2015-2016年小额贷款公司风险补偿专项资金绩效评价报告.doc

2015-2016 年小额贷款公司风险补偿专项资金绩效评价报告评价机构： 广州市中大管理咨询有限公司机构负责人：项目负责人：（为全面检验财政资金使用绩效，考核资金预期绩效目标的实现程度、资金支出效率和使用效果，进一步提高财政支出的管理水平，根据省级财政到期资金使用绩效评价暂行办法 （粤财评20147 号） 、 关于做好 2017 年省级财政重点绩效评价工作的通知 粤财绩函201718 号）有关规定，省财政厅组织评价小组，对“2015-2016年广东省小额贷款公司风险补偿专项资金”9,430.89 万元的使用情况实施了绩效评价。一、基本情况（一）资金背景。根据国务院工作部署和中国银监会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见 （银监发200823 号）要求，广东省自 2009 年起开展小额贷款公司试点工作，在一定程度缓解了小微企业和“三农”融资难的问题,但是其在发展中也面临着业务风险较高、资金来源不足、回报率不高、征信系统无法惠及、缺乏专业人员等困难，为缓解此类问题，广东省财政厅根据省政府文件关于促进小额贷款公司平稳较快发展的意见 （粤府办201159 号） ，在 2012 年设立小额贷款公司风险补偿专项资金(下简称“小贷公司风险补偿资金”)，旨在进一步促进小额贷款公司平稳较快发展，使其充分发挥灵活有效的金融服务功能，帮助三农与小微企业解决融资难的问题。小贷公司风险补偿资金的使用单位,是经各级金融部门审核通过的小额贷款公司和银行、担保公司，资金使用年限暂未明确。（二）资金概况。1.补助范围。小贷公司风险补偿资金实施三类补助：一是对小额贷款公司上年度发放的涉农贷款给予适当的补助；二是对小额贷款公司上年度的涉农贷款、小企业、微型企业、个体工商户贷款发生的损失，给予适当风险补偿；三是对银行业金融机构、融资担保公司以优惠利率和优惠担保费率为小额贷款公司融入资金提供贷款、担保服务，分别按上年贷款额度和担保责任额度给予适当补贴。2.补助标准。专项资金对不同的补助对象及适用类型制定了相应不同的补助标准，具体如下表1-1：补贴对象 补贴类型 核算方式 补贴上限小额贷款公司涉农贷款补贴 不超过涉农贷款核算量的 2%50 万元风险损失补偿 不超过贷款损失核算量的10%50 万元银行机构、担保公司银行直接发放贷款补贴贷款核算量的 0.5%贷款期数计算100 万元银担合作补贴银行：贷款核算量的 0.25%贷款期数担保公司：贷款核算量的0.35%贷款期数100 万元注：贷款期数=贷款月数/12表 1-1 小贷公司风险补偿资金补贴范围与标准3.资金分配。小贷公司风险补偿资金采取申报、审核再拨付的分配方式。小额贷款公司（担保公司与银行）于每年 2 月末前填写资金申报表，连同年度审计报告、补贴资金专项审计报告等其他申报材料，上交各县（市）级金融监管部门审核（复核） ，核查通过后，由省金融办组织有关部门联合审核各市（县）上报的汇总表，并填写全省的小贷公司风险补偿资金申报汇总表报送省财政厅，按照预算及国库管理规定办理预算下达和资金拨付手续。（三）项目绩效目标。小额贷款公司风险补偿专项资金总体绩效目标为：通过风险补偿资金优化小额贷款公司的发展环境，促进小额贷款公司平稳较快发展，进而缓解小微企业和三农融资难问题。具体包括：一是通过向银行和担保公司发放补助，鼓励其为小额贷款公司提评价小组基于省直单位的自评材料、本次现场考察的 6 个市、县 的情况进行项目序号项目单位（地区） 所属地区年度安排资金（万元）1 广东新供销农业小额贷款股份有限公司省直 2015 11.57201636.082 广东省融资再担保公司 省直 2015 10020161003 国家开发银行广东省分行 省直 2015 10020161004 汕头市 粤东 2015 629.812016722.665 潮州市 粤东 2015 613.792016602.116 博罗县 粤东 2015 14.8201607 饶平县 粤东 2015 18.25201613.738 新兴县 粤西 20159.67供持续稳定的资金来源；二是通过直接给予小额贷款公司涉农贷款发放补贴，鼓励其为小微企业以及三农提供贷款；三是通过直接给予小额贷款公司风险补偿，减轻其风险损失，以保障小额贷款公司平稳发展。二、绩效分析1绩效分析，现场考察市、县数量占比全省实施专项资金 45 个市、县的 13.33%，资金额度占全省资金总额比例为 32.69%。从分布区域来看，6 个市、县中含省直地区、粤西地区 1 个县、粤东地区 4 个市、县；在时间上，含 2015 年 6 个市、县、2016 年 5 个市、县，详见下表 2-1。表 2-1 小额贷款公司风险补偿资金绩效评价抽样市、县情况1 截止现场评价完成前，45 个市县中，仅有 8 个县区提交了自评材料，详见评价说明。201610.312015 年 -2016 年小额贷款公司风险补偿专项资金预安排资金合计3,082.78选取样本金额占比 32.69%依据既定的绩效评价指标体系和评分标准，评价小组评定 2015-2016 年小贷公司风险补偿资金使用整体绩效为 64.98 分。从 11 个二级指标的评价得分情况看（详见图1-1） ，专项资金在前期准备、项目实施、项目效益方面尚有提升空间。图 2-1 项目二级评级指标得分率（一）前期准备。该指标主要从论证决策、目标设置和保障措施三个方面考察小贷公司风险补偿资金论证决策的合理性、项目绩效目标的合理性和科学性、保障措施的健全性，指标分值 20 分，评价得分 12.55 分，得分率为 62.75%。1.论证决策大部分项目立项申请符合要求，资金分配规范。指标分值 7 分，评价得分 7 分，得分率 100%。从现场勘验的 6 个市、县（省直单位、潮州市、汕头市、新兴县、博罗县、饶平县）来看，各市、县 2015 年、2016 年获得小贷公司风险补偿资金的小额贷款公司均按照广东省小额贷款公司风险补偿专项资金使用管理办法的规定进行项目申报。财政资金由省财厅下达给各市、县市财政部门，再由地市财政部门按照资金管理办法中的分配依据与计算公式，采用国库集中支付方式将小贷公司风险补偿资金划拨到符合条件的小额贷款公司、银行和融资担保公司。2.目标设置项目资金目标设置缺乏量化指标，影响项目效益产出。指标分值 7 分，评价得分2.51 分，得分率 35.86%。一是小贷公司风险补偿资金绩效目标设置不够合理，其将补贴多少家小额贷款公司等工作任务本身当作绩效目标，即便“有多少家补多少家”可视为目标，也仅是产出目标，并非效果目标。二是专项资金管理办法未对各市、县主管部门设置考核目标，以致各市、县的绩效目标设定比较随意，整体缺少量化目标，难以起到提高资金效益的作用。 （详见存在问题）3.保障措施资金管理办法中跟踪监管措施有待完善，风险控制措施存在缺陷。指标分值 6 分，评价得分 3.04 分，得分率 50.67%。跟踪监管、风险控制措施存在缺陷。一是专项资金管理办法未对主管部门的监督监管范围及内容做出明确细致的要求，二是审计厅对专项资金的审计发现，存在个别小额贷款公司通过虚假增资、虚报申报材料的方式骗取专项资金的问题，反映出专项资金的风险控制存在漏洞。 （详见存在问题） 。（二）项目实施。该指标主要从资金管理和项目管理两个方面考察小贷公司风险补偿资金落实情况、对项目实施的总体保障程度以及实施的规范性和监管的有效性，指标分值 30 分，评价得分 22.85 分，得分率为 76.17%。4.资金管理该指标主要从资金安排、资金支付两个方面考察小贷公司风险补偿资金落实情况地区 年度预算资金 到位资金 使用资金 结余资金省直单位（广东新供销农业小额贷款股份有限公司）201511.57 11.57 11.57 0.00省直单位（广东新供销农业小额贷款股份有限公司）201636.08 36.08 36.08 0.00省直单位（广东省融资再担保公司）2015100 100 100 0.00省直单位（广东省融资再担保公司）2016100 100 100 0.00省直单位(国家开发银行)2015100 100 100 0.00省直单位(国家开发银行)2016100 100 100 0.00新兴县 20159.67 9.67 9.67 0.00新兴县 201610.31 10.31 10.31 0.00汕头市 2015629.81 629.81 629.81 0.00汕头市 2016722.66 722.66 722.66 0.00对项目实施的总体保障程度。指标分值 14.00 分，评价得分 12.47 分，得分率为 89.07%。资金安排方面，小额贷款公司风险补偿专项资金足额到位，且资金使用效率良好。各市县财政部门能按时足额下达各市、县小贷公司风险补偿资金，2015 年、2016 年安排的小贷公司风险补偿资金共计 3,082.79 万元，资金到位率 100%，截至评价基准日，已全部下达至项目单位，资金支出率为 100%。详见表 2-2。表 2-2 现场核查地区 2015 年-2016 年小贷公司风险补偿资金安排及使用情况统计表单位：万元项目单位 存在问题潮州市湘桥区晟达小额贷款有限公司 涉及财政资金的会计核算仍使用企业会计准则处理潮州市湘桥区宏业小额贷款有限公司饶平县金润小额贷款股份有限公司（1）收取银行存款利息，会计科目记为营业收入（2）收到涉农补贴，应计入营业外收入（ 2015 年 11 月凭证。借：暂存款一小额贷款补助 50 万，货：国库存货 50 万）新兴县合源小额贷款有限公司会计凭证未及时装订，缺少凭证封面信息汕头市潮阳区联信小额贷款公司收到涉农补贴，应计入营业外收入（ 2016 年 10 月 25 日4 号凭证 -借：银行存款 50 万，贷：其他应付款 50 万。 ）潮州市 2015613.79 613.79 613.79 0.00潮州市 2016602.11 602.11 602.11 0.00饶平区 201518.25 18.25 18.25 0.00饶平区 201613.73 13.73 13.73 0.00博罗县 201514.8 14.8 14.8 0.00合计 3082.78 3082.78 3082.78 0.00数据来源：2015 年度与 2016 年度小额贷款公司风险补偿专项资金使用计划另外，存在部分市、县小额贷款公司会计处理不合规的情况。部分市、县小额贷款公司收到小贷公司风险补偿资金时未计入营业外收入，且存在凭证信息不全等情况。具体情况见表 2-3。表 2-3 部分地区小额贷款公司会计核算存在问题5.项目管理该指标主要考察各级财政部门在本项目申报的审核，跟踪监管以及对项目信息公开方面的三个情况。指标分值 16.00 分，评价得分 10.38 分，得分率为 64.88%。一是缺少申报审核的标准说明以及过程记录；二是跟踪监管措施存在漏洞。 （详见存在问题） 。（三）绩效表现分析。6.经济性该指标主要考察小贷公司风险补偿资金整体预算（成本）控制的合理性。指标分值 5 分，评价得分 5.00 分，得分率为 100.00%。项目资金的预算执行情况良好，项目支出均控制在预算资金内。材料审核分析和现场核查评价结果显示：2015、2016 年广东省小额贷款公司风险补偿专项资金实际支出分别是 4,892 万元和 4,538 万元，2015、2016 年支出率分别为 98%和 91%，表明小贷公司风险补偿资金整体预算执行情况良好。7.效率性本项指标主要考察小贷公司风险补偿资金项目的实施进度及完成质量，指标分值10 分，评价得分 10.00 分，得分率为 100%。各市县部门大多能按照上级要求完成小贷公司风险补偿资金的发放工作，从组织申报到审核验收，再到下达分配的实施进度大多符合相应要求。勘验获悉，各市、县申请补助的银行、担保公司与小额贷款公司大多能够在 2 月末前按时完成申报工作，并在每季度末报送季度贷款发放额与季度末余额等数据至各级金融部门，金融工作部门能在 3 月底前出具汇总表报送省级财政部门。8.经济效益该指标主要考察小贷公司风险补偿资金在促进小额贷款公司对涉农贷款的发放，银行直接或银担合作向小额贷款公司发放贷款的效益以及对小额贷款公司自身经营的改善情况。指标分值 13 分，评价得分 2.66 分，得分率为 20.46%。一是 2015 年和 2016 年的小额贷款公司风险补偿专项资金未能有效促进小额贷款公司加大涉农贷款投放，促进银行、担保公司为小额贷款公司提供优惠的资金来源。（详见存在问题） 。二是大部分小额贷款公司的经营状况不乐观，营业额呈负增长。经营状况见表 2-4。汕头市潮州市新兴县饶平县博罗县平均值营业额同比增长 -26.43%-23.36%-35.81%7.17%-92.58%-34.20%采用未分配利润发放贷款企业占比66.67%35.71%100.00%0.00%0.00% 40.48%增加注册资金本金企业占比11.76%0.00% 100.00%0.00%0.00% 22.35%设立分支机构企业占比无 无 无 无 无 无改制成功企业数量 无 无 无 无 无 无年度公司数量 注册资本（亿元）营业收入（亿元）净利润（亿元）纳税贡献（亿元）平均回报率2014477 692.20 52.70 19.80 9.80 5.50%2015378 511.40 49.80 14.00 8.50 3.03%2016394 488.80 38.08 10.00 6.90 3.16%表 2-4 广东省小额贷款公司 2014-2016 年经营状况（不含深圳市）数据来源：广东省小额贷款公司发展和监管情况报告（2014-2016 年）勘验得知，在 2015-2016 年期间，能够用利润增加注册资本的仅有汕头市的 2 家小额贷款公司与新兴县的 1 家小额贷款公司，已设立分支机构或改制成功的小额贷款公司数量为 0。详细情况见表 2-5。表 2-5 部分地区小额贷款公司经营状况9.社会效益该指标主要围绕着专项资金设立的目的，考察小贷公司风险补偿资金在促进小额贷公司的数量增长情况、鼓励小额贷款公司接入征信系统的情况、以及建立持续稳定的融资渠道、提升人才素质等方面的效益。指标分值 12 分，评价得分 4.08 分，得分率为 34.00%。