2015-2017嘉定区免费殡仪基本服务项目绩效评价报告.doc

上海市嘉定区财政项目支出绩效评价报告项目名称：2015-2017年免费殡仪基本服务项目项目实施单位：上海市嘉定区殡葬管理所 上海市嘉定区殡仪馆项目主管部门：上海市嘉定区民政局委托单位：上海市嘉定区民政局评价机构：上海新嘉华会计师事务所有限公司2018年11月09日撰稿人：李嘉顺复审人：李仁青终审人：江 蔚目 录摘 要1一、项目基本情况6（一）项目立项的背景和目的6（二）评价对象7（三）项目范围及内容7（四）项目预算安排和实际支出情况8（五）项目绩效目标9（六）项目的相关方及其关联10（七）项目的组织及管理11二、绩效评价工作情况12（一）绩效评价目的12（二）评价依据13（三）绩效评价指标体系13（四）数据采集方法及过程14（五）绩效评价实施过程15三、评价结论和绩效分析16（一）评价结论16（二）具体绩效分析18四、主要经验31五、存在的问题和不足31六、相关建议和措施32评价报告附件33附件1：2015-2017年免费殡仪基本服务项目绩效评价指标体系34附件2：评价指标评分底稿38附件3：访谈情况汇总分析报告65附件4：社会调查问卷汇总分析报告68摘 要一、项目概述为了满足群众丧葬需求、维护群众殡葬权益， 进而完善与社会保障制度相衔接的惠民殡葬政策，同时打击社会殡葬“黑龙”非法运送遗体等无证销售丧葬用品等扰乱市场的行为，上海市嘉定区殡仪管理所（以下简称“区殡管所”）根据关于为本区符合条件对象提供免费殡仪基本服务项目的通知（嘉民【2011】77号）等文件的要求，设立了嘉定区免费殡仪基本服务项目，由区殡管所和上海市嘉定区殡仪馆（以下简称“区殡仪馆”）具体实施。（一）评价对象项目名称为“2015-2017年免费殡仪基本服务项目”，预算总额为2,732.10万元，2015年、2016年及2017年均为910.70万元。评价时段为2015年1月1日至2017年12月31日。（二）项目范围及内容本项目的受益对象是在区殡仪馆火化的逝者家属（以下简称“丧户”），逝者身份需满足以下三种条件之一：嘉定区户籍；公安机关经办处理的无名尸体和无人认领尸体；驻嘉定区部队、大中专学生、缴纳养老保险金1年以上外来务工人员、见义勇为人员和外籍人士等特殊群体。项目的内容是针对丧户，提供5项服务费用的减免，包括免费的普通殡仪专用车接运遗体，免费的冷藏存放遗体3天，免费的遗体消毒，骨灰盒500元和卫生棺300元的费用减免。 项目资金由嘉定区财政局拨款。符合资格的对象死亡后，由丧事经办人（指死者的直系亲属或法定监护人）凭死亡证明，领取嘉定区免费殡仪基本服务项目和补贴殡仪项目申请表，填写相关信息，提交经办人与逝者的身份资料，在区殡仪馆结算费用时，从总费用中扣减可减免的金额进行支付。（三）项目预算安排和实际支出情况免费殡仪基本服务是一项常年开展、连续实施的经常性项目，在项目的推进过程中具有延续性，周期性，该项目由区殡管所立项申请预算资金，由区殡管所和区殡仪馆负责进行具体实施。2015-2017年共申请预算资金2,732.10元， 实际支出共计2583.22万元，预算执行率为94.55%，详见表1。表1：嘉定区免费殡仪基本服务项目预算情况单位：万元项目2015年2016年2017年合计预算数实际数预算数实际数预算数实际数预算数实际数1.宣传费用20.0020.0020.0020.0020.0020.0060.0060.002.殡仪服务890.70583.43640.70606.19640.70583.602172.101773.223.运行成本-250.00250.00250.00250.00250.00500.00750.00总计910.70853.43910.70876.19910.70853.602732.102583.22（四）项目实施及绩效情况区殡仪馆2015年-2017年共向12389家丧户提供费用减免，其中2015年减免4066户，2016年减免4220户，2017年减免4103户，共减免费用2583.22万元，切实减轻了丧户治丧负担。二、评价结论本公司经过填报数据基础表、社会调查、访谈，采集相关信息和数据，通过整理、汇总和分析，依据评价工作方案中确定的评价指标、评分标准和评价方式方法，对本项目进行了客观、公正的独立评价，评价综合得分为81.96分，评价等级为“良”。本项目立项依据充分，绩效目标制定合理，财务管理制度健全有效，资金使用合规，项目管理制度健全有效，项目产出数量达标，信息采集完整。但是在产出质量，政策宣传和复核工作有所欠缺，减免对象满意度有待提高，项目长效管理机制略显不足。三、主要经验制定殡葬惠民政策，有效减轻丧户治丧负担为了遏制社会殡葬“黑龙”非法运送遗体，无证销售丧葬用品，抢占和扰乱殡葬市场，区殡管所和区殡仪馆在本区实施免费殡仪基本服务项目，同时切实减轻市民治丧负担。四、存在的问题和不足1.预算合理性有待提高本项目中针对服务补贴部分的预算， 是根据2010年的成本监审报告计算的单价和2013年应享受补贴的人数进行计算。事实上，2015-2017年三年的项目实际支出均低于预算金额，由于沿用以前年度的预算，导致预算的合理性有待提高。2.项目监管程序尚待加强通过与区殡管所工作人员的访谈，本公司发现，区殡管所将收到的财政资金拨付给区殡仪馆后，并未就本项目的实际支出金额进行监管并适当地调整预算。另外，区殡管所对逝者的资格合规性也并未执行监管程序。3.政策宣传的力度尚待加强在本次绩效评价的过程中，本公司发现项目的宣传渠道主要集中在街道居委和民政办公室，而享受补贴的丧户主要从区殡仪馆的工作人员处获得补贴政策的信息，因而宣传的渠道和力度应有所改善和加强。4.满意度问卷回收率不高本公司在问卷调查过程中，发现大多数丧户不愿在多年后再次回忆失去亲人的痛苦，因而对本公司发放的期后调查问卷不愿答复，造成满意度问卷回收率不高，而不充足的样本量难以客观评价项目的实施成效。五、相关建议和措施1.提高预算的合理性为了减少预算资金与实际支出的差异，建议每年的预算对减免服务的单价和丧户数量两个参数进行复核和调整。同时，通过与享受减免的丧户的沟通和满意度调查，及时调整各项服务的减免金额，提高预算合理性。2.加强项目的监管程序为加强费用减免的针对性，建议区殡管所定期核查费用减免对象的申请资料完整性，资格条件合规性和减免金额准确性，从而提高本项目的产出质量。3.进一步改善宣传途径和力度建议区殡管所改善本项目的宣传渠道，将主要渠道放在公安派出所和医院等治丧的上游单位，扩大宣传面，让更多的市民提前获取相关信息。4. 增加对殡仪服务问卷满意度的调查为客观评估本项目的实际效果，建议对本项目设计有针对性的调查问卷，在丧事经办人办理结算时，增加对殡仪服务满意度的书面调查，弥补期后满意度问卷样本量的匮乏，以便进一步有针对性的改善殡仪服务。52015-2017年免费殡仪基本服务项目财政支出绩效评价报告根据上海市预算绩效管理实施办法（沪财绩201422号）和嘉定区绩效管理文件的要求，上海新嘉华会计师事务所有限公司（以下简称“本公司”）受上海市嘉定区民政局（以下简称“区民政局”）委托，对上海市嘉定区2015-2017年免费殡仪基本服务项目（以下简称“本项目”）进行绩效评价。本公司经过合规性检查、数据采集、访谈、社会调查等必要的评价程序，采用绩效分析和统计方法，在梳理、分析评价数据资料的基础上，形成本评价报告。一、项目基本情况（一）项目立项的背景和目的由于社会殡葬“黑龙”长期渗透殡葬市场，在嘉定区各街镇形成一定势力和服务网络，他们非法运送遗体，无证销售丧葬用品，甚至销售劣质的骨箱和卫生棺，对墓地的环境造成一定的影响，同时抢占和扰乱殡葬市场，导致殡仪馆主要殡葬用品骨箱、卫生棺的销量逐年减少。秉持上海民政事业改革与发展“十三五规划”的基本原则，坚持立足需求和解决问题导向，在群中最关心、最直接、最现实的利益问题上，要把群众的需求放在第一位，把工作的落脚点放在权重得实惠、放在提升群众满意度和获得感上，继续完善与社会保障制度相衔接的惠民殡葬政策，认真贯彻执行国家价格目录，开展殡葬服务价格收费管理研究，不断完善殡葬服务价格体系，全面推进殡葬科技和文化建设，提成殡葬管理和服务水平，嘉定区政府为加快推进嘉定现在民政事业发展，进一步健全殡葬保障制度，切实减轻本区市民治丧负担，维护社会公平和谐，实现“社会发展市郊领先”的目标，根据民政部关于进一步深化殡葬改革促进殡葬事业科学发展的指导意见（民发2009170号）的精神，减轻群众负担，实现基本服务均等化，大力推行惠民殡葬政策，逐步建立以重点救助对象基本殡葬服务减免为基础，其他多种形式殡葬救助为补充，结合嘉定实际，按照嘉定区民政局和嘉定区财政局发布的关于为本区符合条件对象提供免费殡仪基本服务项目的通知（嘉民【2011】77号），设立嘉定区免费殡仪基本服务项目，由区殡管所和嘉定区殡仪馆负责实施。 （二）评价对象项目名称为“2015-2017年免费殡仪基本服务项目”，预算总额为2,732.10万元，其中2015年度项目预算为910.70万元；2016年度项目预算为910.70万元；2017年度项目预算为910.70万元。评价时段为2015年1月1日至2017年12月31日。（三）项目范围及内容本项目的受益对象是在区殡仪馆火化的逝者家属（以下简称“丧户”），逝者身份需满足以下三种条件之一：嘉定区户籍；公安机关经办处理的无名尸体和无人认领尸体；驻嘉定区部队、大中专学生、缴纳养老保险金1年以上外来务工人员、见义勇为人员和外籍人士等特殊群体。 项目资金由嘉定区财政局拨款。符合资格的对象死亡后，丧事经办人（指死者的直系亲属或法定监护人）凭公安部门或医院出具的死亡证明到镇、街道社区事务受理服务中心或嘉定区殡仪馆领取嘉定区免费殡仪基本服务项目和补贴殡仪项目申请表，填写相关信息，并提交下列资料：经办人本人身份证原件及复印件1份；逝者的身份证或户口簿复印件1份；军人、学生、外来务工人员、见义勇为等人员，需提供相关单位证明及本人有效证件复印件1份。丧事承办人在区殡仪馆内发生的免费殡仪基本服务项目费用由区殡仪馆在结算费用时直接予以免除，超出规定的项目费用，由承办人自行支付。（四）项目预算安排和实际支出情况免费殡仪基本服务是一项常年开展、连续实施的经常性项目，在项目的推进过程中具有延续性，周期性，该项目由区殡管所立项申请预算资金，由区殡管所和区殡仪馆负责进行具体实施。2015-2017年共申请预算资金2,732.10元，每年910.70万元，其中：殡仪基本服务890.70万元，按照区物价局2010年成本监审报告，单具遗体殡仪基本服务项目最高免费限额2352元和2013年火化的符合对象3787人测算；宣传定额培训费20万元，用于宣传普惠制惠民政策及社区业务工作培训，以及制作公益广告、宣传折页、受理表格、移风易俗告知书、条幅、美体、网络等宣传费用。2015-2017年三年实际支出均不超过860万元，其中宣传费用的每年实际支出20万元，与预算金额一致，殡仪服务每年支出均低于预算金额，运行成本每年支出250元，与预算金额一致，实际支出总金额2583.22万元，预算执行率为94.55%，详见表1。表1：嘉定区免费殡仪基本服务项目预算情况单位：万元项目2015年2016年2017年合计预算数实际数预算数实际数预算数实际数预算数实际数1.宣传费用20.0020.0020.0020.0020.0020.0060.0060.002.殡仪服务890.70583.43640.70606.19640.70583.602172.101773.223.运行成本-250.00250.00250.00250.00250.00500.00750.00总计910.70853.43910.70876.19910.70853.602732.102583.22（五）项目绩效目标1绩效总目标加快推进嘉定现代民政事业发展，进一步健全殡葬保障制度，切实减轻嘉定区市民治丧负担，维护社会公平和谐，彰显人文关怀和殡葬公益属性。2年度绩效目标1）2015-2017年产出目标：（1）减免对象覆盖率100%；（2）减免项目兑现率100%；（3）宣传费用宣传计划完成率100%；（4）减免项目及时率100%；（5）减免殡仪费用的宣传在当年度按时完成；（6）减免项目按规范执行；2）2015-2017年效果及影响力目标：（1）政策知晓度达到70%以上； （2）有效投诉处置率100%；（3）有效减轻市民治丧负担；（4）有效地降低殡葬业“黑龙”抢占和扰乱市场的影响；（5）长效管理机制合理；（6）减免对象满意度80%；（六）项目的相关方及其关联1.项目主管部门：嘉定区民政局嘉定区民政局作为项目的主管部门，主要负责本项目政策法规的制定，依法履行对本项目实施过程中业务指导、监督和管理的职责。2.项目实施单位：嘉定区殡仪管理所，嘉定区殡仪馆嘉定区殡仪管理所为项目绩效评价工作的责任主体，负责具体项目的绩效编制、提交立项材料、绩效目标申报、预算资金的申请和发放。嘉定区殡仪馆为自收自支的事业单位，具体负责对符合减免资格的丧户进行费用的减免。3.项目受益群体：符合条件的在区殡仪馆火化的死亡对象的亲属根据关于为本区符合条件对象提供免费殡仪基本服务项目的通知（嘉民【2011】77号）文的规定，符合下列任意一条标准的自愿在嘉定区殡仪馆火化的死亡对象，可申请补贴：（1）具有嘉定区户籍的居民；（2）公安机关经办处理的无名尸体和无人认领尸体；（3）驻嘉定区部队、大中专学生、缴纳养老保险金1年以上外来务工人员、见义勇为人员和外籍人士等特殊群体（七）项目的组织及管理本项目是由区殡管所申请资金，拨款给区殡仪馆，由区殡管所和区殡仪馆负责实施项目。1.项目组织情况嘉定区殡仪管理所是嘉定区民政局下属全额拨款的事业单位。嘉定区殡仪管理所负责向嘉定区财政局申请预算资金，收到拨款后，将资金拨付给自收自支的事业单位嘉定区殡仪馆，由嘉定区殡仪馆负责向丧户进行费用减免，组织架构图见图1。图1 组织架构图2.项目管理情况本项目由区殡管所负责向嘉定区财政局申请预算资金，收到财政资金后，将资金拨给区殡仪馆，由区殡仪馆根据逝者的身份信息，确认丧户是否符合费用减免的资格，在与丧户结算费用时，减免相关费用。1）项目投入管理本项目预算资金由区殡管所向嘉定区财政局申请，获得批复后，由嘉定区财政局拨款给区殡管所，区殡管所将款项拨付区殡仪馆。2）项目财务管理本项目预算资金拨付给区殡仪馆后，区殡仪馆在与丧户结算殡仪费用时，实时扣减，区殡管所定期对财政资金的使用情况进行监管。资金拨付流程：该项目年初由区殡管所按照嘉定区物价局2010年成本监审报告，估算单具遗体殡仪基本服务项目最高免费限额，并结合2013年火化的符合对象进行预算编制，并提交相关立项申请材料。区财政局根据预算批复，分批将预算资金拨付区殡管所，区殡管所收到预算资金后，将资金拨付给区殡仪馆。区殡仪馆收到资金后入账作为收入。丧事经办人前往区殡仪馆领取填写嘉定区免费殡仪基本服务项目和补贴殡仪项目申请表并提交逝者身份资料，经殡仪馆接待人员审核资料后，在丧事经办人结算殡仪馆费用时直接予以免除。资金拨付流程图见图2。图2 资金拨付流程图二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的1摸清本项目资金投入、产出及绩效状况，并提供科学决策的客观依据；2通过绩效评价转变政绩观念，客观、公正地评价本项目绩效，总结项目开展的经验；3通过绩效评价，完善本项目的财政政策，优化、公平资金的配置及资金支出结构。（二）评价依据1项目业务文件（1）关于为本区符合条件对象提供免费殡仪基本服务项目的通知（嘉民【2011】77号）（2）关于贯彻落实的通知（嘉民发【2017】34号）（3）嘉定区实施殡仪基本服务项目免费对象、项目、操作办法（4）民政部关于进一步深化殡葬改革促进殡葬事业科学发展的指导意见（民发2009170号）2绩效评价管理文件（1）上海市预算绩效管理实施办法(沪财绩【2014】22号)；3其他作为评价依据的材料（三）绩效评价指标体系1指标设计思路本项目绩效评价指标体系，以财政部门确定的共性指标体系框架为基础，针对项目的特点，按照逻辑分析法和层次分析法开发设计，覆盖资金管理、项目管理、项目效益和减免对象满意度四个方面，重点关注核实经费发放的完成情况、完成质量、社会效益，调研该项目的受益人满意度等，反映项目实施的效果及状况，对项目的监管提出建设性意见。2指标设计依据1）相关性：与资金使用情况相关联； 2）可比性：不同项目之间衡量结果可以相互比较； 3）综合性：将定量指标和定性指标相结合； 4）重要性：选取最具有代表性、最能反映要求的指标； 5）经济性：考虑现实条件和获得指标的可操作性。3评价方法指标体系中有定量指标和定性指标，对于定量指标，通过规定的参数数值直接进行量化；对于定性指标，根据行业标准进行量化处理。通过案卷研究法、比较法、因素分析法及公众评判法等相应的评价方法进行打分。4评级标准根据上海市预算绩效管理实施办法(沪财绩201422号)的规定，绩效项目评分90分-100分（含90分）为“优”；75分-90分（含75分）的为“良”；60分-75分（含60分）为“合格”；低于60分为“不合格”。（四）数据采集方法及过程1.文献和资料研究：收集项目相关文献资料，进行研究；2.资金和财务合规性检查：了解财务制度、项目资金的审核程序、检查资金的划拨核准手续、使用记录、账务处理情况，可以分析并掌握项目资金及财务的合规性问题，并将了解到的情况进行汇总反映；3.访谈：组织几次的相关各方集中访谈或座谈，同时针对某些重要人士进行面对面个别访谈。通过对利益相关方的细分，针对性地进行深入细致的访谈、了解，可以有效掌握项目情况、项目效果以及不足，尤其是各方关注的核心问题，进而得到相关各方如何改进后续项目质量、确保项目长效运行的各种意见和建议，并将这些情况，整理反映到评价报告中去；4.现场考察和调研：根据评价需要，我们将与区殡管所，区殡仪馆和收到费用减免的丧户通过电话访谈等方式，针对访谈、座谈中所发现的成绩、问题以及各种情况，进行确认和详细了解，并在现场考察中进行实地调研，进行现场访谈，从而真实、有效地掌握项目第一手资料；5.公众问卷抽样调查：根据评价指标需要，有针对性地根据项目内容设计调查问卷，调查范围涉及嘉定区城镇居民最低生活保障金受益对象。最后将在访谈、座谈和调研的基础上对现有问卷进行完善，以求切实反映项目特点，具有针对性。（五）绩效评价实施过程1拟定评价方案，制定评价计划本公司根据对项目资料的初步了解，拟定评价方案，确定需要收集的资料清单以及制定评价工作计划和评价指标体系表。2根据工作计划，收集相关资料根据拟定的工作方案，本公司通过取得相关部门提供的各种材料，及访谈，问卷发放调查，财务资料抽查等方式，全面的取得评价所需的相关材料。3资料整理及综合分析，形成评价结论本公司根据绩效评价的原理和工作方法，对所掌握的项目第一手资料进行整理、分析和讨论，根据指标体系表进行打分，初步形成本项目的绩效评价结论。4撰写与复核绩效评价报告本公司根据对项目资料整理、分析形成的结论，撰写和提交绩效评价报告。按照绩效评价项目三级复核管理机制的要求，绩效评价报告必须从资料收集、数据分析、整理以及报告撰写等各方面采用内部复核程序，以避免舞弊及差错事项的产生，从而保证绩效评价工作顺利完成，并能够客观、公正、准确反映本项目的实际情况。三、评价结论和绩效分析（一）评价结论1.评价结果评价小组经过填报数据基础表、社会调查、访谈，采集相关信息和数据，通过整理、汇总和分析，依据评价工作方案中确定的评价指标、评分标准和评价方式方法，对本项目进行了客观、公正的独立评价，评价综合得分为81.96分，评价等级为“良”。本项目绩效评价评分结果见下表：一级指标权重二级指标权重三级指标权重得分A项目决策（10分）A1立项合理性（6分）A11项目目标适应性（2分）2A12立项依据的充分性（2分）2A13项目立项程序规范性（2分）2小计（6分）6A2项目目标适应性（4分）A21绩效目标合理性（2分）2A22绩效指标明确性（2分）2小计（4分）4小计（10分）10B项目管理（30分）B1投入管理（7分）B11预算编制合理性（3分）2B12预算执行率(4分)4小计（7分）6B2财务管理（8分）B21项目资金使用情况（4分）4B22项目财务管理制度建立健全性（2分）2B23财务监控有效性（2分）2小计（8分）8B3项目实施(15分)B31项目制度健全性（7分）7B32制度执行有效性（8分）7小计（15分）14小计（30分）28C项目绩效（60分）C1项目产出(30分)C11减免对象覆盖率（6分）4C12减免项目兑现率（5分）2.96C13减免项目及时率（5分）5C14减免项目规范率（5分）5C15减免项目宣传计划完成率（4分）4C16减免项目宣传完成及时率（5分）5小计（30分）25.96C2项目效益(30分)C21政策知晓度（6分）2C22有效投诉反馈处置率（7分）7C23社会效益（6分）2C24可持续发展（6分）4C25减免对象满意度（5分）3小计（30分）18小计（60分）43.96总计(100分)81.962.主要绩效嘉定区殡仪馆2015年完成4066家丧户不同程度的费用减免，其中享受免费接运数3456户，冷藏1895户，消毒4065户，骨灰盒补贴1370户，卫生棺补贴1488户。2016年完成4220家丧户不同程度的费用减免，其中享受免费接运数3740户，冷藏1984户，消毒4220户，骨灰盒补贴1232户，卫生棺补贴1303户。2017年完成4103家丧户不同程度的补贴，其中享受免费接运数3679户，冷藏2037户，消毒4110户，骨灰盒补贴989户，卫生棺补贴1111户。本项目立项依据充分，绩效目标制定合理，财务管理制度健全有效，资金使用合规，项目管理制度健全有效，信息采集完整。但是在预算编制，政策宣传，产出数量和质量和监管工作有所欠缺，减免对象满意度有待提高，项目长效管理机制略显不足。（二）具体绩效分析1项目决策分析项目决策一级指标总分值10分，得分10分。项目决策主要包括项目立项合理性、项目目标适应性。项目决策指标具体评分标准及得分情况见下表：一级指标权重二级指标权重三级指标权重得分A项目决策(10分)A1立项合理性（6分）A11项目目标适应性（2分）2A12立项依据的充分性（2分）2A13项目立项程序规范性（2分）2小计（6分）6A2项目目标适应性（4分）A21绩效目标合理性（2分）2A22绩效指标明确性（2分）2小计（4分）4A指标小计(10分）101）二级指标项目立项合理性指标分值6分，得分6分。通过对本项目相关卷宗资料研究分析、区殡管所和区殡仪馆的相关工作人员访谈等方法，评分如下：A11项目目标适应性分值2分，得分2分。中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议要求，坚持人民主体地位，必须坚持以人民为中心的发展思想，把增进人民福祉、促进人的全面发展作为发展的出发点和落脚点；依据上海民政事业改革与发展“十三五规划”的基本原则，坚持立足需求和解决问题导向，在群中最关心、最直接、最现实的利益问题上，要把群众的需求放在第一位，把工作的落脚点放在权重得实惠、放在提升群众满意度和获得感上，继续完善与社会保障制度相衔接的惠民殡葬政策，认真贯彻执行国家价格目录，开展殡葬服务价格收费管理研究，不断完善殡葬服务价格体系，全面推进殡葬科技和文化建设，提成殡葬管理和服务水平。嘉定区国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要，要始终把人作为经济社会发展的出发点和落脚点，密切关注和回应人民群众期盼，以人为本着力改善民生。根据评分标准，本项目界定清晰，且符合政府公共职能范围；能够支持民政局部门目标的实现，与民政局部门的战略目标一致，符合党的十三五规划的指导方针和优先重点，分值2分，得2分。A12立项依据充分性分值2分，得分2分。嘉定区政府为加快推进嘉定现在民政事业发展，进一步健全殡葬保障制度，切实减轻本区市民治丧负担，维护社会公平和谐，实现“社会发展市郊领先”的目标，根据中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议，上海民政事业改革与发展“十三五规划”和民政部关于进一步深化殡葬改革促进殡葬事业科学发展的指导意见的精神，结合嘉定实际，落实执行本项目。根据评分标准，本项目的立项依据充分，分值2分，得2分。A13项目立项规范性分值2分，得分2分。本项目属于区民政局的经常性项目，根据区民政局关于批转2016年财政部门预算批复的通知（嘉民【2016】14号）和关于批转2017年财政部门预算批复的通知（嘉民【2017】9号）由嘉定区财政局对区民政局申报的项目预算进行了批复，本项目开始实施。本项目按照规定的程序申请设立，立项所提交的文件、材料符合相关要求，项目立项有明确的立项、决策流程的项目，且前期程序齐全。根据评分标准，按照规定程序申请设立，所提交的文件、材料符合相关要求，前期资料齐全的，分值2分，得2分。2）二级指标项目目标适应性指标分值4分，得分4分。通过对本项目相关卷宗资料研究分析、对区殡管所和区殡仪馆的相关工作人员访谈等方法，评分如下：A21绩效目标合理性分值2分，得分2分。本项目于每年年初根据区财政局绩效目标申报的有关要求编制了绩效目标申报表，绩效目标主要从制度健全性，资金使用情况，标准执行度和受众满意度等几个方面来设置绩效目标，与中共中央十三五规划中增进人民福祉，和上海民政事业改革与发展“十三五规划”中完善惠民殡葬政策和殡葬服务价格体系相一致，与区民政局的职能职责密切相关，而且本项目预期产出、结果符合正常的业绩水平，注重政策导向。根据评分标准，绩效目标明确、符合法规要求、与部门职能相关、符合正常业绩水平，分值2分，得2分。A22绩效指标明确性分值2分，得分2分。本项目绩效目标以项目目标为依据逐条订立，各项指标定义清晰，与绩效目标相关，标杆值可衡量且数据可收集，分值2分，得2分。2项目管理分析项目管理一级指标总分值30分，得分28分。项目管理主要包括投入管理、财务管理和项目实施。项目管理指标具体评分标准及得分情况见下表：一级指标权重二级指标权重三级指标权重得分B项目管理(30分)B1投入管理（7分）B11预算编制合理性（3分）2B12预算执行率(4分)4小计（7分）6B2财务管理（8分）B21项目资金使用情况（4分）4B22项目财务管理制度建立健全性（2分）2B23财务监控有效性（2分）2小计（8分）8B3项目实施（15分）B31项目制度健全性（7分）7B32制度执行有效性（8分）7小计（15分）14B指标小计（30分）281）二级指标投入管理指标分值7分，得分6分。通过对本项目的预算资料与区殡管所和区殡仪馆的财务账册的核对分析及以上两家单位与项目实施相关工作人员访谈以及工作核实获取信息评分如下：B11预算编制合理性指标分值3分，得分2分。本项目预算主要分成定额宣传费和殡仪基本服务专项补贴。其中宣传费主要用于制作公益广告、宣传折页、条幅和媒体网络等宣传费用，共计20万元；殡仪基本服务专项补贴通过单具遗体补贴限额和享受减免人次计算，单具遗体殡仪基本服务根据嘉定区物价局2010年成本监审报告确认限额为2352元，年度享受减免人次按照2013年火化复核对象3787人测算，共计890.70万元，其中已包括由于本项目增加的接尸车成本和驾驶、调度和入库的工作人员成本，共计250万元。2015-2017年每年申请预算资金均为910.70万元，由于自2010年之后嘉定区殡仪馆再未进行成本监审，所以3年中并未调整最高免费限额，而每年的火化人数具有一定的独立性，无法纯粹地从以前年度获得较为可靠的数据，所以享受减免的丧户数量也未曾调整。然而根据2015-2017年的支出金额，每年的免费殡仪服务的资金均有结余，所以享受减免的丧户数量应适当调整。由于最高免费限额也受通货膨胀和服务成本的影响，建议免费限额根据实际经济状况作调整。根据评分标准，本项目预算编制的过程完整，分值1分，得1分；预算编制精细化，分值1分，得1分；预算与绩效目标相匹配，分值1分，得1分；预算并未根据实际情况进行调整，分值1分，得0分。B12预算执行率指标分值4分，得分4分。2015-2017年度该项目财政预算资金为2,732.10万元，每年预算资金均为910.70万元，实际拨出财政资金共2,732.10万元，每年实际拨出910.70万元。预算执行率=实际支付金额/年度预算金额=2,732.10/2,732.10*100%=100.00%（实际支付情况见表1）。根据评分规则，预算执行率以100%为满分，每降低1个百分点扣权重分5%，分值4分，得4分。2）二级指标财务管理指标分值8分，得分8分。B21资金使用情况指标分值4分，得分4分。通过检查财务账册及其后付凭证，本公司认为本项目资金使用审批程序和手续符合法律、法规和财务制度规定，用途明确，且符合预算批复或合同规定的用途，不存在资金闲置情况，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等违规情况。根据评分规则，分值4分，得4分。B22财务管理制度建立健全性指标分值2分，得分2分。区殡管所按照国家财经法规和财务制度的要求，编制了财务管理制度，将内部会计管理体系、会计岗位职责、出纳岗位职责、现金管理制度、支票管理制度、票据管理制度、固定资产管理及清查制度、会计档案管理制度、内部牵制制度、财务稽核制度、账务处理程序制度、日常财务管理、公务卡管理等进行了规范，该制度健全完善，项目资金管理办法符合相关财务会计制度的规定，且能够合理保证项目资金安全、项目会计信息的真实、完整。嘉定区殡仪馆也根据中华人民共和国会计法和上海市会计工作基础规范的有关财务法规和制度，制定了嘉定区殡仪馆财务管理制度，规定了合理编制预算，提高资金使用效益，也规定了各种票证印鉴管理制度，会计人员的职责和要求等。根据评分规则，项目已制定项目资金管理办法，分值1分，得1分，项目会计信息真实完整，分值1分，得1分。B23财务监控有效性指标分值2分，得分2分。本项目在实际执行过程中，由区殡管所填写项目资金拨款（用款计划）审核表申请资金，经嘉定区财政局业务科室签字确认后，区财政局下拨给区殡管所的零余额账户中；再由区殡管所将预算资金拨给嘉定区殡仪馆。根据评分标准，存在监控手段的，分值1分，得1分，项目资金单独进行核算，满足核算管理需求，分值1分，得1分。3）二级指标项目实施指标分值15分，得分14分。B31项目制度健全性指标分值7分，得分7分。本项目将关于为本区符合条件对象提供免费殡仪基本服务项目的通知（嘉民【2011】77号）作为业务管理制度，实际资金管理根据区民政局财务管理制度执行。嘉定区殡仪馆针对本项目制定了嘉定区实施殡仪基本服务项目免费对象、项目、操作办法，相关的财务制度和档案管理制度依据嘉定区殡仪馆的上海市嘉定区殡仪馆岗位职责、服务规范、管理制度汇编手册中的嘉定区殡仪馆财务管理制度和嘉定区殡仪馆档案管理制度。根据评分标准，项目管理制度均健全有效，分值7分，得7分。B32质量管理有效性指标分值8分，得分7分。本公司抽查了会计凭证和客户档案，凭证后附的附件符合管理制度的规定，逝者的身份资料和补贴申请表已归入档案中。根据评分标准，项目范围管理规范，并有效执行，分值2分，得2分，对象发生变更，及时进行调整，分值2分，得2分，身份证明等资料齐全并及时归档，分值2分，得2分，项目中关键点有未发现复核的流程及记录, 分值2分，得1分。3产出分析项目绩效一级指标总分值60分，得43.96分。项目绩效主要包括项目产出、项目效益。本指标具体评分标准及得分情况见下表：一级指标权重二级指标权重三级指标权重得分C项目绩效（60分）C1项目产出（30分）C11减免对象覆盖率（6分）4C12减免项目兑现率（5分）2.96C13减免项目及时率（5分）5C14减免项目规范率（9分）5C15减免项目宣传计划完成率（4分）4C16 6减免项目宣传完成及时率（5分）5小计（30分）25.96C2项目效益（30分）C21政策知晓度（6分）0C22有效投诉反馈处置率（7分）7C23社会效益（6分）2C24可持续发展（6分）4C25减免对象满意度（10分）6小计（30分）18C指标小计（60分）43.961）二级指标项目产出目标实现程度分值30分，得分25.96分。通过对项目相关卷宗资料研究分析、对项目相关单位及人员访谈以及对相关资料进行计算等方法，获取信息评分如下：C11减免对象覆盖率指标分值6分，得分4分。根据嘉定区殡仪馆提供的享受减免户数数据以及嘉定区国民