2016年加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级补助资金绩效评价报告.doc

2016 年加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级补助资金 绩效评价报告 评价机构： XX 会计师事务所有限公司 机构负责人： 项目负责人：2016 年加大对南航广州航空 枢纽建设支持力度省级补助资金 绩效评价报告 为全面检验 2016 年加大对南航广州航空枢纽建设支持力 度省级财政补助资金使用效益，考核资金预期绩效目标的实现 程度、支出效益和综合效果，进一步提高财政支出的管理水平， 根据省级 财政到期资金使用绩效评价暂行办法（粤财评 2014 7 号）、 XX 省财政支出绩效评价试行方案的通知 （粤财评 2004 1 号）等有关规定， XX 省财政厅委托 XX 泽信会计师事务所有限公司组成评价工作组，对省财政安排中 国南方航空股份有限公司（以下简称“南航”） 2016 年国际航 线补贴 11000 万元的使用绩效组织开展了评价工作，经过单位 自评、现场评价、综合分析评价的环节，形成本次绩效评价报 告。 一、基本情况 （一）资金背景。 为全面落实国家、省关于民航业发展的战略部署，巩 固和 提升广州国际航空枢纽地位，省政府鼓励南航积极开通广州始 - 1 -（ 发国际直达以及中间经停的客货运航线，并对 2015 年至 2017 年期间每条新开通的国际航线给予补贴，用以支持南航建设广 州航空枢纽，补贴标准分成两类，第一类是广州始发的直达国 际客货运航线，每条补贴 3000 万元；第二类是中间经停的国际 客货运航线，每条补贴 1000 万元。补贴金额省市各承担 50%。 （二）资金概况。 XX 省财政厅根据省政府批示，分别于 2016 年 7 月 29 日、 2016 年 12 月 1 日向南航下达关于安排中国南方航空股份有 限公司 2016 年国际航线财政补贴的通知 粤财工 2016 226 号）、关于安排中国南方航空股份有限公司 2016 年国际航线 （广州 -越南富国岛航线）补贴的通知（粤财工 2016 307 号），由省财政安排 2015 年 6-12 月期间新开通的 7 条国际航线 的航线财政补贴 9500 万元、 2016 年 7 月 6 日新开通的直达国 际客运航线财政补贴 1500 万元，共计 11000 万元，列入 2016 年度“其他民用航空运输支出”一般公共预算支出科目（科目 编号： 2140399）。南航于 2016 年 8 月 31 日、 2016 年 12 月 20 日共收到省财政厅拨付的航线补贴共计 11000 万元。财政补助 资金全部用于补贴相关航线航油成本支出，自开航至 2017 年 7 月 31 日，八条航线航油总支出共计 56907 万元，其中已使用财 政补助资金 10581 万元，财政补助资金占该期间八条航线航油 总支出的 18.59%。除广州 -富国岛航线因开航时间较晚，省级 - 2 -财政补助资金尚有结余 419 万元外，其他七条航线财政补助资 金均已使用完毕。 （三）项目绩效目标。 2016 年加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级财政补 助资金，主要用于对 2015 年至 2016 年期间南航新开通的国际 航线给予补贴支持。其主要绩效目标为：一是建设辐射全球的 国际航空枢纽；二是带动地方商贸、旅游业的发展，促进地区 间的文化交流，为旅客提供便捷的空中桥梁；三是推动“一带 一路”建设，促进区域经济和社会发展；四是保证航线运营稳 定和航空安全。 二、 绩效分析 评价工作组依据既定的指标体系和评分标准（详见附件 1） , 评价 2016 年度加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级补 助资金的整体绩效评价为 88.79 分。从七个二级指标的评价得 分情况来看， 2016 年度加大对南航广州航空枢纽建设支持力度 省级补助资金在前期规划、实施管理、绩效结果等方面均取得 了良好的成绩。 （一）绩效影响方面（满分 50 分，评价得分 46.29 分， 得分率 92.58%）。 1.前期准备（满分 20 分，评价得分 18 分 ,得分率为 90%）。 该 指标主要从论证决策、目标设置和保障措施三个方面评价 - 3 -2016 年加大对南航广州航空枢纽建设支持力度省级财政补助资 金投向的合理性和可行性、项目绩效目标的合理性和科学性、人 员及机构的健全性，指标分值 20 分，评价得分 18 分，得分率为 90%。 （ 1）论证决策（满分 7 分，评价得分 5 分）。 第一，航线开通前期调研工作的充分性（满分 5 分，评价 得分 3 分）。南航 2015-2016 期间新开通的 8 条国际航线，经 过了南航货运部和营销委网络收益部等部门的可行 性调研和会 议讨论，形成航线开通的可行性报告，对航线到达国家或城市 政治、经济、旅游、文化等情况，以及南航运力投放安排、航 线的执行机型、日期和班期情况、航线市场分析、航线效益分 析以及开航意义等进行了论证，报经民航总局批准，取得航线 经营许可批复文件。决策论证规范、程序合规。但航线的经济 预测分析不够系统、全面，导致出现航线客座率不高、航线亏 损的情况，扣除 2 分，评价得分 3 分。 第二，资金申报内容和材料合规合理性（满分 1 分，评价 得分 1 分）。经民航总局批准，南航 2015-2016 期间新开通的 8 条国际航线，根据 XX 省人民政府给予南航建设广州航空枢 纽的有关扶持政策，对南航 2015-2017 年期间新开通的广州始 发的直达国际客、货运航线每条补贴 3000 万元，中间经停航线 每条补贴 1000 万元，由省和市各负担 50%， 2016 年度加大对南 航广州航空枢纽建设支持力度省级财政补助资金的申报内容明 - 4 -确，材料合规，符合省政府扶持政策规定。评价得分 1 分。 第三，资金请示决策程序合规性（满分 1 分，评价得分 1 分 ）。南航 2015-2016 期间新开通的 8 条国际航线，经民航总 局批准，取得航线经营许可批复文件。航线审批后，南航向省 财政厅出具函件，提供航线批复文件，申请航线补助，资金请 示决策程序合规。评价得分 1 分。 （ 2）目标设置（满分 7 分，评价得分 7 分）。 南航设置的新航线目标是确保航线开通后的稳定运营，以 航空安全为首要责任，积极响应国家“走出去”和“一带一路” 战略，努力保障航线以带动地方商贸、旅游业的发展，促进地 区间的文化交流，全力建设广州航空枢纽。 第一，目标设置完整 性（满分 3 分，评价得分 3 分）。南 航的新航线目标涉及稳定运营、航空安全、带动地方经济发展、 促进地方文化交流、建设广州枢纽等多个方面，可行性分析报 告中对航班收益进行预测，目标设置比较完整。评价得分 3 分。 第二，目标设置科学性（满分 4 分，评价得分 4 分）。 南航的新航线目标设置比较明确，清晰体现了南航在新航 线上的工作重点和承担的责任，具有较强的可行性和可操作性， 评价得分 4 分。 （ 3）保障机制（满分 6 分，评价得分 6 分）。 第一，项目组织机构健全性（满分 1 分，评价得分 1 分）。 - 5 - 南航拥有健全的组织机构，各部门分工明确。公司有健全的项 目组织机构、完善的资金管理制度和项目管理制度，航线运营 也有相应的预算管控进行保障。新航线开通后，纳入公司已有 航线进行统一管理，涉及部门主要有营销委电商部、网络收益 部、货运部、运指中心、飞行部、客舱部、机务工程部、地服 部、航食部、保卫部、海外办事处和财务部等。营销委电商部 主要负责客票销售，网络收益部和运指中心负责航线的班期安 排，货运部负责货运航线的运营管理，飞行部、客舱 部、机务 工程部、地服部、航食部、保卫部、海外办事处等部门负责相 关航线的生产，财务部负责财务结算、会计核算、预算控制等。 评价得分 1 分。 第二，资金管理制度和项目管理制度保障性（满分 3 分， 评价得分 3 分）。南航在资金管理、预算管理、财务审批、合 同管理、采购管理、运营管理、安全管理等方面建立了完善的 制度，如：中国南方航空股份有限公司财政补贴管理办法（ 2015 年修订版 )、政府补贴航线管理暂行规定、中国南方航 空股份有限公司资金管理规定（暂行）以及相应的资金审批 制度等，为航线补助资金管理、使用提供了制度保障，评价得 分 3 分。 第三，进度预算安排及投入保障性（满分 2 分，评价得分 2 分）。南航实行全面预算管理，每年都会按照费用项目对各 - 6 -项支出编制预算，在公司领导层审批后下达各单位执行，并及 时对各单位预算执行情况进行点评，资金投入得到了保障。评 价得分 2 分。 2.资金管理（满分 17 分，评价得分 16.79 分 ,得分率为 98.76%）。 （ 1）资金到位（满分 5 分，评价得分 5 分）。 XX 省财政 厅分别于 2016 年 8 月 31 日、 2016 年 12 月 20 日将 2015 年 6-12 月开通的 7 条国际航线的补助资金 9500 万元及 2016 年开通的 1 条国际航线的补助资金 1500 万元拨付给南航，项目资金到位 率 100%，评价得分 5 分。 （ 2）资金支付（满分 6 分，评价得分 5.79 分）。截止 2017 年 7 月 31 日，八条财政补助的航线的航油账单累计支付 56907 万元，具体航线支付情况如下：广州 -安克雷奇 -芝加哥航线 4399 万元，广州 -巴黎 -维也纳航线 4407 万元，广州 -富国岛航 线 1081 万元，广州 -胡志明 -河内航线 3619 万元，广州 -基督城 航线 12492 万元，广州 -伦敦 -法兰克福航线 15182 万元，广州 - 沙巴航线 3986 万元，广州 -武汉 -罗马航线 11741 万元。除广州 -富国岛航线，其他七条航线的航油账单支付金额都远超南航广 州枢纽建设相应航线的财政补助金额。由于广州 -富国岛航线开 航时间为 2016 年 7 月 6 日，和其他航线相比开航较晚，截止 2017 年 7 月 31 日，该航 线补助资金支付率为 72%，考虑到该航 - 7 -线仍处于持续运营状态，将继续使用财政补助资金支付航油款 项。酌情扣分 0.21 分（ 6 分 /8 条航线 *(1-72%） )，评价得分 5.79 分。 （ 3）支出规范性（满分 6 分，评价得分 6 分）。 第一，预算执行规范性（满分 2 分，评价得分 2 分）。南航 自报航线补贴金额 11000 万元，省财政厅核定项目预算 11000 万元。自航线通航至 2017 年 8 月 26 日期间，在执行预算过程 中，南航取得的航线 补贴全部用于航油支出，资金使用方向未 发生实质性改变。评价得分 2 分。 第二，支出合规性（满分 2 分，评价得分 2 分）。经对航油 采购方式、合同执行情况以及支出遵循内部控制制度情况进行 抽查，认为南航航油支出管理在重大方面符合有关制度规定， 款项支出证明材料完备，审批手续完善。评价得分 2 分。 第三，会计核算规范性（满分 2 分，评价得分 2 分）。南航 的航油补贴经费核算符合会计核算制度和会计准则规定，评价 得分 2 分。 3.项目管理（满分 13 分，评价得分 11.5 分 ,得 分率为 88.46%） （ 1）实施程序（满分 5 分，评价得分 5 分）。 南航的航班运营，严格执行内部决策程序、协议供货采购 程序、合同及资金审批手续，基本符合相关制度规定。其中： - 8 -南航的航线班期调整、停航决定主要由营销委网络收益部、运 指中心和货运部等部门研究后决策，履行相应的报批手续；航 油及地面代理服务等采取单一来源采购，合同协议条款各部门 审核后进行合同会签；资金付款按照协议约定的条款经审批后 进行结算，评价得分 5 分。 （ 2）管理情况（满分 8 分，评价得分 6.5 分）。 第一，项目财务管理和运营管理规范性（满分 6 分，评价 得分 4.5 分）。南航的航线资金管理严格执行公司的资金管理制 度和审批制度，制度执行情况良好。运营管理方面，南航各生 产单位严格按照公司管理规定确保新航线的投产和正常运营， 新航线纳入已有航线进行统一经营管理，但广州 -安克雷奇 -芝 加哥、广州 -巴黎 -维也纳航线分别于 2016 年 7 月 1 日、 2016 年 3 月 1 日开始暂停运营，扣 1.5 分 (6 分 /8 条航线 *2)，评价 得分 4.5 分 。 第二，内部监督措施及落实性（满分 2 分，评价得分 2 分）。 南航的内部监督机构设置比较完善，航线运营涉及多个部门， 各部门业务交叉，构成相互监督的完整组织架构。财务部通过 财务结算审核对业务单位的活动进行财务监督，审计部对财务 审核质量进行监督，公司纪委对全公司员工的职业行为进行监 督。各单位之间互相配合，严格遵照民航法律、规章以及各项 公司制度实施工作，保障航班安全、有序运营，全力提供优质 - 9 -