20XX年度农村义务教育学生营养改善计划资金绩效评价报告.doc

1 XX 县 财政支出项目绩效评价报告 项目名称 20XX 年度农村义务教育 学生 营养改善计划资金 项目单位 XX 县农村义务教育学生营养改善计划领导小组办公室 主管部门 XX县教育局 评价机构 二 0 一 九 年 七 月 2 目 录 报告概要 . 3 报告正文 . 6 一、项目概况 . 7 (一 )项目立项背景和依据 . 7 (二 )项目绩效目标 . 7 （三）项目经费来源和使用情况 . 7 （四）项目实施情况 . 8 二、绩效评价工作情况 . 9 (一 )绩效评价的目的 . 9 (二 )绩效评价框架 . 9 (三 )评价抽样情况概述 . 11 三、绩效分析及评价结论 .12 (一 )绩效分析 .12 (二 )评价结论 .21 四、主要经验及做法、存在的问题和建议 .22 （一）主要经验及做法 .22 (二 )存在的问题及原因分析 .23 （三）建议 .24 五、其他需要说 明的问题 .25 六、附件 .25 3 报告概要 一、项目基本情况介绍 营养改善计划 以贫困地区和家庭经济困难学生为重点，启动实施农村义务教育学生营养改善计划，是坚持以人为本、落实科学发展观的具体体现，是维护社会公平、构建社会主义和谐社会的重要举措，是提高民族素质、建设人力资源强国的必然要求，具有重大的现实意义和深远影响 。 20XX 年度 XX 县 财政局预算安排 村义务教育学生营养改善计划专项资金 2570 万元用于 XX 县营养改善计划 工作的开展。 XX 县农村义务教育学生营养改善计划资金 20XX 年资金预算收入 2570 万元，其中上年结余 170 万元， 中央 专项 资金 2400 万元。 营养改善计划专项资金 预算执行情况：实际收入 2570 万元，其中上年结余 170万元，中央 专项 资金 2400 万元 。 实际支出 2422 万元。 二、绩效评价工作情况 (一 )证据收集方法 本项目主要采用查阅相关文件政策（如与 营养改善计划政策 相关 的 文件）、抽查部分业务档案（ 如 20XX 年招投标资料 、营养办业务台账、被抽查学校的出入库登记表，学生享受营养餐台账 ）、 财务资料 （ XX 县 教育局 20XX 年、 2019 年营养改善计划 专项资金 收入 指标及 支出凭证，财政局 资金 支出凭证）等资料，并通过 重点抽取、 随机调查问卷的方式调查掌握具体情况对 受益学生、学生家长、受益学生的老师发放率调查问卷 ，对采集的数据进行分析。 由于 营养改善计划 专项资金所涉及 学校较多 、 人员分散 等特点，项目成果与 农村义务教育阶段学生 息息相关， 20XX 年 秋季享受营养改善计划政策的学生统计人数为 33252 人，同时 营养改善计划知情者也有学生家长和项目学校老师 ，因此本次绩效评价过程中，为了获取项目实施效果和运行状况，按照抽样调查的随机原则，本次调查问卷共计发放 1007 份 ， 回收有效问卷 1007 份。 发放对象如下表： 乡镇 学校 调查对象 4 学生 家长 老师 麻家渡 麻家渡镇九年制学校 144 22 19 柿树坪小学 刘家河小学 宝丰 宝丰中学 272 65 26 宝丰施洋小学 双坝小学 文峰 文峰中学 292 56 文峰中心小学 长坪小学 双台 茅塔中学 83 10 18 吉阳小学 桃园小学 合计 791 153 63 三、综合得分及等级项目综合评价结论 根据评价分析， XX 县 20XX 年度农村义务教育学生营养改善计划 专项资金支出绩效评定结果综合得分 86.77 分，按照根据十堰市财政局绩效评价指标打分设定的等级评定，评价结果级别为 “ 良好 ” 。其中投入 14 分，过程 35.5 分，产出 20.43分， 效果 16.84 分。评价结果表明 XX 县 20XX 年度农村义务教育学生营养改善计划 ，业务管理 比较 规范，资金使用合规，基本上实现了预期目标，通过专项资金的落实，有效地保障了 农村义务教育学生的学生 营养状况，提高了学生健康水平，促进了学生健康成长 。 四、项目存在的问题及改进建议 （一）项目存在的问题 1.绩效方面的问题 （ 1） 绩效目标不够细化和可衡量。 营养改善计划领导小组各成员单位有各自目标，但未针对项目预期实施情况下达可衡量、可细化的指标。 （ 2） 项目资金预算与工作计划匹配度 有待进一步提升。 2017 年结余 170 万元，20XX 年结余 148 万元，使得 财政资金使用效益未能完全显现，一定程度上弱化了预算约束性。 2.项目管理方面的问题 （ 1） 营养改善计划使用情况公示方式有待多元化。 XX 县 年度 农村义务 教育学生营养改善计划实施进展和运行结果等情况， 社会公5 众对其运行情况了解方式单一，项目 实施、运行效果、资金使用等未见在主流媒体公示，社会公众关注、监督的窗口缺乏 。 （ 2） 工作通报制度与执行 亟需加强。 XX 县建立了工作通报制度 ， 本次抽查的 12所学校中有 4所学校被列入营养健康情况监测范围，但在学校实际调查时，均未获取到 20XX 年 营养健康情况监测数据 ， 未能 及时、具体 的 反应学生营养健康状况 ， 抽查中个别学校的陪餐制度也未全部落实到位 。 （ 3） 地方配套资金未到位，学校资金紧缺。 多数试点学校资金紧缺，学校后勤运转压力大， 因营养改善计划增加的人员薪酬成本学校难以承担。 （ 4） 监督工作、政府采购履约管理仍需加强 。 抽查中存在个别使用不符合要求的检验单来代替实际检验内容的情况；同时存在与成交公告中约定不符的供应商配货的情况 。 （ 5） 部分学校食堂不能满足 食堂供餐的 需要，食堂供餐比例 有待进一步提高 。 （ 二 ）建议 1.绩效方面改进建议 （ 1） 细化项目目标。建议根据营养餐改善计划需求，将财政、卫生、食品监督、质检等成员单位纳入到绩效评价考核体系中，扩大评价范围，细化评价指标。 （ 2） 加强项目预算管理，合理安排项目预算。 针对项目年年结余情 况，为了提高专项资金使用效率，在项目单位精细化管理的基础上（按人供餐，按标准供餐），准确提供下一学年的享受人次和学校数量，提高资金的精细化控制水平。 2.项目管理方面改进建议 （ 1） 项目实施情况公示多元化。教育督导部门要把计划实施情况作为重要工作内容定期督导。将计划实施情况向本级政府报告的同时，拓宽民众知晓途径，接受法律监督和民主监督。 （ 2） 加强工作通报制度。营养改善计划为营养改善计划领导小组成员单位共同参与完成的。各成员单位应定期定时向领导小组通报工作进展和工作效果。陪餐制度也应根据要求执行到位。 （ 3） 加强政策联合，补足配套资金缺口。如就业专项补助资金中公益性岗位补贴、岗位社保补贴及灵活就业社保补贴，只要参补人员符合条件，均能纳入就业专项资金补贴范围，进而缓解因营养改善计划增加的人员薪酬成本问题。 （ 4） 加强监督工作，加强履约管理。根据评价抽查中发现的问题，建议补充出台相关规范细则约束供货商的供货职责，同时通过加强学校营养改善计划工作人员的业务能力，把好“入口”第一道关，杜绝与标的或合同约定不匹配的产品流入。 6 （ 5） 加大财政对食堂供餐条件的资金投入，提高食堂供餐比例，进而改善学生厌食，浪费的情况。 报告正文 7 一、项目概况 (一 )项目立项背景和依据 以贫困地区和家庭经济困难学生为重点，启动实施农村义务教育学生营养改善计划，是坚持以人为本、落实科学发展观的具体体现，是维护社会公平、构建社会主义和谐社会的重要举措，是提高民族素质、建设人力资源强国的必然要求，具有重大的现实意义和深远影响。 依据关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见（国办发 2011 54 号），农村义务教育学生营养改善计划实施细则（教财 2012 2 号） ， XX 省人民政府办公厅关于实施农村义务教育 学生营养改善计划的意见 (鄂政办发 201212 号 )、财政部教育部关于印发城乡义务教育补助经费管理办法的通知 (财科教 20167 号 )、财政部教育部关于下达 2017 年城乡义务教育补助经费预算的通知 (财科教 201725 号 )， XX 县农村义务教育学生营养改善计划实施方案 （ 竹政办发 201219 号 ） 等文件依据， 20XX 年度 XX 县 财政局预算安排专项资金 2570 万元用于 XX县 农村义务教育学校营养改善计划金工作的开展。 (二 )项目绩效目标 20XX 年 XX 县学生营养改善计划领导小组办公室向省申报的绩效目 标为 ： 春季小学生覆盖人次为 23227 人次，秋季覆盖人次为 22827 人次；初中春季覆盖人次为9246 人次，秋季覆盖人次为 10425 人次 。 营养改善计划完成率 100%，受益率 100%。补助资金及时发放率 100%，年度预算执行率 100%。营养改善计划生均补助标准 4元 /生 /天。对改善学生身体状况作用明显，食品安全事故发生率为 0。受益学生、家长、各级教育学校满意度达到 95%以上。 （三）项目经费来源和使用情况 XX 县农村义务教育学生营养改善计划资金 20XX 年资金预算收入 2570 万元，其中上年结余 170 万元，中央 专项 资 金 2400 万元。 营养改善计划专项资金 预算执行情况：实际收入 2570 万元，其中上年结余 170万元，中央 专项 资金 2400 万元 。 实际支出 2422 万元。如下图： 8 实际支付 2422.16 万元，其中 20XX 年支付 1359.09 万元， 2019 年 1 月支付1063.07 万元 。 如下图： （四）项目实施情况 1.项目组织开展情况 20XX 年， XX 县 农村义务教育营养改善计划各试点学校按照学生实际在校时间，按每生每天 4 元的营养膳食补助标准，以食堂供餐（ 4 元精瘦肉或 4 元卤牛肉或 4元鸡脯肉）、课间加餐（ 2元学生奶 +1 元面包 +1 元卤鸡蛋）及食堂供餐与课间加餐相结合（ 2元学生奶 +2 元肉类）三种模式，继续全面实施“营养改善计划”。通过这 三 种模式 来 改善 XX 县 义务教育阶段学生营养状况，提高学生健康水平，促进学生健康成长。 2、项目完成情况 （ 1） 20XX 年春季完成情况 共有 128 所农村义务教育学校 32473 名学生（ 含 12 名自愿放弃就餐的学生 ）9 享受“营养改善计划”，实际享受 107 天 ,试点学校覆盖率达 100%，学生覆盖率达100%。其中，实行食堂供餐模式 58 所学校 14321 名学生；实行课间加餐模式 50所学校 10538 名学生；实 行食堂供餐与课间加餐相结合模式 20 所学校 7614 名学生。实现食堂集中供餐的学校达 61 %，学生数达 68%。 （ 2） 20XX 年 秋季完成情况 共有 125 所农村义务教育学校 33252 名学生（ 含 5 名自愿放弃就餐的学生 ）享受“营养改善计划”，试点学校覆盖率达 100%，学生覆盖率达 100%。其中，实行食堂供餐模式 60 所学校 16681 名学生；实行课间加餐模式 44 所学校 9294 名学生；实行食堂供餐与课间加餐相结合模式 21 所学校 7277 名学生。实现食堂集中供餐的学校达 65%，学生数达 72%。 二、绩 效评价工作情况 (一 )绩效评价的目的 就 XX 县 农村义务教育学生营养改善计划项目而言，绩效评价的目的主要有以下三点：一是通过开展项目绩效评价工作，探索建立规范的财政专项资金绩效评价指标体系，完善财政预算编制方法，并为以后年度财政专项资金绩效目标审核、预算安排提供决策依据；二是通过绩效评价使预算单位树立绩效意识、成本意识和责任意识，提高财政专项资金的使用效益和管理水平；三是是全面了解 XX 县 农村义务教育学生营养改善计划专项资金覆盖项目的进展、资金使用、执行情况以及取得的成绩和综合效果，有利于 实施 单位总结经验、发现 问题、加强管理，保证财政资金使用管理的规范性、安全性和有效性。 (二 )绩效评价框架 1.绩效评价原则 （ 1）科学规范原则 评价指标设计科学，能系统地反映出财政资金支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序和流程，采用目标比较法、公众评价法、实地调研法、定性与定量相结合的方法，开展绩效评价工作。 （ 2）公正公开原则 在确定测评对象、掌握测评标准及实施测评时，贯彻公平公正观念，体现客观公允标准，实事求是地对农村义务教育学生营养改善计划项目绩效进行测评。 （ 3）突出重点原则 多角度、全方位把握，综合采用各种 方法予以分析研究，全面反映被评价项目10 的绩效。绩效评价指标设定根据绩效评价的对象和内容优先使用最具代表性、最能反映评价要求的核心指标，从而反映出 20XX 年 度 农村义务教育学生营养改善计划项目 资金 支出基础数据制作项目的产出效益。 （ 4）绩效相关原则 项目绩效评价工作针对具体支出及其产出绩效，评价结果能够清晰反映项目投资和产出绩效之间的紧密对应关系，反映绩效目标的实现程度。 2.评价指标体系、标准及权重评定 对指标体系的设计有三个步骤：第一，通过财政部门项目支出绩效评价共性指标体系框架和 营养改善计划 专项资金实际，确 定基本的指标体系框架。第二 ， 制定绩效评价指标体系评分标准，即对该项指标进行分项计分或进行公示计算得分。第三，由绩效评价小组按照 营养改善计划 专项资金 支出 项目绩效评价指标体系进行权重分配，得出各指标相应的评价结果，根据具体评分规则，得出各分指标的得分结果。 对绩效评价权重的评定，在绩效评价的具体实施过程中，采用了绩效指标打分法，评价小组借鉴 XX 省财政项目支出绩效评价指标体系框架中 的 权重分值，总分值为 100 分。 一级指标采用财政部门相关文件的建议及评价小组实际经验确定的权重，投入、过程、产出、效 果 四个一级指标 ，其权重分别为 15%、 39%、 26%、 20%。二三级指标权重由评价小组依据各指标的重要性集体研究确定。 3. 绩效评价标准 绩效评价标准是指衡量绩效目标完成程度的尺度。评估机构执行绩效评价业务，应当以评价对象的性质和具体的政策导向为基础，结合行业、规模、历史经验和专家评价意见等确定绩效评价标准。绩效评价标准通常包括： （ 1）计划标准 计划标准是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。例如 XX 县 学生营养改善计划领导小组办公室 向省 教育 厅 申报 的目标，在实际考核中，如未达到目标值会进行根据绩效评价 方法的评分依据扣除相应的分数。 （ 2）行业标准 行业标准是指参照以 国务院 、 教育部 、 财政部、省人民政府、县人民政府 等公布的行业规范标准。如 关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见（国办发 2011 54 号），农村义务教育学生营养改善计划实施细则（教财 20122 号） ， XX 省人民政府办公厅关于实施农村义务教育学生营养改善计划的意见(鄂政办发 201212 号 )、财政部教育部关于印发城乡义务教育补助经费管理办法的通知 (财科教 20167 号 )、 XX 县农村义务教育学生营养改善计划实施方案 （ 竹 政办发 201219 号 ） 等 。