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鉴于税务环境与科 技发展 日新月 异 ， 越来越多的医 疗 企 业 已 经 意 识 到 自 身 面 临 的 机 遇 和 挑 战 ，并 且 开 始积极制定应对措施， 以提高自身的税务管理水 平 。 普华永道的专业团队 将 行业相关税务知识和现 代化数字技术相结合 ， 必然可以 帮助您的企业应对 新 时 代下 税 收 环 境 的 变 革! 袁良健 普华永道中 国医疗行业税务 合伙人 意义 做好技术更新的准备 税务法规的更新与完善要求企业对财务 报告 系 统 进行更新 ， 以获取全 新且 不同的 信 息 。因 此 企 业 应 该 审 视 自 己 的 财 税 制 度 ，找 出 需 要 变 革 的 切 入 点 ，从 而 作 出 规 划， 逐步将技术更新融入税务管理战略 中。 建立符合时代变化的税务合规流程 医疗行业的特殊性使得税务合规会成为 企业税务管 理 中 的难点和痛点 。 在税务监 管更加智能化的背景 下 ， 企业应审阅 自 己 的 税 务 合 规 流 程 ，学 会 利 用 数 字 技 术 ，提 升医疗企业税务基础流程的自动化和准 确 性 。结 合 账 务 、发 票 、申 报 等 数 字 化 和 自动化， 提高企业税务管 理的能力 ， 降低 涉 税 风 险。 设计更具效率的数据分析模型 医疗 企业 通常有 繁多的 外部合 作 ， 使得企 业市场面临意想 不到的税务 风险 。 这种情 况 下 ， 建立 有效精准的技术模型， 并通过 对 相关数 据 的分析 ， 医疗 企 业 可以 更 早地 追 踪 发 现 异 常 交 易 及 存 在 税 务 风 险 ，逐 步 实 现 风 险 的自 动 化 识 别 。 意义 应 用数 字 技 术 目前 ， 中国 国 内 乃至 全 球 的 税 收 环 境 正在 以 前 所 未 有的速 度改 变 。 随着减税降负的不断深 入， 中 国开始 了 一系 列 的税 制改革。 尤其 在 增 值税 上， 从增值税税率 、 进项税额抵扣机制 、 发票管 理等 方面都进行了较 大程 度的改 变， 为企业 减轻税 负 、 方便纳税带来机遇， 同时也产生 了 一些在税 务管理和风险控制方 面 的新挑战 。 在这样的新 背景 下 ， 医疗行业企业除 了 面临不断 变化的税务环境之 外 ， 还存 在 产 业链复杂 、 监 管 严 格、 信 息 透 明 度 不 高 等 行 业 特点。 这 也 使 得 医 疗企业 在 日 常税务 管 理 中 面临更 大的挑 战。 企业 对自身提 高 税务 数 据 分析 、 发票管 理 、 与业 务紧 密衔接 等方面 都需 要 提出 更高的要求 。 近些 年 ， 数 字技术的 应用 也 使得税务 监管 及 管理 手段 更 加 智能化。 一 方 面 ， 金 税三期系统的上线以及 税务 机关对大 数 据 的 采 集 、 处 理 和 分析 ， 加强 了税 务监 管的力 度 。 随着全国千 户计划的推行 与扩容 ， 税务监 管 也对大企业的税务合规提出 了新的要求及挑 战。 在 金 税 三 期系 统 大数据 预警 评 估技术的利 用 下 ， 税务机关 可以较为便捷地对纳税人 各项涉税信 息 进 行 归 纳 分析 ， 并 形成企业信息 库。 通 过 对 企 业数据处理， 税务机关能够实时掌控重点纳税 人所 在的行业总 体 税负 ， 纳税人的收 入 、 成本和 另一 方面 ， 随 着 科 技 的发 展 ， 数字 技术 被 广泛 应 用于各行各业。 其 信息稳 定 、 传输量 大 、 处 理 速 度快等特性极大地提高了 行业的生产效率。 目 前 ， 医疗健 康 行业 也逐 渐运用 数字 技术 介 入税务 管理体系。 举例来说， 机器人流程自动化 （RPA）及 人 工 智 能（ AI ） 等科技能够有效地简 化及自动化此前需完全由人工完成的各种流 程。 利用 这些技术， 税务 工 作者能够极 大地从 中 获益， 从而提高财务税务 管 理和报告 效率， 协助 企 业 进 行 决 策。 鉴于 数 字 技术的优 势 ， 越来越多的企业开始意 识 到利用这些技术能够极大地提高企业效率并降 低企业管理成本。 根据普华永道对企业高管的 各项费用 的年度 变 化情况， 增 值税专 用发票 信息 以 及关联 交 易信息等 。 经 过数据分析 、 比对 ， 系 统能够预警 提示纳税人的税务风险并 反馈给税 务机关 。 针对医疗企业， 税务机关也 可以 根据金 税三期系统的数据， 严密监测发票的收发活动 并查找虚开 发票 行为 ， 以 确 保 纳 税人发票的完 整 和 报税信息 的真 实性 。 另 一 方 面 ， 税务 机关数 字技术的 应用 也 促进纳税 人 更新 自 身 信息 可获取技术。 医疗企业 可 以 通 过 更多的渠道获取有利于企业税务管理的信息与 数据 ， 促 进 企业税务 合规 和提 升 管 理 效率。 在 外部 税务 监 管 环境 日 趋 严 格 ， 企业内在税务 管 应 对 税 制变 革 数字技术发展下的医疗企业税务管理新挑战 数字技术帮助提升纳税服务和风险分析的能力 热 点问 题 调 查 访 问 ，有 66%的企业高管认为中国税制太 过 复 杂 ，有 39%的 企 业 已 经 在 人 工 智 能 、机 器 学 习和预测分析领域开展投资 ， 而有75%的医疗 行业高管计划在未来三年中投资人工智能技 术。 理需求 增加的环境下 ， 数字 技术的全方 位 应用驱 使更多的医疗企业开始投资利用 日趋 完善的技 术 ，改 善 自 身 税 务 管 理 。 举例而言 ， 我们观察到以下 一些数字技术越来越多被应用于医疗企业的税务系统管理与开 发 中：光学字符识别 （Optical Character Recognition，“OCR” ） 作为 视 觉AI 的 一 个 应 用， OCR是通过扫描等图像处理方式将各 种票据及其 它 印 刷品转化为 图像 信息再 利用文字识 别技术 将这些图像信息 转 化为数字信息。 对 于 发票 数量 庞 大的医疗 企业， 这 一技术能够有效地将纸质发票 信息或其 他文本 信息 （ 例如合同等） 转化为企业系统中 的结构化 数字 信息， 提高发票 信息 管 理的效率 ， 有效地控制发票风险 ， 也 帮助经销商 异常交 易等 风险的管 控。 随着技术的进步与更迭， OCR 与机器学 习 的结合越来越紧密 ， 使得OCR的 拒识率、 误识率 得 到显著下降， 而识 别速 度 、 识 别稳 定性得到显著提高。 我们认为当前已经开始 了 从 光学字 符别 OCR， Optical Character Recognition 到智能字 符 识 别ICR （Intelligent Character Recognition）的 过 渡 。数据平台及分析技术 （Data Analytics） 基于 企业的特 殊需求， 企业应进行相应的数据平 台 及分析模型的建立， 并将企业现有的税务数 据 进 行 有 效 的 整 合 ， 快 速 准 确 的 提 供 报 表 并 提 出 决 策 依 据 。 通 过平台 赋 能 与 数 据 智 能 的 “ 双 能 ” 驱动 ， 能够帮助企业更 好地 决策， 将 复杂的分析 嵌 入 到 日 常的财 税管 理和流程 中 ， 使 日 益复杂的 工作 变 得更 加自 动 化、 智 能 化、 高 效 化 ， 提 高 财 务 运 营 效 率 和 决 策 能 力。流程自动化技术 （Process Automation） 流程 自 动 化是 目 前 被医疗 企业考 虑 最多的数字 技术。 由于 许多 税务 工 作都 有 重 复 性高 、 流程 化 工 作多的 特 点 ， 机器 人 流程 自 动 化可 以 通 过模拟 并增强 人类与计 算 机的交 互 过程， 实现 工 作流程 中 的自 动 化 。 RPA 在 模 拟 人 类 与 计 算 机 交 互 的 同 时 ， 越 来 越多 与规 则 引擎， OCR，人 工 智 能 等 技 术 进 行 嵌 入 式 集 成， 从而实现 更 为复 杂的流程 处 理 。 在税务 管 理 中 ， 利用 流程 自 动化技术能够有 效 管控 整个 税务计 算 、 申报和后 续分析 工 作 ， 同时还 能 够 优 化企业内部 各部门的审批 流程， 减少 人力投 入 ， 从 而降 低企业 运营管 理 成 本 。
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