与报 关 单信 息的 一 致性，验证 贸 易 真实性；b)外贸综 合服 务企 业在 货物 出口前，对出 口的 货物 进 行抽查 并实 地监 装看 货，以确认 出口 货物 与订单信 息的 一致 性；c)外贸综 合服 务企 业对 年度 内委托 代办 退税 税额 超过 100 万元 的委 托方 进行 贸 易真实 性核 查，全方位 评估 企业 出口 货物 的真实 性及 产能，并将 有 关核查 情况 以文 字、照 片 或视频 形式 存档。4.8.2.3 事后风 控 a)外贸综 合服 务企 业持 续对 已完成 的代 办退 税业 务进 行风险 防控，风 险防 控方 式包括 数据 分析、实地勘 察、风险 管控 系统 监控等；b)外 贸 综合 服 务企 业建 立 内部 风 险管 控 信息 系统，实时 记 录全 流 程信 息并 确 保数 据 与信 息 安 全存储；c)外 贸 综合 服 务企 业对 代 办退 税 达到 一 定金 额的 委 托方 设 定监 装 提醒 管理，暂停 与 超出 风 险 预警金额 且未 上传 监装 情况 的委托 方新 增合 作；d)外贸综 合服 务企 业在 票据 与外汇 管理 方面 设置 相应 的风控 措施，根据 出运 日 起的不 同时 间（60天90 天、91 天120 天 以及超 过120 天），设定 新增出 运订 单的 审批 和终 止规定；e)外贸综 合服 务企 业在 提供 代办退 税与 协助 金融 等服 务前，需 确保 物流 与备 案 单证的 准确 性，具体措施 如下：完善客 户管 理记 录。建立 完善的 客户 管理 记录 系统，以记 录客 户信 息和 交易 记录；实时动 态检 验交 易记 录。进行交 易记 录的 实时 动态 检验，以验 证客 户交 易的 真实性 和合 规性；更新客 户风 险管 理级 别。根据交 易记 录的 评估 结果 和实际 情况，及 时更 新客 户的风 险管 理级别。f)外贸综 合服 务企 业根 据实 际工作 情况，定 期或 必要 时开展 风险 预警、流 程优 化、案 例分 析等 风险分析 工作，周 期建 议为 一年一 次。DB44/T 2528 2024 6 附录A（资料 性）代办退 税情 况备 案表 代办退 税情 况备 案表 参见 图 A.1。图 A.1 代 办退 税情 况备 案表 DB44/T 2528 2024 7 附录B（资料 性）代办退 税申 报基 本操 作流 程 代办退 税申 报基 本操 作流 程主要 包括：g)外贸综 合服 务企 业可 结合 实际情 况，选择 以下 任一 方式进 行代 办退 税申 报：通过广 东电 子税 务局“出 口退税 管理”模 块在 线申 报；通过“外贸 企业 离线 出口 退税申 报系 统”生成 报盘，再通 过广 东电 子税 务局 离线申 报。h)流程主 要包 括基 础数 据采 集（导入 报关 单、发 票有 稽核信 息（三 类企 业）、明细数 据采 集、新建录 入申 报表、退税 申 报、生成 申报 数据、数据 自检、正 式申 报、申 报结 果查询 等，外 贸 综合服务 企业 代办 退税 申报 基本操 作流 程参 见 图B.1。注：基础数据采集（导入报关单、发票有稽核信息（三类企业）人工导入出口货物报关单和完成对应进项增值税发票认证；明细数据采集人工进行出口货物报关单与对应进项增值税发票的匹配；新建录入申报表，退税申报，生成申报数据 人工进行按提示完成申报表，核对数据；数据自检，正式申报 系统自动自检，按提示完成申报或进行修改；申报结果查询查询状态。图B.1 外 贸综 合服 务企 业代办 退税 申报 基本 操作 流程图 DB44/T 2528 2024 8 参考文 献 1 中 华人 民共 和国 海关 进出口 税则 2 中 华人 民共 和国 进出 口税则 商品 及品 目注 释 3 中 华人 民共 和国 进出 口税则 本国 子目 注释 4 中 华人 民共 和国 进出 口商品 规范 申报 目录 5 国 家税 务总 局关 于调 整完善 外贸 综合 服务 企业 办理出 口货 物退（免）税 有 关事项 的公 告（国 家税务总 局公 告2017年第35 号）6 广 东省 国家 税务 局关 于加强 外贸 综合 服务 企业 出口货 物退（免）税 管理 的 公告（广 东省 国家 税务局公 告2018年第8 号）7 国家税 务总局关于进一步便 利出口退税办 理促进外贸 平稳发展有关 事项的公告（国家税务 总局公告2022 年第9号）8 关 于促 进外 贸综 合服 务企业 健康 发展 有关 工作 的通知（商 贸函 2017 759 号）9 国 家外 汇管 理局 关于 支持贸 易新 业态 发展 的通 知（汇 发2020 11 号）DB44/T 2528 2024 9 广东省地方标 准 外贸综合服务企业从 业指 南 DB44/T 2528 2024*广东省 标准 化研 究院 组织 印刷 广州市 海珠 区南 田 路 563 号 1304 室 邮政编 码：510220 电话：020-84250337 DB44/T 2528 2024