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pwccn 2018 年7 月 引言 p2 / 欲善其事，先利其器 p3 / 人机协作，相得益彰 p5 / 百尺竿头，更进一步 p7 财务职能的未来： 借 IFRS 17 强化竞争 优势2 IFRS 17 引言 设 想 未 来 有 一 天 ，公 司 的 财 务 部 门 能 够 实 时 监 控 经 营 表 现 ， 并 在 股 东 需 要 时 随 时 随 地向其 汇 报 ； 财 务关账 两天 就 能全 部 完成， 业 绩驱动因 素也 解 释 地一 清 二 楚 。 不 仅 如 此， 财 务 部 门 还 能 识 别高盈利的业务 分 部 从而进行针对性销 售 ， 或 是 审 视全局 ， 对市场波动等不确定 因 素 制定 预案。 拥有 一个能提 供及时 、 有指导意义 信 息 的财 务 部 门 ， 必 将 对业 务 的发 展 起 到 积 极 促 进 作 用 ，从 而 成 为 战 略 决 策 的 左 膀 右 臂 。 上 述情 景 如 今 就 可 实 现， 拥 有 这 些能 力 的保 险 公 司将显著地 超 越同行 。 国际财务 报告准则 第17 号： 保 险 合同 （ 发布于2017 年5月 ，以 下简 称“IFRS 17” 或“ 新 准则” ）不 仅 仅 是 一 项 合 规要 求， 也为构建 这 样 的 财 务 部 门创造 了 契机 。 财 务 部 门 面临 的外 部 压力 / / IFRS 17 / 3 IFRS 17 欲 善 其 事 ，先 利 其 器 IFRS 17 不 仅仅 只 是 保 险公司的 新 会 计准则， 其 变 化 将 影 响几乎所有 利 益 相关者 和 职 能 部 门 ，影 响 公 司 的 系 统 和 流 程 。因 此 ，应 将 准 则 的变 化 视 为 推 行 更 广 泛 变 革的 契 机 。 考 虑 到未 来 的 需 求 ， 高 水 平 的 信 息 分 析 能力 将 是 打造 差 异 化 竞争 优 势 的 关 键 。 保 险 公 司 需要 财务 部 门 贡 献 更 高水 平的商业 洞 察 和 及时 、 具 前瞻 性的分 析来支 持 决 策 。 不 仅 如此， 许 多 公 司 都 在考 虑 如何 利 用 他 们 以 往的 结 构 化数 据和 新 产 生 的非结 构 化数 据 ， 来支 持 战略 决 策 。 随 着利益相关 者群 体 关注IFRS 17 对 公 司 盈利 能 力 和盈利可 持 续性的影响 ， 这 种 分 析 能 力的 迫 切 性 与日俱 增 。 强 化 分 析 能 力 的 关键 ， 必须 提升管理层报表 的 速度和技 术含量。 数据使用者应能够 “ 自 助 式 ”的 进 行 分 析 ，在 不 依 赖 财 务 、精 算 或 信 息 技 术 部 的 协 助 下 便 可 对 数 据 抽 丝 剥 茧 。分 析 结 果 也 应该 以 可视化 的 方 式 呈 现 。 另外 有 一 点 很 重要 的 是 ， 该分 析能 力 除 了 支持定期 的管理层 汇 报之 外 ， 还应 满 足 数据使 用 者 随机 的数据 分 析需求。 以 上 这 些 目 标为财务 部门 利用 新 技 术创 造 了 独 一 无 二的 机 会 ， 新技 术 包 括虚 拟 化 （ 例 如远 程 数 据调节 ） 、 高性能的云计算 （ 例如云端 精算 计 算 引 擎 ）、新 的 分 析 工 具（ 例 如 整 合 机 器 学 习 和 汇 报能 力 的 工 具 ） 以及 区 块 链 架 构 。 此 外 ， 云 计 算 可以 通 过 降 低 保 险 公 司 的固 定 成 本 ， 实 现 可 变 的成 本 结 构 。4 IFRS 17 这 些 新 技 术 既 能 增 强 客 户 体 验 ，又 能 生 成 大 量 新的非结 构 化数 据 ， 成 为 保 险 公 司 从 中提 炼 有 价值 信 息的基 础。 例如 ， 实时运营数 据有 助于 主 动 风 险 管 理 和 减 少 损 失 ，最 终 降 低 总 体 赔 付 和 支 出 。承 保 或 开 发 客 户 时 预 测 性 分 析 倒 不 是 新 鲜 事， 但 在 公司内 进 行 全 方位 的 预 测 性 分 析 ， 并 实 时 纳 入 非 结 构化 数 据 则 实属 罕 见。 凭借更 高质量的 数 据和更 好的 使 用方 式 ， 财 务和 精 算 职能 得以突 破公 司组 织结 构 和 数 据 的限制， 以新的方式看待机 遇和风险。 具体 来说， 未来的财务职能可以在以 下领域提 供 助 力： 寻 找 增 长 和 投资 机 遇 ： 提 供 市 场 投 入 、赔 付 假设 和情 景 分 析的 实 时 数 据 ， 更 快 地识 别潜 在 的风 险 和 机 遇 。 衡量业 务绩效 ： 分 析 关 键 驱 动 因 素 ，向 不 同 层 级作 有 洞 见 的 汇 报 。 管 理 风 险： 加强 数 据 治 理 ， 对 规 划 和实际 效 果 进行压 力 测 试 ， 确 保 风 险在 预 定 范 围内。 哪 些 技 术 将 对 财 务 部门 产生 最 大 的 影 响 n RPA n n n n n n n n 2-3 3-55 IFRS 17 人 机 协 作 ，相 得 益 彰 明确 了 财 务职能必须改变 这 个 目 标 后 ， 下 一个 问题 就是如何实 现。 未来的财务职能如何满 足不 同利益相关者的需求？ 未来的财务职能 如何收集、 分析和解释 （ 传统的和新的 ） 指 标？ 未来的财务职能如何参与更复杂的规划 和 预算 编 制？ 实 现 上 述 愿景 ， 需要 将 财务 、 精 算 和 风 险 管 理 职 能 进 行战 略调 整 ， 并 纳 入 一 体 化 工 作 模 式 。 该 模 式 的 特点包 括 ： 一体 化的汇 报/ 管 理 信息 分 析 能 力 ： 涵 盖了 财 务 、 风 险 和 运 营等 领域 。 共 享数 据 或 数 据源 ： 减 少 跨 部门 协调 。 云 和 基于 云 端 的财 务 应 用 程 序 ： 而非 本 地 解 决方 案 。 高 度自动 化 的 流 程 ： 提升处理速度 ， 改 善治 理 ， 尽 量 减少 人工操作 。 与 流 程 匹 配的 技 能 ： 不以资质 论英 雄 。6 IFRS 17 轮岗 和多样 化 职 业 发 展 路 径 ： 实 现 各职能 部 门 和 业 务 线 之 间 的 整 合。 “ 辅 助 性 ”角 色 ： 如拥有 基本 技 能的 “辅助 精 算师” ， 高 质量 地 完 成低技 术 含 量 的 数 据 分 析 和 精 算 工作。 变 革力： 最大 程 度 的 提 升变 革 的 有 效 性 。 构建 上 述 模 式 的 关 键是 全 新 的 协 作 方 式 ， 不 仅 包 括 各自独 立 的 群 体 之 间 ， 也包 括 人 与 机 器 之 间 ， 这样才能建 立 “ 仿 生型 ” 职能。 这种协 作 非 常 必要 ， 因 为 人类 需 要借 助机器 迅 速地 掌握 新数 据 和 维度。 流 程 自 动化 在 前 台 到后 台 交 易 处 理 方 面 的 潜 力 很 大， 其 有 助于 将 相 关 活 动 的成 本 降至 近 乎零 的水 平 。 机器 可 完成不 需 要判断 、 情商或感知 的 日 常 任 务 ， 从 而 让 财 务 专 家 能 够专 注于 维 护 关 系 、 洞察 公 司 未来需求、 思 考将 商 业法 则化 作 代 码让机 器 执 行 等 问 题 。 人机协 作 相得 益彰， 也会 提 升 员工的生活质 量 。科 技 让 远 程 办 公 和 获 得 数 据 更 便 捷 ，财 务 流 程 可 以 通 过几 个 操 作 界 面随时随 地 进 行 。 得 益于 数 字 融 合 和 数 字 化 ， 办 公 室、 路上 、 家 里 甚 至公 共 交 通 工具 上 都 有 强 大 的 工具 可 以 使 用 。移 动 设 备 、平 板 电 脑 、云 、虚 拟 会 议 等 软 硬 件给财 务 工 作 人员 提供 了 极大的便利 ， 他们再 也不 需要受到办公桌 或 其他传统工 作场 所的 束 缚。7 IFRS 17 百尺竿 头 ， 更 进 一步 由IFRS 17驱 动 的 数 据 、系 统 和 流 程 变 革 ，让 财 务 部门 可 借 此 契 机， 为 业 务 提 供 更 多 价 值 和 洞 察。 新 准 则 的 准 备 工 作 刻 不 容 缓 ，许 多 公 司 已 经 开 始 着 手实 施 。 首 席 财 务 官 们应 要 求团队 解决以 下四 个 关 键 问 题 ： 我们对未来的财务职能有清晰的愿景吗？ 对于IFRS 17投入是否让我们更接近这一 愿景？ 我们的IFRS 17相关数据范围和系统变革， 能否满足未来对财务职能的需求? 我们的IFRS 17 技术决策，是否与数字化财 务职能的需要相匹配? 运营模式和流程的改进，是否有助于实现 人机协作的“仿生型”财务职能？ 能否强化竞争优势、将IFRS 17 的投资价值最 大化，将取决于这四个问题是否得到圆满的 回应。8 IFRS 17 联 系我们 pwccn 2018 / pwc/structure CN-20180814-2-C1 周星 合伙 人 +86 (10) 6533 7986 xing.zhoucn.pwc 胡静 合伙 人 +86 (10) 6533 5109 jing.hucn.pwc 许康 玮 合伙 人 +86 (21) 2323 7615 kevin.xucn.pwc 黄晨 合伙 人 +86 (755) 8261 8253 kevin.c.huangcn.pwc 周世 强 合伙 人 +86 (755) 8261 8988 charles.s.chowcn.pwc 卢冰 合伙 人 +86 (21) 2323 2146 rico.lucn.pwc 蒋华华 合伙 人 +86 (10) 6533 2881grace.jiangcn.pwc 黄小 戎 合伙 人 +86 (21) 2323 3799 xiaorong.huangcn.pwc 金鹏 合伙 人 +86 (10) 6533 5381 peng.jincn.pwc 蔡欣 溢 合伙 人 +86 (21) 2323 3256 vincent.x.caicn.pwc袁晓 斌 合伙 人+86 (21) 2323 2488xiaobin.yuancn.pwc 关赫 总监 +86 (10) 6533 7653 herman.guancn.pwc 审 计服务 精 算 服务 系 统咨询服务
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