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建立家族 企業價值 邁向永續航道 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告 pwc1 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 目錄 序言 2 企 業 價 值觀 與 典範 16 企 業表 現 4 性 別平 等 20 企業挑 戰 6 結 語與 建 議 22 家族 參與 及接班 計 畫 122 PwC Taiwan 3 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 序言 從 美 國的球 鞋 王 者Nike 、 瑞典家 居 用 品 零 售 業者IKEA ， 到德國汽 車龍 頭福 斯 集團 ， 乃 至 韓 國 的 電 子 大 廠 三 星、LG ， 家族 企 業 在 全 球 各 大產業有著 深 遠影響 力 ，其 對 國 際情勢 的 嗅覺和 營 運策 略 的 布 局 ，往 往成為 引 領產業 發 展 的風 向 球。 為 了 解家族 企業對當現今關鍵議題的看法 ， PwC 每兩年進行一 次 全球暨臺灣家族企 業 調 查(PwC Global 2016: Taiwan=79, Global=2802) 單位 % 前一財政年度的成長率 單位 % 未來2 年的成長目標 銷售成長 銷售衰退 全球 臺灣 臺灣 全球 迅速及積極地成長 穩定成長 維持現狀 縮減規模 4 29 14 20 9 44 55 64 69 65 9 68 13 19 166 PwC Taiwan 企業挑戰 中 美 貿 易 戰 持 續 延 燒 ， 臺 灣家 族 企 業預 期 未 來 兩年的 前三大挑戰依序為 ： 經濟環境 、能源與原物料 價格 、 國際競 爭 ， 皆 與外在政經 局 勢的衝擊 息 息 相關 。7 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 自 2018 年 7 月 初， 中 美 貿 易 戰 正 式 拉 開 序 幕 以 來， 區 域 間 貿 易 摩 擦 牽 動 全 球 經 貿 變 局 ， 讓國際 貨幣 基 金組織(IMF) 、經濟合作暨發展組 織(OECD) 有志一同將2019 年的 全 球 經 濟成長 預 測下修至 3.7% 。從 2018 全球暨 臺 灣家族 企 業 調查報 告 ， 也 可 看 到 企 業 對 中 美 貿 易 摩 擦 所 帶來 政 經不確 定 性的擔憂 。 面 對 中 美 貿 易 戰 持 續 延 燒， 以 及 全 球化 與 反 全 球化 的 拉 扯 ， 臺 灣 家 族 企業預期未來兩年的前三大挑戰 ， 依 序 為：經 濟 環 境 (65%) 、能 源 與 原 物料價格(64%) 、 國際競爭(62%) ， 皆 與 外在 政 經 局勢的衝 擊息息相關 。 同時 ，在數位時代 ，臺灣家族企 業 對 於如 何創 新以保 持 領 先 地位 (61%) 、 如何 取得 適當的技能 (55%) 、 人 工智 慧 的 成 長(42%) 以 及 資 料管 理(38%) 等 數 位 議 題， 也 感 到 擔 憂。 值 得 注 意 的 是， 55% 的臺 灣家 族 企 業 煩 惱 接班傳承的 問題 ， 較全球的 33% 高出許 多。 Base: all respondents answering (2018: Taiwan=69, Global=2950-2952) 臺灣家族企業未來2 年面臨的主要挑戰 全球 單位 % 65 64 62 61 55 55 46 42 38 38 36 36 35 26 25 19 17 10 56 43 38 66 60 33 41 22 39 16 49 43 44 39 14 25 23 11 英國的脫歐決定 企業經營所在國家的貪污程度 融資取得程度 家族成員間的矛盾 網路安全威脅 數位化 法規遵循 國內競爭 國際稅務改革 資料管理 人工智慧/機器人的成長 企業的專業化 接班繼承 取得適當的技能與能力 為了保持領先地位而需持續創新 國際競爭 能源與原料的價格 經濟環境8 PwC Taiwan 此 外 ，對 臺灣 家族企業 而言 ，未 來兩年 最 重 要 的 個人 和企 業 目 標 依 序為 ： 為企業吸 引 並 留 任適合 人才(87%) 、提高獲利(86%) 、 更 具 創 新力(81%) ，與全球家族 企 業 所 認定 未 來目標 排 序 一 致。 87 80 73 64 62 37 58 44 45 60 Base: all respondents answering (2018: Taiwan=69, Global=2949-2950) 未來2 年臺灣家族企業重要的個人與企業目標 全球 單位 % 87 86 81 70 70 59 55 52 為企業吸引並留任適合人才 提高獲利 更具創新力 以專業化的方式經營公司 提供員工令人信服的獎勵機制 國際化 達到工作與生活的平衡 實現多元化 48 45 提倡多元化 對社群做出貢獻並惠及後世9 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 調 查 結果 也 顯示 ， 雖 然 持 續 創 新 以 保持領先地 位是臺灣 家 族企業認 知 到 的 主 要 挑 戰， 卻 僅 有 41% 將在 未 來 兩 年 在 數 位 化 能 力 方 面 採 取 重 大 舉 措 ， 比例 低 於 全 球平均 的 57% 。 38 53 57 18 24 18 20 Base: all respondents answering (2018: Taiwan=69, Global=2948-2951) 未來2年企業將可能 全球 單位 % 57 將前往新的國家銷售產品或服務 48 將從家族外部引進經驗豐富的 專業人士以便幫助企業營運 41 將在數位化能力方面採取重大舉措 33 大部分收入將來自新產品或服務 23 將收購其他國內公司或與 其他國內公司合併 23 貴企業將收購其他國外公司或與 其他國外公司合併 20 將顯著改變商業模式10 PwC Taiwan 此 外， 僅 13% 臺灣 家 族 企業感 受到 容易 或 極 度 容易 受 數 位 化 破 壞 的 威 脅 ， 低 於 全 球平均 的 30% ；25% 的 臺 灣 家族 企 業 感受 到容 易 或 極 度 容 易受 網 路攻擊 的威脅 ， 同樣 也 低 於 全 球平均 的 40% 。 資 誠 建 議， 臺 灣 家 族 企 業 必 須 思考 如 何 改 變 商 業 模 式 和 人 才 策 略， 制 定 數 位 創 新 策 略 ， 建 構 數位 創 新 的 執行力 ， 並 培 養 數 位 化 人 才， 以 強 化 企 業 的 創 新能力 。 Base: all respondents answering (2018: Taiwan=69, Global=2953/2950; 2016: Taiwan=79, Global=2802) 單位 % 企業是否容易受到 網路攻擊的威脅 非常容易受威脅 容易受威脅 不太容易受威脅 完全不易受威脅 單位 % 企業是否容易受到 數位化破壞的威脅 3 3 2018 臺灣 全球 70 12 51 17 10 24 6 2018 臺灣 全球 59 12 50 9 22 33 711 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 12 PwC Taiwan 家族參與及 接班計畫 逾半數的臺灣家族企業打算同 時傳 承經 營 權 和 所 有 權 ，卻 只 有 6% 擁 有 健 全、 正 式 和 經 過 溝 通 的接班計劃 ， 低於 2018 全球家 族企業平 均的 15% ， 顯示臺 灣家 族 企業似 乎還 沒 做 好 完 善的正 式 接班準備 。13 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 如何 成功傳承 、讓基業永續經營 ， 向 來 是 家 族企業最 關 注 的 課 題之 一 。 根 據 調 查，54% 的臺 灣 家 族 企 業 計 劃將 經 營 權和 所 有權一起交棒給 下 一 代， 與 2016 年的 58% 差 異 不 大， 可 見 子 承家 業 的 觀 念 仍在 ；10% 僅交 棒 所 有 權， 而 將 經 營 權 交 給 專 業 經 理 人， 比 2016 年的 29% 來 得 低； 7% 僅 交 棒 經 營 權 給下一 代， 但 仍 掌 有 所 有 權；另 外， 有 29% 的臺 灣 家 族 企 業完全沒 有接班計 劃或 尚 未思 考 接班議題 。 儘管 逾 半數 的 臺灣 家 族企業打 算 同 時 傳 承 經 營 權 和 所 有 權， 但 卻 只 有 6% 的臺灣家族企業擁有 健全 、正 式和 經過溝 通的 接班計 劃 ，不 僅比 2016 年的 9% 退 步， 也 低 於 2018 全 球家族 企 業 平 均 的 15% ， 臺 灣家 族企業 似 乎還沒 做好完善 的 正式接 班準 備。 資誠 建 議 ， 家族 企 業 傳承接 班必 須 要 有 縝 密 且 完善 的 規 劃 ， 一般 來 說 ， 家族 企 業 傳承 有 六 大工具 ： 家族控 股 公 司、 家 族 憲 法、 閉 鎖 型 公 司、 財團法 人 基 金 會 、 公 益 信 託 和境 外 / 境 內 信 託， 建 議 家 族 企 業 檢 視自身 情 況 、 條 件 及需 求 ， 運 用最 合適 且 穩 健的策略 ， 讓家族 接 班 更 順 利及 和諧。 是否將領導權和經營權和/或 所有權交接給下一代 ? 是，同時 是，僅經營權 是，僅所有權 沒有 不知道 Base: all respondents/all passing on mgmt and/or ownership answering (2018: Taiwan=69/49, Global=2940/1661-1665) 單位 % 臺灣 全球 54 37 7 9 10 11 12 32 17 11 全球 57% 臺灣 71%14 PwC Taiwan 此外 ，把 接班人放到 自 家企業基層 開 始 培 養 ，已 是 許多 臺灣 家 族企業 主 的共 識 ， 這也 和調 查 結果相呼應 ， 有 93% 的臺 灣家 族 企 業 有 次 世代 家 族成 員於企業 內 工 作 ，比 例 遠 高於 全 球平均 的 65%，顯 示 臺灣 家 族企 業 對 二 代接棒的殷 切期待。 資誠觀察 ，這種在企業內部歷練 、 母雞帶 小雞 的學徒模式 ，確實 可 讓 接 班 人 對 企 業 營 運 有 更 多了解， 並 讓 接 班 人 累積 豐 富實務經 驗 。 然 而 ，要讓家族企業更上層 樓 ，轉型 與 變革 是 必 須 要 走的路 ， 未 來的接 班人除 了 企業內部提供的培訓 ， 也 可 至 外界 具高水 準 的 企 業 任職 或 至 高階商 學 院進 修 ，以獲取其 他管理 者 的經營視 野。 若將 視 野 從較微觀 的家 族 接 班 計畫 、 轉 向 巨 觀 的 家 族 治 理 和 溝 通， 可 發 現 臺 灣家 族 企 業 普遍缺 乏 具 體 且 公 正的規 章 制 度來排 解家族 紛 爭 ， 與 接 班 傳 承 傾 向 人 治 的 結 果 相 互 呼 應。 全球 45% 是否已有接班計畫? 有健全並已佈達 且具書面記錄 非正式的計畫 沒有計畫 不知道 單位 % Base: all respondents/all with a succession plan/all without a plan answering (2018: Taiwan=69/38/31, Global=2951/1433-1436/1507) 臺灣 全球 6 15 49 34 23 44 22 7 臺灣表示沒有計畫的 企業中，僅19%表示 將著手進行計畫15 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 根 據 調 查， 僅 55% 臺 灣家族 企 業 具 備 解 決 家 族 紛 爭 的 政 策 及程 序( 如 股 東 協 議 、 家族 股 東 會 、 家族憲 章 、 遺囑等) ， 遠 低 於 全 球平均 的 84% 。 至 於 如 何 處 理 家 族 衝 突， 只有 38% 的臺 灣 家 族 企 業會 開 誠 布公 地討 論 衝 突， 同 時 僅 10% 臺灣家族運用 第 三 方 調 解， 低 於 全 球 的 54% 及 14% 。 資 誠 觀 察， 當 家 族 成 員 各 有 作 法、 多 頭 馬 車 情 況 下， 輕 則 導 致 家 族 失 和 、 企 業 發 展 停 滯 ， 重 則損害家 族 企 業 名譽 及 永續 發 展 。 臺 灣家 族 企 業 應 建 立 一 套完 善 的家 族 治 理機 制 ， 並 聚 焦 在 家 族 決 策 平 台 、 家 族 憲 章 及 家 族 辦 公 室 三 大 關 鍵 元 素 ， 提供 家族 成員 一個正式的溝通 管道和機 制 ， 讓家族 所 有 議 題都 能 夠有秩 序 地妥善 處 理 ， 確保各 項家 族 事務 有 制度 可 循 ， 避 免 無謂的 爭 議和 內 耗 ，損及 家族 和 諧 及企業競 爭力。 政策與程序 Base: all respondents answering (2018: Taiwan=69, Global=2946) 55%臺灣家族企業於 內部採取某種形式 的政策/程序解決 家族紛爭 臺灣 全球 股東協議 16 56 衝突解決機制 16 30 有關進入和離開公司 的規定與安排 13 35 家族理事會 13 32 第三方調解人 10 24 遺囑 9 42 家族憲章或規範 9 27緊急或應變程序 7 36 婚前協議 1 26 以上皆非 45 16 單位 %16 PwC Taiwan 企業價值觀與典範 價值觀 是 促 進 企 業向 心 力與 競爭 力的 基 石 ， 有 高達 74% 的全球家族企業相信 ， 因為 有 著堅 定的信念和價值觀 ， 讓它們比 其 他 非 家 族企業更 具競爭 力 。17 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 企業 價 值 觀就 像企業 的DNA ，讓企 業得 以 展 現 特 有的個性 ， 也是 與 其 他 競 爭 對 手 有 所 區 隔 的 關 鍵； 對 家 族企業 而言 ，價 值 觀更是促進 向 心 力與 競爭 力的基 石 。 調 查 發 現， 高 達 74% 的全 球家族 企 業 相信 ， 因為 有 著 堅 定的信 念和價 值觀 ， 讓 它 們比 其 他 非家族 企 業 更 具 競 爭力。 全球和臺灣的家族 企 業普遍認同 ， 擁有 明 確企業 價 值 觀對提升企業永 續性 、提升企業市 場 聲譽 、提升企 業 競爭 力 、 強化品牌意識 、 增加企 業 的 營 收 和 獲 利， 都 將 帶 來 正 面 的 助益。 認為企業的價值觀與宗旨為 Base: all respondents saying their company has a clear sense of agreed values and purpose answering(2018: Taiwan=47, Global=2320) 單位 % 臺灣 全球 提升企業的永續性 77 78 提升了企業在顧客中的市場聲譽 70 87 創造了企業競爭優勢 64 75 增強了品牌意識 60 73 增加了企業的收入和利潤 60 70 提高了員工在企業工作的幸福感 51 85 改善了企業的人才留任 51 82增加了企業對潛在人才的吸引力 45 7918 PwC Taiwan 不 過 ， 臺 灣家族 企 業的企 業 價 值觀 似 乎 仍多 存 乎 於 心 ， 缺 乏 明文 記 載 和有系統的傳承方式 。調查顯示 ， 雖有 68% 的 臺 灣 家 族 企 業 清 晰 了解 企 業價值 觀 與使命( 全球為79%) ， 卻只有 28 % 以 書 面形 式記錄( 全球 為 49%) 。 而從 事 慈 善活 動已成 為 家 族 企業體現企業價值的重要方式 ， 有 71% 的 臺灣家族企業從事捐款 、 社區 服務 和成 立 基金 會 等 慈 善活動 ， 高於 全球的 68% 。 全球 68% 是否從事任何慈善活動 Base: all respondents answering (2018: Taiwan=69, Global=2949) 單位 % 臺灣 全球 捐款給其他慈善事業和當地社區 65 81 鼓勵員工參與有關社區服務的決策 48 41 擁有一個家族基金會 36 22 向您當地的社區提供志願服務 29 49 為員工提供稅務抵免捐款計畫 12 12 與其他家族共同擁有一個基金會 10 6 其他 6 12 以上皆非 12 10 71% 的臺灣家族 企業從事以上 任一慈善活動19 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 20 PwC Taiwan 性別平等 女性在臺灣家族企業董事會 中僅占 21% ， 在 管 理 團 隊中 占 24% ， 且 只有 五 分 之 一於 企 業 內 工 作 的 下一 代 成 員 為 女 性。21 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 性 別 平 等 一直 是 現 代 社 會 努 力 的 方 向 ，但 仍有不小的進步 空 間 。如本 次 參 與 2018 全 球 暨 臺 灣家 族 企 業 調查 的臺 灣女性 受訪者 ， 僅 占 三分 之 一 ； 若檢視女性在家族 企 業中扮 演 的 角 色 ，女 性 在臺灣 家 族企業董 事會 中 僅占 21 % ， 在 管 理 團 隊中 占 24 % ， 且 只 有 五 分之一 於 企 業 內工 作的下 一代成員為女性 。 Base: all respondents/all with next gen working in the business answering (2018: Taiwan=69/64, Global=2940/1896) 單位 % 女性於企業內的角色 女性於董事會中 的平均佔比 女性於管理團隊中 的平均佔比 下一代女性家族成員於 企業內工作的平均佔比 臺灣 全球 臺灣 全球 臺灣 全球 21 21 24 24 20 2322 PwC Taiwan 23 2018 全球暨臺灣家族企業調查報告手冊 結語與建議 所 謂 家 族企業 ，是 由 家 族 及 企業 所 構 成 ，一 位 家 族企 業 經 營 者 ，必 須 同 時 關 注 家 族 治 理 及 企 業 治 理 兩 大 面 向 ， 不 僅 要 關 切 家 族企業 的 戰 略 規 劃 、財 務 、稅務 、經 營 效益 、合規 性 、競 爭 、人才管理 、技 術 及企 業 發展 ； 還必須更深 一 層 將經 營 策 略 嵌入 家 族的 獨 特需 求 ，包 括繼承 、財 務規 劃 ，家 族 治理 、稅務規 劃 ，遺產繼承 ，及經 營 權與所 有 權 規 劃等。 然 而 ，企業經 營 者 容易 以維持企業 營 運及 改 善獲 利為優 先 ， 對 於 家族 治理 的議題較 少 關 注 ，當 家 族成 員進入企業 任 職 時 ，日 常 的企 業 決 策 、 股 東 權 益 等 議 題 常 導 致 家族 成 員 間 意 見紛爭 ，當 繼承及 權力 鬥 爭等 因 素 介 入 時 ， 將 使 得 家 族 企 業治 理變 得 困 難 。 PwC 為 家 族 企 業 提 供 一 套 The Owner s Agenda 2.0 整 合服務 方 法 論 ， 欲 成 為 具 永 續競 爭 力 的 家 族企 業 ，必 須 將 家 族 治 理 與 企業治 理 交織 在 一 起綜 合 思 考 ，逐 項 考 慮 家 族 治 理 將 面 臨 到 的 財 富 、 接 班 、 價 值 觀 等 面 向 ； 在企 業治 理 端 ， 也 做 好 數 位 化 及 轉 型 、 營 收 、 盈 利 能 力 、 人 才 、 風 險 與 規 範 、 資 本 等 議 題 的 管 理 ，以 家 族 和 諧 與企業永 續 為 中 心 ，建 構 對於 家 族 及 企 業 最 佳 決 策 。 現 今的 臺 灣 家族 企 業 ， 已 走 到 永 續 發 展的十 字 路 口 ，接班議題 的 急 迫 性越來越 明 顯 。即 使對 未來 前 景 保持信 心 ，但競 爭 環境是殘 酷 的 。資誠建議 ： 家族企業的專業化 是一 條 必 走 的 路 ， 對內 可 激 發出 更 多 創 新 、 提 高 效 率 、 拓展 產品與市場 ， 以 及 朝 向數 位轉 型 ； 對 外能 夠吸 引 關鍵 人 才 ， 開啟 新 的商業 機會 ， 帶 來 新的 選 擇 ， 帶 領 家族 企 業 邁 向 永 續 的航 道。24 PwC Taiwan 數位 化 策 略與 轉 型 商業 模式 轉 型 創新 企 業 文化 轉 變 管 理 組 織 架構 和 人才戰略 新 科 技 策略 流 程自動 化 新 的營收 模 式 市場 銷售與行 銷 定價 策 略 國際 化 併購 與 新 創 公司 合 作 企 業 績 效 管理 可靠 的內 、 外部 報 告 大 數據 及 業 務 智慧 化 提高 效率 降 低成 本 運營重 組 人才 管 理 領導 階層和 董 事會 績 效 管理 補償和獎 勵制度 尋 找 未 來 勞動力 強化人 才發 展 多樣 性 和包 容性 國際 化人才 風 險 管 理和 監管法 規管 理 法 規遵循 風險 管 理系統 控制環 境 資訊安 全 永續發 展 稅 務合 規 與規 劃 資本 和財務 結 構 創新與 成長 的融 資 IPO/ 投 資者 銀行 報告 金 庫 營 運資金 投 資 策略 資 產和財 富 管 理 家庭辦公室 稅 務和法律 結 構 股權 分 割 退出計劃 家族 治理 ： 分支 與 家 庭 結 構 家庭/ 所有 權 委 員會 家 庭教育 家庭就 業 政 策 家庭管 理 衝突管 理 企 業 治 理： 管 理和控 制結 構 監 督 委 員會 報酬 股息 政 策 自我 認 識 商業和投 資倫 理 家庭 慈善 事 業 影 響力投 資 家 庭 活動 財富 數位化 及 轉 型 人才 治理 營收 風險與 規範 目的 及價 值 觀 盈利 能力 資本 接班 數位化及 轉型 風險與 規範 營收 人才 財富 接班 治理 目的與價值 企業治理 資本 營利 能力 家族治理 The Owners Agenda “2.0” 接 班 計 劃： 所有 權 vs. 領導 權 遺囑和應 變計劃 次 世代 開發 世代傳 承與 知 識 轉 移 股份轉讓 2018 全球暨 臺灣家族 企 業調查進行 期間為 2018 年 4 月 20 日至 8 月 10 日， 對 來 自 全 球 53 個 國 家、 共 2,953 位 家 族 企 業 管 理 階層進 行平均 35 分 鐘 的 電 話 訪談 ， 輔 以線上 問 卷 或 面 訪 ，參與 的 家 族企業規 模 從 年 營 業 500 萬 美元到 超過 10 億 美 元 皆有 ， 其中包括 69 個 臺 灣 受 訪 樣 本。 若 依 公 司 年 營 業額分 類 ，69 個臺 灣 受訪 樣 本 以 年 營 業 額 一 億美 金 以 上 至 五 億美 金 的最 多 (33%)， 其次為營業 額 5,100 萬美 元至一億 美元的企業(17%) ， 年營業 額 在 2,100 萬至 5,000 萬 美 元 的 企 業 也有 13% 。 若 看產 業 分 布 ， 臺 灣 受 訪 者 多 來自製 造 業(36%)，科技 業 則占 16% 。同時 ，受訪者有極高比例為 家 族 企 業 第一 代 成 員(65%)， 遠 高 於 第 二代 (28%) ；若 看 受 訪 者 年 齡 分 布， 約 有一 半 以 上 (54%) 是 介於 35-44 歲， 其 次 為 45-54 歲， 比例 為 20% 。 在 臺 灣 受 訪 的 家 族 企 業 中， 有 高 達 94% 同時 握 有 所 有權並身兼 管理 職 ，有 6% 是 擁 有所 有 權 、但 不 涉 及企業經 營 管 理 。2018 年 調查 也 顯 示， 有 57 % 的 臺灣 家族企業為 一位企 業 主 導 者 擁 有 （ 高 於 全 球平均 46%）， 17 % 由 手足 擁 有， 20 % 為表 親 或 其 他家 族 成 員 共 同 擁 有。 調查方法與臺灣樣本描述 2018 PricewaterhouseCoopers Taiwan. All rights reserved. PwC refers to the Taiwan member firm, and may sometimes refer to the PwC network. Each member firm is a separate legal entity. Please see pwc/structure for further details. This content is for general information purposes only, and should not be used as a substitute for consultation with professional advisors. 郭宗銘 副所長 +886 27296666 ext.25226 howard.kuotw.pwc 許 祺昌 稅 務 法律服 務營運長 +886 27296666 ext.25212 jason.c.hsutw.pwc 蔡朝安 普 華 商務法律事務所主 持 律師 +886 27296666 ext.26687 eric.tsaitw.pwc 洪連盛 家族 企 業 暨 財富 傳承服 務 會計師 +886 27296666 ext.25008 sam.hungtw.pwc 劉穎勳 稅 務法 律 服務 執 業會 計師 +886 27296666 ext.26258 ying-hsun.lintw.pwc 李佩 璇 稅 務法 律 服務 執 業會 計師 +886 27296666 ext.25207 pei-hsuan.leetw.pwc 鄭策 允 稅 務 法律服 務副總 經理 +886 27296666 ext.23680 alvin.chengtw.pwc 游明德 普 華國際財務顧問公 司董事長 +886 27296666 ext.26157 peter.yutw.pwc 劉博文 普 華國際財務顧問公 司執行 董事 +886 27296666 ext.25239 jason.liutw.pwc 劉鏡清 資誠 創新整合公 司董事長 +886 27296666 ext.26158 paul.c.liutw.pwc 盧 志浩 資 誠 企 業 管 理 顧 問 公司董 事 +886 27296666 ext.26369 jacky.l.lutw.pwc 李 潤之 金 融產 業服 務 副 營 運 長 +886 27296666 ext.26613 ryan.c.leetw.pwc 林瓊 瀛 資 誠 人 資 管 理 顧 問 公司董 事 長 +886 27296666 ext.26702 alan.lintw.pwc 吳郁 隆 首席營 運 長 +886 27296666 ext.26680 eric.wutw.pwc 資誠服務團隊聯絡資訊
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