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乡村级财务审计工作方案 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对 您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 1 页 乡村级财务审计工作方案 为认真做好农村集体财务管理和监督，实行财务公开和民主管理，维护农村集体经济组织和农民群众的利益，有效控制和化解村级债务，杜绝各种违反财经纪律现象的发生，促进农村集体经济发展的社会稳定。经乡党委、政府研究决定，对各村财务进行一次全面审计。现制定如下实施方案： 一、指导思想 全面贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中、五中全会和省委十三届七次、八次、九次、十次会议，以及中央纪委、省纪委五次全会精神，以邓小平理论、三个代表重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，以维护广大人民群众利益为出发点，以依法治国、依法理财为遵循，以财经纪律为准绳，深入查处、纠正村级财务中违规违纪违法问题，以儆效尤，堵塞漏洞，健全乡村级财务审计工作方案 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对 您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 2 页 体制机制，在发现并解决突出问题的基础上，进一步建立健全村级财务管理制度，探索规范管理的长效机制，从源头上预防违纪违法问题的发生，促进基层党风廉政建设，密切党 群、干群关系。 二、审计范围 此次村级财务审计的范围为全乡 9 个村， 2019年度的财务收支情况。 三、审计方法 此次村级财务审计审计采取分工到村、责任到人、一包到底的办法，村 “两委 ”成员集体参与，严禁任何人以任何理由拒绝参与或拒不乡村级财务审计工作方案 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对 您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 3 页 交账，审计过程中发现问题要及时汇报，及时处理。 四、审计内容 1、票据使用情况：查清票据及各项收入是否及时足额入帐；是否存在贪污、挪用、侵占、套取、虚假冒领、私分集体资产或设 “帐外帐、小金库 ”等问题。 2、资产、资源清理处置发包 情况：重新清理村组资产、资源，并登记入帐。资产、资源处置、发包是否采取招投标手续，进行公开发包。村级项目工程是否通过公开招投标进行发包。 3、专项资金使用情况和惠农补贴发放情况：重点审计上级拨付的乡村级财务审计工作方案 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对 您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 4 页 救济扶贫款、人居环境经费、党组织活动经费、村民建房理事会收集的 “占补平衡 ”押金等资金使用情况，审查项目资金的专款专用情况，是否按规定的项目使用。惠农资金是否足额及时发放到农户，有无截留情况。 4、村组债权、债务情况：审计各村债权、债务情况，有无新增债务。坚决阻止新债务发生。重点清理有无借债用于政策以 外非生产性开支，有无存在盲目借债事项发生，有无将集体资金、资产借给个人和外单位。 5、收支管理规范情况：主要审查村级财务收入的真实性、合法性、入账的完整性。各项收入是否及时，足额入帐，有无坐收、坐支现象。村干工资、村干补贴，是否按时、按标准发放。财务支出原始票据是否真实，报销手续是否齐全，非生产性开支中的招待费用执行情况等。 乡村级财务审计工作方案 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对 您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 5 页 6、财务审批执行情况：清理各项支出票据是否规范，入帐前是否有证明人、经手人、村财务负责人签字，超过 5000 元的是否经过村两委班子研究决定，并有挂点班子成员签字。项目开支 手续是否规范，有无滥支乱占不合理开支入帐，村级招待费用是否超标准，是否用公款请客送礼等违规开支。 7、财务公开情况：村级财务公开是否按时、真实地实行公开，程序是否依法依规，公开内容 “一事一议 ”、 “筹资筹劳 ”、 “惠农补贴 ”等资金是否按规定收取、发放。有无违规收费现象。 8、其他收入使用情况。 五、组织分工及时间安排 乡村级财务审计工作方案 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对 您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 6 页 乡政府成立财务审计领导小组。 （一）自查自纠阶段（ 1 月 2225）。各村针对审计内容进行自查自纠，对发现的问题及时整改，并上报财务审计领导小组。 （二）审计阶段（ 1月 26 日 2月 4）。乡财务审计领导小组将对 9 个村财务进行全面审计。对自查自纠阶段上报的问题督促整改到位；对新发现的问题视情节给予相应处理，情节严重移交纪委处理，涉及犯罪的移交司法机关处理。 六、几点要求 乡村级财务审计工作方案 WORD 版 【本文为 word 版，下载后可修改、打印，如对 您有所帮助，请购买，谢谢。 】 第 7 页 （一）在村级财务审计过程中，各村支书记为第一负责人，督促 “两委 ”成员及相关人员提供各项财务收支资料，村书记、主任、报账员对提供数据的真实性、准确性、完整性作出书面承诺。 （二）村级财务审计牵涉面广、工作量大，群众关注度高，必须抓紧抓好。各相关部门要通力配合，确保村 级财务审计取得实效。 （三）审计小组成员必须严格遵守工作纪律，按要求和时间完成工作任务，形成书面材料经乡党政班子会议审议。 （四）加强财务管理，规范工作程序。进一步加大村账乡管、组账村管工作落实力度，进一步完善村级财务管理，并由乡村级财务管理代理中心出台相关管理制度。