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独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 1 页 独家原创 :企业项目财务管理学习材料 尊敬的朋友：此篇文章由本站文秘老师独家原创写作，版权归文秘会员所有，普通 VIP 会员无权查看，文秘服务咨询电话：0825-6698000。 尊敬的各位领导，各位同事： 大家好！ 今天非常荣幸能够站在这里，和大家一起探讨有关项目财务管理的问题。时间仓促，准备不够充分，希望大家海涵。在过程中，希望能和大家一同进步。 回归正题，今天主要有三个方面要探讨：项目财务管理的重要性，财务控制预算以及如何防止财务漏洞。现在来看第一个方面： 一、项目财务管理的重要性 总体来说，财务管理作为一种管理活动 ,是企业管理的重要组成部分。财务管理主要运用价值形式，对企业资本活动实施管理，并通过价值形式这个纽带，把企业客观管理工作有机地协调起来，从财务的角度，保证企业管理目标的实现。所以，财务管理不仅是企业管理中一个独立方面，而且也是一项综合性的管理工作，是企业管理的核心。我们接下来从目标、资本运作、内容三个方面来分析财务管理的重要性。 (一 )从企业管理目标分析财务管理的重要性 伴随着市场经济体制的改革，国家对企业放权，将企业推向市场，企独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 2 页 业必须自主筹资、自主经营、自负盈亏、自我发展 并自我积累，企业是盈利性组织，其出发点与归宿是获利。企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业必须生存下去才可能获利，只有不断发展才能求得生存。因此，企业管理的目标为生存、发展和获利。 企业生存的 “土壤 ”是市场，企业在市场中生存下去的基本条件之一是以收抵支，企业一方面付出货币，从市场上取得所需的资源，另一方面，提供市场需要的商品或服务，从市场上换回货币，企业从市场上获得的货币至少要等于付出的货币，以便企业能继续经营，企业必须不断创新，提高产品服务质量，不断降低成本，减少货 币流出，否则，企业将难以生存下去，这就需要企业财务管理合理组织现金流入和现金流出，使现金流量流畅，企业才能生存下去。威胁企业生存的第二个因素是不能清偿到期债务，它是企业终止的直接原因，债务是企业筹集资金的另一个主要途径之一，由于负债利率是固定的，负债是有到期期限的，如果债务到期，而企业没有足够的资金偿还债务，则企业将面临着破产的境地，财务管理必须合理安排借款期限，分散借款的到期时间，合理安排流动资产与长期资产的比例，保证企业资产的流动性与收益性，保证企业生存和长期的稳定性。 企业是在发展中求得生存的，企业的 生产经营如 “逆水行舟 ”，不进则退，在科技不断进步的现代经济中，产品不断更新换代，企业必须不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品，才能在市场中立足。在竞独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 3 页 争激烈的市场上，一个企业如不能发展，不能提高产品和服务的质量，不能扩大自己的市场份额，就会被市场淘汰。企业的发展表现为扩大产品销售数量和销售收入。而要扩大收入，就必须提高产品质量，不断更新设备、技术和工艺，并不断提高员工素质，这就要投入更多、更好的物质资源、人力资源，并改进技术和管理，而这一些目标的实现都仰仗于企业资金，这就需要财务上适时适量地去筹集企业发展所需资金，企业的扩大规模才能得以实现。 企业必须获利，才有生存的价值，企业的最终目的是盈利。在市场经济条件下，筹集的资金都是有代价的，只有合理使用资金，使投入资金所获取的报酬大于筹集资金所付出的代价，企业才有利可图。 (二 )从资本运作管理看财务管理的重要性 在商品经济条件下，社会产品是使用价值和价值的有机统一，企业的再生产过程一方面是使用价值的生产和交换过程，另一方面是价值的形成和实现过程。企业再生产过程中，劳动者将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品中去，并创造出新的价值，通过实物商品的出售，使转移价值和 新创造的价值得以实现，实物商品不断运动，实物商品的价值形态也不断发生变化，由一种形态转化为另一种形态。周而复始，不断循环，形成了资本运动，资本运动反映企业再生产过程的价值方面，是企业客观存在的，一个企业经营的所有方面，都需要通过资金的形式来反映，因而作为财务管理的核心资本运作管理就成为企业管理的核心。资本运作是通过一系列的财务活动来实现的，包独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 4 页 括资金筹集、资金运用、收益分配。 资金筹集，是企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中资本的过程，无论是新建企业还是经营中的企业，都需要一定数量的资金，资本取得是企业得 以生存和发展的前提条件，对任何企业都重要。由于生产的无限性和资金的稀缺性之间的矛盾客观存在，企业筹集资金有其客观必然性，现代企业商品生产是社会化的大生产，企业作为一个有生命力的机体，必须进行自我扩充和自我发展，生产更多更好的产品满足社会需要，而企业规模的扩大是以一定的投入为前提的，但另一方面，相对于无限发展的生产而言，企业的资本总是有限的。为了协调生产的无限性和资金的有限性之间的矛盾，企业必须广泛开展筹资活动，筹集企业生产经营所需要的资金，并且加强筹资管理，合理确定资金需要量，控制资金投放的时间，正确选择筹 资渠道和筹资方式，努力降低资金成本，合理安排资金结构，适当运用负债经营，正确运用财务杠杆效应，以取得筹资的最佳效应。 企业取得的资金总是要付出一定代价的，所以应将取得的资金投资出去。企业在日常生产经营过程中，会发生一系列经营性的资本收付，企业要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，企业要支付员工和其他营业费用，要购置设备和厂房；企业在投资过程中，必须认真安排投资规模，确定投资方向，选择投资方式，合理确定投资结构，保持各项资金的比例适当，使资金流转顺畅，提高投资效益，降低投资风险，只有资金运用效益提高了，才 能实现整个企业效益最大化。 独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 5 页 (三 )从财务管理的内容看财务管理的重要性 财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理和分配管理三个方面。 第一，资金 (资本 )运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。 第二，资金 (资本 )运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业是否生存、发展的根本条件。 在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务 管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。公司的目标是追求利润最大化，也就是税后收益最大化。但现代公司里，所有权和控制权分离往往导致了管理者和股东之间的潜在矛盾，两者目标不一致，使管理者往往为了自己的利益最大化而工作。财务管理就需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用，从而实现股东利益最大化目标。 二、财务控制预算 首先，我们要明确其定义：预算控制模式是企业对未来经营规划控制的总体安排，是一种重要的企业内部管理工具。适合企业发展的预算独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 6 页 控制模式能有效帮助管理者进行经营规划、过程控制、业绩评价和员工激励，因而成为企业财务管理的核心内容之一。企业财务预算控制模式的制订是在认真分析企业外部环境和内部结构的基础上，有效地组织和利用企业内部的各种资源和能力，为实现企业全局目标而确立的指导整个企业经营活动的总谋略和总方针。因此，如何正确选择企业财务预算控制模式的研究不但具有理论价 值，而且也具有实用价值。在回顾预算管理理论等相关研究历程基础上，对企业预算管理理论和企业财务模式选择研究仅仅是一种探索，试图在预算理论、委托代理理论和控制理论的指导下，探索性将预算指标松紧度与预算控制模式联系、企业集团类型和预算控制模式联系及财务战略目标与预算控制模式相联系，并对相应的预算控制的优缺点及各种类型预算控制模式适用性进行理论分析，提出改进的建议，然后举出我国有代表性的企业预算控制模式的案例进行分析论证，从而分析了我国预算控制模式运用中存在的问题及改进措施。首先从预算控制模式的理论入手，从理论 上阐述预算控制模式对企业财务管理的作用，并阐述预算控制模式是以预算理论、控制理论和委托 代理理论作为理论基础，其次利用不同的划分方法将预算控制模式划分为三大类：一是紧控制模式和松控制模式，主要讲述是预算控制目标的松紧度的设定既是给出员工的奋斗目标，也是考核其业绩的主要依据，预算指标显示刚性特点：二是集权控制模式、分权控制模式和折中预算控制模式，主要阐述是对于企业集团发展而言，其发展战略的关键在于解决以下独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 7 页 两大问题： 公司战略定位及各子公司的经营战略与中长期规划；集团管理控制模式，它是通过组织调整、权力配置 来管理和协调集团内部业务关系，以保持集团整体经营战略的实施，并保证其整体收益最大化；三是财务目标预算控制模式，主要阐述的是企业根据自己的长期战略目标和短期经营目标，通过编制预算来保证决策所不确定的方案在实际中得到贯彻和执行。最后在对预算管理模式理论分析的基础上，提出了企业预算管理模式选择的方式、方法。 对于预算控制方法上，我个人最为推崇北京工商局的方法，他们的方法相比现行预算控制方法更具有科学性与可操作性，那么下面，我将对其做简要的介绍和分析。 我们首先要明白，市场与企业是资源配置的两种可相互替代的手段，企 业存在的前提就是企业内部的组织成本低于市场交易成本。对企业组织成本而言，大量的因素对其产生影响，而通过对西方企业所走过的历程的分析，我们发现，企业管理会计系统的设计与利用，对降低企业组织成本起着至关重要的作用，而预算管理则是这一系统设计的核心。预算管理搞的好不好是检验管理科学化的重要标志之一。如果说网络化汇总报表的实现为集中式管理提供了基础，那么红盾网的成功建设又使北京市工商行政管理局的预算监控有了质的飞跃，从而真正的实现了集中式管理。 北京工商局实际预算的执行工作中，常用的预算控制方法主要有下述五种，我就 以下各种预算控制方法做简要的介绍并阐述其在传统环境独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 8 页 下的弊端或不足及在网络环境下的解决方案和优势。 (一 )反馈式控制方法。 1、方法简介 反馈式控制方法是根据对同一目标进行二次控制的原理，建立的一种预算控制方法。如建立支出先审批后支用的制度，就是一种典型的反馈式控制方法。其核心是规定一切支出在发生前必须先审批后使用，审批的金额与实际使用的金额必须相符，通过使用前的审批和使用后的核对，达到反馈的目的。反馈式控制是一种高效的事前和事后相结合的控制方法，通过规范的事前审批和事后审核，严格控制预算。这种方法一般是用于 应用大额资金或应用资金时易产生差错时，进行的一种非常严格的监控方式。 2、在传统环境下的弊端 在传统单机及财务局域网的环境下，它涉及部门较多，而各部门之间没有一个贯通的网络连接，无法及时的反馈信息，造成了操作上的难度，于是，传统环境下几乎无法应用。即使使用通常也只针对非常大额，决策时间上较宽裕的费用支出。 3、在网络环境下的解决方案 解决方案的说明 （ 1）下级单位在发生支出前填制申请书通过网络上传给上级单位； （ 2）上级单位根据预先编制好的预算文件与申请文件进行对比； （ 3）上级单位根据对比情况或实际情况决 定授权额度； 独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 9 页 （ 4）下级单位根据授权的额度予以实际执行； （ 5）下级单位将实际执行的情况再予以反馈。 （ 6）上级单位通过使用前的审批和使用后的核对，达到反馈及监控的目的。 4、网络化反馈式预算控制的优势 用友 NC软件与 LotusDomino开发的办公自动化系统可以很好地整合，实现反馈式预算控制的要求。北京市工商局可以在不影响下级单位工作的前提下，通过 “红盾网 ”连接到下级单位的工作站上，查看其账务处理的全部过程，及时获取有效信息、发现下级单位在预算执行、财务管理中存在的问题并及时解决，充分发挥上级单位财务监控 的职能。另外，上级单位还可以跳过二级单位直接对连在 “红盾网 ”上的各个三级单位进行监控，减少了不必要的管理环节，实现了对下级单位的垂直管理，有效的提高了工作效率，节约资源。 (二 )滚动式预算控制法 1、方法简介 行政事业单位可以通过建立滚动式预算控制模型，对确定的收支预算实施控制。滚动预算控制模型，是在执行预算目标的基础上，每一段时期从年度预算目标中减去已过去这段时期的预算额，同时根据所余时期数，计算取得下一段时期预算执行数，这样不断地更新年度预算，使之成为滚动预算，利用这种预算的控制模型，可以对预算实施有效控制。实践证明这种滚动式预算目标具体，信息量大、操作性强、方独家原创 :企业项目财务管理学习材料 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 10 页 便实用，是一种十分有效的预算控制方法。 2、在传统环境下的弊端 此种方法在传统环境下应用较多，但是在实际应用中，它存在不完善之处：首先，滚动的周期较长：一般下级单位不多，数据量不大的系统可以作到一月滚动一次，而系统较大，下级单位数目众多，级次繁杂时，一个月收集一次数据，就不具现实意义；其次，存在较长的时滞：在单机环境下，上级单位必须首先收集资料，再对应相减，这一过程颇为耗时，特别是在上级单位拥有较多的下级单位，并且在级次多，关系错综复杂的情况下尤其 如此。而会计资料具有较大的实效性，如果耗时过多，会最终造成数据的失效。最后，下级单位的抵制情绪，容易造成下级单位的不配合，致使整个系统不能顺利进行。 3、解决方案流程说明 （ 1）下级单位执行预算； （ 2）系统自动将下级单位执行预算的情况上传到上级； （ 3）系统自动将下级单位的已编制好的年度预算目标中减去已过去这段时期的预算额； （ 4）系统自动得出后段时期所余预算； （ 5）下级单位根据以上数据对下级单位进行监控。 4、网络化滚动预算控制的优势 用友 NC软件在北京工商局的使用实现了滚动预算控制的动态管理，使之成 为真正意义上的滚动管理。表 2 列示的是市局在实施滚动式预