2015-2017年度外贸调结构专项（两仓项目）绩效评价报告.pdf

1 摘 要 根据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法 （财预 2011 285 号） 、 东莞市 印发关于全面推进预算绩效管理工 作意见的通知 （东府办 2014 49 号） 的有关要求， 2015-2017 年度外贸调结构专项（两仓项目）纳入 2018 年度财政支出重 点绩效评价范围。 通过政府采购， 市财政局委托东莞市社会科 学院作为第三方机构对该项目进行绩效评价。 东莞市社会科学院于 2018 年 6 月至 8 月，组织专家力量 对项目所有相关性、 效率性、 效 果性、 公平性、 可持续性情况 进行了绩效评价。专家组对商务局提供的书面材料进行审核； 根据“两仓” 的地域和贸易方式分布情况，召开了 4 场座谈会， 参加座谈会的“ 两仓”企业 13 家、 加工贸易企业 22 家， 实地走 访勘查“ 两仓”企业 3 家； 对受助企业进行了问卷调查。 综合书 面材料审核、座谈会、实地访谈勘查和暗访、问卷统计分析、 与商务局数据对接核实等情况，形 成本项目绩效评价结论。 评价结论： 该项目评价分值为 76.48 分， 绩效等级为“中”。 该项目的实施， 大部分目标、 指标已完成， 对于培育保税 物流市场、促进加工贸易创新发展、推动外贸结构转型升级、 全面提升外经贸发展水平发挥重要 作用等方面成效突出。 项目实施存在如下主要问题：部分主要指标完成不理想、 政策效果趋降。 项目预算立项对实际情况判断不准确， 可行性 研究和项目实施计划性不到位。 财政 支出金额、 加工贸易企业 和保税物流经营单位平均受助额、 预算执行率三项指标为负增2 长。 绩效目标不够明确， 为绩效目标服务的指标设计不够精准、 全面， 指标与目标对应性不强。 政策实施措施与绩效目标统一 性有待增强， 目标指标科学性系统性 有待增强， 政策落实计划 性有待增强，项目实施流程和时限性有待明晰。 项目政策继续改进完善应做的工作： 重新制定保税物流产 业政策， 制定系统可衡量、 可评价的绩效目标指标体系， 强化 政策措施与政策目标的统一性， 制定专项计划和配套实施方案， 进一步明确政策实施流程， 完善子政 策管理体系， 提高资金拨 付效率。1 目录 一、项目基本情况 . 1 （一）背景目的 . 1 （二）项目概况 . 2 （三）评价范围 . 4 （四）目标设定 . 5 （五）资金使用 . 6 二、绩效评价结果 . 7 （一）评价结论 . 7 （二）产出目标完成情况 . 7 （三）效果目标完成情况 . 8 三、绩效管理问题 . 11 （一）目标措施统一性有待增强 . 12 （二）目标指标科学性有待增强 . 12 （三）政策实施计划性有待增强 . 13 （四）政策实施时限性有待明晰 . 13 四、绩效管理建议 . 14 （一）重新制定保税物流产业政策 . 14 （二）强化措施与目标统一性 . 14 （三）进一步明晰政策实施流程 . 15 （四）调整项目子政策管理体系 . 151 根据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法 （财预 2011 285 号） 、 印发关于全面推进预算绩效管理工作意见 的通知 （东府办 2014 49 号） 的有关要求，2015-2017 年度 外贸调结构专项（两仓项目）纳入 2017 年度财政支出重点绩 效评价范围。 该项目得分为 76.48 分，绩效等次为“ 中”。 现就 有关情况报告如下： 一、项目基本情况 （一）背景目的 为深入贯彻中共中央 国务院关于构建开放型经济新体 制的若干意见 （中发 201513 号） 、 国务院关于促进加 工贸易创新发展的若干意见 （国发 20164 号） 精神， 进 一步提振“两仓”“ 加工贸易” 企业信心，扶持企业发展壮大，促 进加工贸易结构转型升级， 着力推动外贸平稳向好、 提质增效 发展， 在全国开放型经济发展中继续发挥示范引领作用， 为全 省实现“ 三个定位， 两个率先” 目标贡献力量， 为 构建开放型经 济新体制， 东府办出台了 东莞 市关于促进加工贸易创新发展 全面提升外经贸水平的实施方案 （ 201663号） ， 为规范 专项资金使用， 东府办出台了 东莞市加工贸易转型升级专项 资金管理办法 （ 2012 124号） 、 东莞市稳增长调结构专 项资金管理办法 （ 201785 号） 。 通过本次评价为市委市 政府完善、 制定新一轮促增长、 外贸调结构和财政政策提供参 考。2 （二）项目概况 1 扶 持政策主要内容。 对使用我市保税仓、 出口监管仓 （即“ 两仓” ） 和保税物流中心的加工贸易、 外贸企业及“ 两仓” 企业，分别予以支持。直接进出境类：报关单以加工贸易、 外贸企业为经营单位的， 给予经营单位120 元/ 票， 仓库30 元/ 票的资助； 以保税物流企业为经营单位的， 给 予经营单位30 元/ 票， 仓库30 元/ 票的资助。 非直接进出境类： 货物进仓存储 的， 给予经营单位30 元/ 票， 仓库30 元/ 票的资助； 对从境内进 入保税物流中心转内销和深加工结 转业务的， 给予加工贸易 企业30 元/ 票的资助，仓库不予资助。 2 预算安排执行情况。2015-2017 年“ 两仓” 发展专项资 金 预算安排7200 万元， 实际支出4464.64万元， 其中： 2015 年度预 算安排2400 万元，实际支出2401.25 万元；2016 年度预算安排 1100万元， 实际支出1011.35万元； 2017年度预算安排3700 万元， 实际支出1052.04 万元。 3 专 项资金申报情况。 关于对2015-2017年度外贸调结 构专项经费 （两仓项目） 开展重点绩效评价的通知 （东财函 2018 1036号） 设定的评价项目概况： 2014-2016年， 保税物 流进出口经营单位达到41家， 预补总票数为1312334 票， 其中， 保税物流进出口经营单位641401 票， 保税仓 （B+C ） 549390票， 监管仓 （J+P ） 507418票。 2017 同比2016年， 保税物流进出口经 营单位、 加 工贸易企业直接进出口、 保 税仓 （B+C ） 、 监管仓3 （J+P ）4 项指标申报票数呈增加态势， 加工贸易企业非直接进 出口申报票数下降（表1）。 表1 2014-2017 年两仓报关单业务量统计表 年份 企业 个数 资助对象 预补票数 （票） 资助标准 （元） 预补金额 （万元） 预补总票 数（票） 2014 34 保税物流进出口经营单位 171083 30 513.2 324945 加工贸易企业 153862 120 1846.3 保税仓 185041 30 555.1 监管仓 139904 30 419.7 2015 36 保税物流进出口经营单位 202808 30 608.4 368562 加工贸易企业 165754 120 1989.0 保税仓 207484 30 622.5 监管仓 161078 30 483.2 2016 41 保税物流进出口经营单位 267510 30 802.5 455679 加工贸易企业直接进出口 120 加工贸易企业非直接进出口 188169 30 564.5 保税仓(B+C) 156865 30 470.6 监管仓(J+P) 206436 30 619.3 2017 57 保税物流进出口经营单位 299903 30 899.7 488093 加工贸易企业直接进出口 809 120 9.7 加工贸易企业非直接进出口 187381 30 562.1 保税仓（B+C） 171091 30 513.3 监管仓（J+P） 227766 30 683.3 2014-2016 年， 实际服务加工贸易企业达到2158 家， 呈逐年 增长趋势。B 型仓申报企业为844 家、申报票数为58610 票、实 补总金额为767.15 万元； C型仓申报企业为3692 家、 申报票数为 145842 票、实补总金额为1871.15 万元；J 型仓申报企业为1610 家、申报票数为61068 票、实补总金额为564.59万元；P 型仓 申 报企业为293 家、申报票数为47755 票、实补总金额为116.72 万 元； Y 型仓申报企业为1401 家、 申报票数为62294票、 实补总金 额为119.03万元。2017 同比2016 年，B 、C 、P 、Y4 种类型仓申4 报票数呈增加态势，J 种类型仓呈减少态势（表2）。 表2 2014-2017年“ 两仓” 专项资金加贸企业汇总表 年份 仓库类 型 申报企 业个数 票数 申报金 额（万 元） 申报总 金额 （万 元） 实补金 额（万 元） 实补总 金额 （万 元） 总金额 （万 元） 实际服 务企业 数量 （个） 2014 B 273 20805 249.7 261.8 186.6 197.3 446.2 2062 C 1520 61595 739.1 1136.7 605.1 930.8 850.0 J 548 20163 242.0 283.7 211.4 247.3 92.4 P 86 13676 164.1 164.2 47.9 48.0 34.8 合计 2427 116239 1394.9 1846.3 1051.0 1423.4 1423.4 2015 B 291 18219 218.6 565.3 161.2 403.1 469.7 2149 C 1598 65869 790.4 944.6 625.4 782.2 885.4 J 556 21442 257.3 291.6 219.5 249.1 103.3 P 102 15919 191.0 186.3 46.2 42.0 18.7 合计 2547 121449 1457.4 1987.8 1052.3 1476.4 1477.1 2016 B 280 19586 58.8 166.8 58.8 166.8 187.1 2158 C 574 18378 55.1 158.2 55.1 158.2 170.1 J 506 19463 58.4 68.2 58.4 68.2 24.3 P 105 18160 54.5 52.4 28.8 26.7 5.7 Y 1401 62294 186.9 119.0 186.9 119.0 151.6 合计 2866 137881 413.6 564.5 388.0 538.8 538.8 2017 B 389 17763 54.3 174.3 54.3 174.3 187.6 2360 C 793 26973 86.8 201.3 86.8 201.3 212.4 J 380 12389 37.2 47.4 37.2 47.4 18.5 P 107 19720 59.2 59.6 26.0 26.5 4.3 Y 1547 55897 167.7 89.3 167.7 89.3 115.9 合计 3216 132742 405.1 571.9 371.9 538.7 538.7 （三）评价范围 根据东财函 2018 1036 号文件精神， 本次绩效评价的范 围：项目时间为 2014 至 2016 年度；资金资助时间为 2015 年 至 2017 年度； 项目参照年度为 2014 至 2017 年； 评价 2015 年 至 2017 年度外贸调结构（两仓）项目专项资金的相关性、效 率性、效果性、公平性和可持续性。5 （四）目标设定 根据商务局提供的绩效自评基础信息表和绩效目标申报 表分析，主要设定了各项工作质量达标率、计划任务完成率、 预算执行率、 增加受资助企业数量、 资 金节约率、 新 增“ 两仓” 进出口报关单票数、 降低成本、 缩短运作时间、 保税物流进出 口占全市比重、 自我发展能力、 服务对象满意度指标、 公众满 意度等指标 （表 3-4 ） 。 但是， 在 东莞市财政项目支出绩效目 标申报表 的目标表中并没有设定资金节约率、 降低成本、 缩 短运作时间、自我发展能力等指标。 表3 2015-2017年“ 两仓” 专项资金预期产出指标 年份 各项工作质量达标率 工作任务完成及时率 预算执行率 2015 95% 90% 90% 2016 95% 90% 90% 2017 100% 100% 80% 表4 2015-2017年“ 两仓” 专项资金预期效益指标 年份 指标名称 指标值 2015 增加用仓加贸企业 使用两仓的我市加贸企业增加数量 7 0 家 报关单票数增长量 两仓进出口报关单票数同比增量 20000 票 保税物流进出口占比 保税物流进出口总额/全市进出口总额 7 . 5 % 企业满意度 95.0% 2016 保税监管场所进出口占比 保税物流进出口占全市进出口比例 1 5 % 报关单票数增长率 两仓进出口报关单票数同比增量 1 2 % 保税监管场所进出口增长率 保税监管场所进出口额同比增长比例 1 0 % 企业满意度 90.0% 2017 保税监管场所进出口占比 保税物流进出口占全市进出口比例 1 3 % 保税物流监管场所进出口额 通过保税监管场所进出口总额 1 9 0 亿美元 保税监管场所进出口增长率 保税监管场所进出额同比增长比例 1 0 % 企业满意度 90.06 （五）资金使用 2015-2017 年度“ 两仓” 专项资金预算安排 7200 万元， 实际 支出 4464.64 万元（表 5），总预算执行率为 62.01%，预算执 行率过低， 主要因为 2017 年预算执行率为 28.4% 过低， 且三年 预算执行率呈逐年下降态势（表 6） 。 表5 2015-2017年“ 两仓” 专项资金预算拨付情况 拨款年度/批次 拨付时间 申报票数 （票） 申报金额 （万元） 经审核资助 金额（万 元） 实际拨付金 额（万元） 2015 年 345934 3521.8 2401.2 2401.2 2014 年第二批 2015 年 10 月 176583 1822.2 1012.6 1012.6 2015 年第一批 2015 年 12 月 169351 1699.5 1388.6 1388.6 2016 年 199211 2003.6 1011.3 1011.3 2015 年第二批 2016 年 2 月 101467 1016.7 733.9 733.9 2015 年第三批 2016 年 8 月 97744 986.9 277.5 277.5 2017 年 455679 2456.9 1054.9 1052.0 2016 年第一批 2017 年 12 月 455679 2456.9 1054.9 1052.0 合计 1000824 7982.3 4467.5 4464.6 注：2016 年第一批核减暂缓拨付 2.88 万元。 “ 两仓” 专项资金 2015 年至 2017 年支出预算作为子项目分 别列在不同的专项中。2015 年列入“ 加工贸易转型升级专项资 金” 中， 2016 年列入“ 报税物流仓储设施资助专项资金” 中， 2017 年列入“ 外贸调结构专项” 中。2015 年超预算支出 1.25 万元在 “ 加工贸易转型升级专项资金” 中其他子项目中调整使用。 2017 年预算执行率过低是由于当年预算编制时处于新旧 政策更替阶段， 参照 2015 年和 2016 年拨付情况， 考虑增长量 因素而做出的预算测算。作为“ 科技东莞” 专项资金里的专项， 该项目 2017 年预算资金中实际未执行部分，年末由财政局统 一收回。7 表6 2015-2017年“ 两仓” 专项资金预算执行情况 年份 申请金额（万元） 市财政批复金额 （万元） 实际支出金额 （万元） 实际预算执行率 （%） 2015 2400 2400 2401.25 100.1 2016 1100 1100 1011.35 91.9 2017 3700 3700 1052.04 28.4 合计 7200 7200 4464.64 62.0 二、绩效评价结果 （一）评价结论 “两仓” 专项总得分 76.48 分，等级为中。该项目大部分目 标、 指标已完成， 但是， 部分主要指标完成不理想、 政策效果 趋降。 （二）产出目标完成情况 对标商务局设定的 2015-2017 年度 “ 两仓” 专项资金绩效 指标评价显示： 该项目部分产出目标、 指标已完成， 但是， 存 在部分指标完成率较低的情况。 2015-2017 年度合计预算执行率和 2017 年预算执行率都没 有达标（表 7） 。逐年下降且 2017 年过低的预算执行率，说明 项目预算立项对实际情况判断不准 确， 可行性研究和项目实施 计划性不到位，该项政策科学性有待提高。 表7 2015-2017年“ 两仓” 专项资金预算执行情况 年份 实际预算执行率（%） 目标预算执行率（%） 预算执行率完成率（%） 2015 100.1 90 100 2016 91.9 90 100 2017 28.4 80 35.5 总计 62.0 2015 年，3 项指标 2 项达标， 但是报关单票数增长量没有8 达标、 差距较大；2016 年，3 项指标全部达标；2017 年，3 项 指标 2 项达标， 但是保税监管场所进出口增长率没有达标、 报 关单票数增长量和报关单票数增长 率同比负增长。 问卷调查显 示企业满意度没有达标（表 8 ） 。 表8 2015-2017 年“ 两仓” 专项资金产出情况 年份 指标名称 指标目标 数量 指标实际 完成数量 指标实际完 成率（%） 2015 增加用仓加贸企业（家） 70 87 114.29 报关单票数增长量（票） 20000 5210 26.05 报关单票数增长率（%） 4 . 4 8 保税监管场所进出口占比（%） 7.5 9.21 122.80 保税物流监管场所进出口额（亿美元） 154.25 保税监管场所进出口增长率（%） 47.12 企业满意度（%） 95.0 2016 增加用仓加贸企业（家） 9 报关单票数增长量（票） 16432 报关单票数增长率（%） 12 13.5 112.50 保税监管场所进出口占比（%） 15 16.19 107.93 保税物流监管场所进出口额（亿美元） 278.50 保税监管场所进出口增长率（%） 10 92.2 922.00 企业满意度（%） 90.0 2017 增加用仓加贸企业（家） 202 报关单票数增长量（票） -5139 报关单票数增长率（%） -3.73 保税监管场所进出口占比（%） 13 16.27 125.15 保税物流监管场所进出口额（亿美元） 190 295.08 155.31 保税监管场所进出口增长率（%） 10 9.3 93.00 企业满意度（%） 90.0 81.3 90.33 注：2017 年企业满意度实际值为调查问卷值。 （三）效果目标完成情况 总体看，2015-2017 年度“ 两仓” 专项资金效果得分为“ 中” （表 9） ， 部分效果指标已完成， 部分效果目标完成情况不理想。 其主要原因是加工贸易企业受助额占其经营成本比重比较小9 对部分企业申报引力不大 （实地走访和座谈会显示， 保税物流 经营单位反映受助额占其经营成本的 1%左右，加工贸易企业 反映受助额降低其企业通关成本的幅度为 20%左右） ，财政支 出金额、 加工贸易企业和保税物流经营单位平均受助额、 预算 执行率三项指标为负增长。 1 部分效果指标完成较好。2014-2016 年， 申报企业个数 年均增长率为 8.7% ，保税物流经营单位个数年均增长率为 9.8% ， 加工贸易企业报关票数年均增长率为 8.9% ， 保税监管场 所进出口货物年均增长率为 68.1% ， 保税监管场所进出口占全 市进出口比例年均增长率为 57.2% ，5 项指标都超过全市进出 口年均增长率（表 9） 。 表9 2014-2017年海关监管场所、全市进出口主要指标 年份 保税监 管场所 进出口 货物 （亿 元） 保税监 管场所 进出口 货物 （亿美 元） 全市进 出口 （亿 元） 保税监 管场所 进出口 占全市 进出口 比例 （%） 加贸企 业平均 受助额 （元） 保税 物流 经营 单位 平均 受助 额 （万 元） 同比 （% ） 同比 （% ） 同比 （% ） 2014 年 6 5 3 . 8 106.47 9983.92 6.55 5864.9 13.87 2015 年 961.9 47.12 154.25 44.88 10443.4 4.20 9.21 5796.6 7.15 2016 年 1848.2 92.15 278.50 80.55 11416.0 9.60 16.19 1880.1 8.06 2017 年 1995.2 9.30 295.08 7.20 12264.4 7.50 16.27 1674.9 7.03 2014-2016 年均增速 68.1 61.7 6.9 57.2 -43.4 -23.8 2017 年同比 7.95 5.95 7.43 0.48 -10.9 -12.8 企业用工稳定率、 通关效率提升率两项社会效益指标得分 为“ 良” ；“ 两仓” 进出口额年均增速、“ 两仓” 进出口占全市进出 口比例年均增速、 预补总票数 年均增速三项经济效益指标得分10 为“ 优” ； 人力成本节约率、 运输成本节约率两项经济效益指标 得分为“ 良” （表 10 ） 。 表10 2014-2017 年“两仓” 项目效果指标得分 一级指标 二级指标 权重 分值 评分标准 受益分配优度 受助企业瞄准度 2 1.4 无资助计划 社会效益 企业用工稳定率 2 1.6 问卷调查 通关效率提升率 3 2.5 问卷调查 经济效益 “两仓”进出口额年均增速 4 4 年均增速 68.1% “两仓”进出口占全市进出口比例年均增速 4 4 年均增速 57.2% 预补总票数年均增速 3 3 年均增速 8.9% 加工贸易企业平均受助额年均增速 5 2.5 年均增速-43.4% 保税物流经营单位平均受助额年均增速 5 2.5 年均增速-23.8% 人力成本节约率 3.5 2.8 问卷调查 运输成本节约率 3.5 2.8 问卷调查 合计 35 27.1 77.4（总分） 问卷调查显示，“两仓” 企业和加工贸易企业对“两仓” 政策 效果的总体评价较高为“ 良” 。 “ 两仓” 政策促进保税物流企业“ 两 仓” 利用率提高程度得分最高，“ 两仓” 经营单位效果得分高于 加工贸易企业。调查的 16 项指标中有 12 项超过 80 分，达到 良好等级（表 11 ） 2 部分效果目标完成情况不理想。加工贸易企业平均受 助额和保税物流经营单位平均受助额年均增速两项经济效益 指标为“ 差” （表 9） 。 实际服务企业个数年均增长率为 2.3% ， 受益面增长较小； 实补总金额年均增长率为-23.0%， 加 贸企业和保税物流经营单 位平均受助额持续缩小， 呈现负增长态势， 政策效果下降。 2017 年同比 2016 年，保税监管场所进出口占全市进出口比例提高 幅度很小、只有 0.08 个百分点。11 问卷调查显示，有 3 项指标为“ 中” 等级，“两仓” 政策促进 加工贸易企业运输成本节约程度、 开拓国际市场的作用评价不 理想（表 11 ） ，进一步说明该项政策的降成本、拓市场、提高 竞争力的效果不佳。 表11 2015-2017 年度东莞市外贸调结构（两仓）调查问卷 题号 调查项目 平均分 1 “两仓”政策促进加工贸易企业进出口增长的作用 84.3 2 “两仓”政策促进加工贸易企业开拓国内市场的作用 82.6 3 “两仓”政策促进加工贸易企业开拓国际市场的作用 79.1 4 “两仓”政策促进加工贸易企业用工稳定程度 81.4 5 “两仓”政策促进加工贸易企业通关效率提升程度 82.2 6 “两仓”政策促进加工贸易企业人力成本节约程度 80.0 7 “两仓”政策促进加工贸易企业运输成本节约程度 79.6 平均分 81.3 8 “两仓”政策促进保税物流企业“两仓”利用率提高程度 86.5 9 “两仓”政策促进保税物流企业用工稳定程度 82.0 平均分 84.3 10 “两仓”政策及申报指南宣传力度 82.6 11 “两仓”政策及申报指南知晓程度 84.8 12 “两仓”政策及操作程序公开程度 85.5 13 “两仓”政策及程序操作便捷程度 83.0 14 “两仓”政策及申报指南执行公平程度 87.9 15 “两仓”资金拨付及时程度 77.5 平均分 83.5 16 与珠三角其他市相比东莞“两仓”政策补贴力度 61.9 总平均 81.3 三、绩效管理问题 商务局实施的“ 两仓” 项目， 没 有编制专项行动计划， 是 该 项目实施的突出问题。在目标措施统一性、目标指标科学性、 政策实施计划性和流程时限性四个方面需要加强。12 （一）目标措施统一性有待增强 与 东莞市加工贸易转型升级专项资金管理办法 （东府办 2012124 号） 配套的 2013 年至 2015 年中期滚动目标： 加 快我市保税物流服务平台以及保税仓、出口监管仓“ 两仓功能 合一” 的具有东莞特色的“ 口岸保税物流中心” 的建设。 与 东莞 市稳增长调结构专项资金管理办法 （东府办2017 85 号） 配套在 2016 年基础信息表中设定的中期目标：一是加快我市 保税仓、出口监管仓“ 两仓功能合一” 的具有东莞特色的“ 口岸 保税物流中心” 的建设；二是加快我市保税物流服务平台的建 设。 分析上述政策措施与目标的相关 性看， 关联度不高。 政策 措施的目的在于鼓励用仓、 降低成本、 提高“ 两仓” 利用率、 优 化外贸结构等， 但是政策措施对“ 两仓功能合一” 具有东莞特色 的“ 口岸保税物流中心” 的建设目标实现的直接功效不强。 （二）目标指标科学性有待增强 根据商务局设定的预算绩效目标、 指标看， 部分指标有一 定的可评价性。 但是， 绩效目标不够明确， 为绩效目标服务的 指标设计不够精准、 全面， 指 标与目标对应性不强， 没有专项 计划作为项目实施的抓手。 因此， 预 算绩效目标、 指标设定的 科学性有待在出台新政策时科学优 化。 目前所设定的指标存在 各项工作质量达标率和工作任务完成及时率没有相对应的计 算公式、预算执行率设定有一定的差距、2015-2017 年 3 个年 度的指标不统一、 产出指标与效益指 标交叉错位、 设定指标难13 以全面衡量绩效等问题， 还存 在资金节约率不适用补贴性项目、 降低成本与缩短运作时间两项指标虽然进行了量化但难以论 证、 基础信息表与目标申报表指标设 定不统一等问题。 指标设 定科学性、一致性、可评价性不高将直接影响政策绩效评价。 （三）政策实施计划性有待增强 根据商务局提供的佐证材料分析显示，“ 两仓” 专项资金没 有制定专项实施计划。 在 东莞市关于促进加工贸易创新发展 全面提升外经贸水平的实施方案 （东府办 201663 号） 和 东莞市稳增长调结构专项资金管理办法 （东府办 2017 85 号） 及其申报指南等文件中， 也没有制定三年计划和年度计划。 在提供的基础信息表中设定的计划目标不够全面。 （四）政策实施时限性有待明晰 项目申报、 审批、 资金拨付时限条款有待明晰， 资金拨付 及时性有待提高。 东莞市加工贸易转型升级专项资金管理办 法 （东府办 2012 124 号） 和 东莞市稳增长调结构专项资 金管理办法 （东府办2017 85 号）及其申报指南都没有明 确年度申报、 审批、 资金拨付时限。 2015-2017 年“ 两仓” 专项资 金预算拨付情况显示 2015 和 2017 两个年度， 资金拨付时间较 长， 拨付时间和立项时间基本相隔一 年。 问卷调查显示受资助 对象对“ 两仓” 资金拨付及时程度评价得 77.5 分，为“ 中” 等级。 座谈会反映该项目申报、审批、资 金拨付效率有待提高。14 四、绩效管理建议 重新制定保税物流产业政策， 强化政策措施与政策目标的 统一性， 制定专项计划， 提高资金拨付效率， 调整政策管理体 系是该项目进一步完善需要加强的主要工作。 （一）重新制定保税物流产业政策 针对“两仓” 政策已经实施了 9 年， 该政策在鼓励设仓和用 仓双重政策的促进下， 保税物流市场 培育和便于加工贸易企业 提高通关效率的政策目标已基本实现； 针对 2015 年至 2017 年 财政支出金额、 加工贸易企业和保税 物流经营单位平均受助额、 预算执行率三项指标为负增长、 政策 效果趋降的态势； 针对东 莞保税物流中心升级、 保税物流产业 升级的需求和对外贸易新 趋势；针对“ 两仓功能合一” 的具有东莞特色的“ 口岸保税物流 中心” 建设目标的要求，建议重新制定促进我市保税物流产业 转型升级、提质发展的政策。 制定新一轮保税物流产业政策， 建议深化两个方面的研究 工作。 一是， 加 强项目可行性研究和实施的计划性， 提高预算 立项的精准度和执行率； 二是， 设立保税物流设施和服务模式、 服务业态升级补贴， 设立新业务、 新市场拓展补贴， 支持保税 物流企业和保税物流中心转型升级。 （二）强化措施与目标统一性 封闭化、 统一性管理是政策绩效管理的基本要求。 基于该 项政策在实施措施和要达到的绩效 目标一致性不强的问题， 建15 议在新一轮政策制定中要加强下述 5 个方面的研究工作。 一是 加强预算编制科学性， 预算测算金额与预算年度相匹配。 进一 步完善账务处理， 细化至专项的明细 项。 二是加强政策落实计 划的制定工作，如“ 三年” 行动计划，提高政策落实的计划性； 三是规范统一年度绩效指标， 做到年度指标连续可考核、 可比 较， 便于中期滚动目标的整体评价； 四是加强设定目标、 指标 科学性、 统一性、 因果关系的论证， 做到政策措施与实现目标 相统一； 五是形成科学的绩效目标指标体系， 经济类项目要注 重规模、速度、结构三位一体效益指标的研究。 （三）进一步明晰政策实施流程 明晰政策实施流程也是政策绩效管理的重要环节， 流程的 时限性直接关系到资金拨付效率、 各项工作质量达标率、 工作 任务完成及时率、 预算执行效率， 而该项政策明显的不足就是 工作流程没有明确工作环节的时间 节点。 针对问卷调查和佐证 资料分析显示资金拨付效率不高的 现状， 建议在新一轮资金管 理办法和申报指南的内容里面， 细化明晰工作环节、 流程和时 间节点，让受助对象知悉政策实施程序，提高政策落实效率。 （四）调整项目子政策管理体系 基于绩效自评基础信息表和支出绩效目标申报表显示的 该项政策管理比较粗放的现状， 建议在新一轮政策制定中， 要 以预算立项的专项资金为统领建立封闭完整的政策管理体系 并加以细化和系统化。 具体应当将保税物流产业政策， 从预算112 一级指标 二级指标 三级指标 四级指标 验证方法 （证据） 指标 分值 名称 权 重 名称 权 重 名称 权 重 指标解释 指标说明 名称 权 重 指标解释及说明 评分标准 要？ 情况；3、政策设计的瞄 准度是否精准；4、是否 符合因果逻辑关系。 评价时 需求吻 合度 2 反映和评价政策 在开展绩效评价 之时及之前是否 还适用解决当前 东莞市外贸发展 存在的实际问题 和需要？ 评价要点：1、关键问题 识别和社会需求是否在实 施过程已发生变化；2、 政策的瞄准度是否还精 准。3、能否还可以继续 解决当前东莞存在的问 题。 政策识别度 2 关键问题识别和社会需求是 否在实施过程已发生变化； 项目评价时识别度和社 会需求度高得 2分、较 高得 1.6分、一般得 1.2 分、社会需求已满足得 0分 书面审核佐 证材料 1.5 绩效 目标 明确 7 绩效目 标明确 性和规 范性 7 反映和评价依据 绩效目标设定的 绩效指标是否清 晰、细化、可衡 量等，是否做到 指向明确、细化 量化、合理可行 和相应匹配。用 以反映和考核项 目绩效目标的明 细化情况。 评价要点： 目标是否明确；是否将 项目绩效目标细化分解为 具体的绩效指标； 是否通过清晰、可衡量 的指标值予以体现； 是否与项目年度任务数 或计划数相对应； 项目预期产出效益和效 果是否符合正常的业绩水 平。 是否与预算确定的项目 投资额或资金量相匹配。 绩效目标明 确性 1 与项目相关的规划、计划、 实施方案等有明确的定性或 定量的目标 明确得 1分、较明确得 0.8分、有目标但不清晰 得 0.6分，无目标得 0 分 书面审核佐 证材料 0.7 绩效指标明 确性 1.5 与项目相关的规划、计划、 实施方案等有明确的定量的 具体指标 明确具体系统得 1.5 分，较明确具体系统的 1.2分，明确具体但不系 统得 1分，有指标但没 有具体量化得 0.6分， 不明确具体系统得 0分 书面审核佐 证材料 1.1 绩效指标科 学性 1.5 评价要点：指标与目标直接 相关，指标设置能科学反映 产业、行业、社会发展需求 指标与目标直接相关且 所设指标为行业效益、 效率评价所认可得 1.5 分，指标与目标较相关 且所设指标为行业效 益、效率评价所认可得 1.2分，指标与目标较相 关但所设指标行业效 益、效率评价使用较少 得 1.0分，指标与目标 有一定相关性但所设指 标行业效益、效率评价 使用较少得 0.6分，指 标与目标不相关得 0分 书面审核佐 证材料 1.1 绩效指标对 应度 3 评价要点：设定绩效指标/ 年度计划任务指标 得分=3对应度 书面审核 佐；利用公 式计算 2.1 效率 性 30 财政 预算 执行 8 预算执 行率 6 评价预算安排资 金与实际支付资 金、结转资金的 评价要点： 1、预算执行率=实际支 付财政决算金额/财政安排 预算执行率 6 评价要点： 1、预算执行率=实际支付 财政决算金额/财政安排资 得分=6预算执行率。 书面审核 佐；利用公 式计算 33 一级指标 二级指标 三级指标 四级指标 验证方法 （证据） 指标 分值 名称 权 重 名称 权 重 名称 权 重 指标解释 指标说明 名称 权 重 指标解释及说明 评分标准 情况，用以反映 资金预算安排的 科学性、准确性 和合理性。分析 评价政策目标已 经或预测可能实 现的情况。 资金预算100%；分年度 预算执行率和项目总预算 执行率评价。2、项目是 否已经或可能突破投资预 算。 金预算100%；分年度预 算执行率和项目总预算执行 率评价。2、项目是否已经 或可能突破投资预算。 财政资 金发放 及时性 2 反映和评价预算 安排的财政资金 是否及时足额发 放情况。 评价要点：1、财政资金 是否严格按规程要求的时 间及时审批、拨付；2、 项目资金是否存在滞留现 象。 财政资金发 放及时性 2 评价要点： 1、财政资金是否严格按规 程要求的时间及时审批、拨 付；2、项目资金是否存在 滞留现象。 得分=2资金发放及时 率 书面审核佐 证材料；问 卷调查；利 用公式计算 1.5 项目 产出 20 任务实 际完成 情况 18 反映和考核项目 在计划的时间周 期内产出数量及 设计产能功能目 标的实现程度。 分析评价政策目 标已经或预测可 能实现的情况。 评价要点： 分析实际产出数和计划 产出数的对比情况。 实际产出数：一定时期 （本年度或项目期）内项 目实际产出的产品或提供 的服务数量。 计划产出数：项目绩效目 标确定的在一定时期（本 年度或项目期）内计划产 出的产品或提供的服务数 量。设计产能功能达成 率，即为实际值对比设计 时的产能功能目标值的符 合程度（达成目标的程 度）。 “两仓”进出 口占比 6 评价要点：占比=“两仓”进 出口总额/全市进出口总额 *100 得分=6完成率（完成 率=实际数/目标数 *100） 书面审核佐 证材料；利 用公式计算 得分 6 “两仓”报关 单票数增长 率 6 评价要点：增长率=（当年 “两仓”进出口报关单票数- 上一年“两仓”进出口报关单 票数）/上一年“两仓”进出口 报关单票数*100 3 “两仓”进出 口增长率 6 评价要点：增长率=（当年 “两仓”进出口额-上一年“两 仓”进