2017年广州市民办社会福利机构新增床位资助项目绩效评价报告.pdf

1 2017年广州市民办社会福利机构新增床位 资助项目绩效评价简要报告 广东外语外贸大学 一、评价概况 （一）项目基本情况 广州市民办社会福利机构新增床位资助项目的实施主 体为广州市民政局。根据市民政局、财政局广州市民办社 会福利机构资助办法（穗民201278号）的规定，对民 办社会福利机构给予新增床位资助：建设新增床位每张每年 3000元，租赁新增床位每张每年2000元，最长资助5年。 2017年，广州市修订实施广州市民办养老机构资助办法 （穗民规字20177号，以下简称“新办法”），改为对 符合条件的民办社会福利机构每张新增床位一次性给予 10000元（租赁）和15000元（新建）的补贴。根据“新办 法”，2017年度对“新办法”实施前已获得资助且资助未满 5年的民办社会福利机构，分两年给予补齐结清。 受广州市财政局委托，我校对2017年广州市民办社会 福利机构新增床位资助项目的绩效进行了第三方评价，形成 评价报告。项目由广州市民政局按照广州市民办社会福利 机构资助办法（穗民201278号）等政策文件组织协调 开展。 （二）项目资金情况 2017年广州市民办社会福利机构新增床位资助项目, 涉 2 及9个区的36间民办社会福利机构，合计安排4367.4万元， 截至年底实际支出3967.8万元，资金支出率为90.85%。本 项目是对以往年度已经新增的床位进行奖补资助，属于事后 的奖补性质，建设新增床位资助按照每张床位每年3000元 的标准执行，租赁新增床位资助按照每张床位每年2000元 的标准执行，最长资助5年，所需资金由市财政和市社会福 利彩票公益金按5：5比例负担。 （三）项目绩效目标 2017年项目预期实现的绩效目标是：2017年民办社会 福利机构新增床位0.4万张；2017年社会福利机构床位增长 率达到7%；符合条件的民办社会福利机构资助覆盖率达到 100%，资助协议签订覆盖率达到100%；广州市每千名老人 拥有床位数达到39张，与全省每千名老人拥有养老床位数 比值达到1.3；受资助民办社会福利机构满意度达到100%， 服务对象满意度达到85%。 （四）评价结果 本次评价采取书面评价、现场评价及满意度调查等方 法，围绕新增床位资助资金的投入、过程、产出和效益等方 面实施评价，最终项目绩效评价等级为“良”。 二、项目绩效 广州市民办社会福利机构新增床位资助项目的实施，目 的是引导和扶持社会力量举办福利机构，提高举办民办福利 机构的积极性，增加民办福利机构床位供给。 （一）民办社会福利机构床位供给增加。据项目单位提 3 供的资料，广州市民办社会福利机构资助办法（穗民 201278号）开始实施的2012年，广州市社会福利机构 158间，养老服务床位数34036张，每千名老人拥有床位数 27张；截至2017年底，广州市社会福利机构183间，增长 25间，养老服务床位总数达到62144张，增长28108张，增 长幅度为82.58%，每千名老年人拥有养老服务床位数达到 40张，提前实现民政部确定的到2020年每千名老年人拥有 养老服务床位数35-40张的目标。其中，2017年度全市民办 社会福利机构床位达到3.9万张，占社会福利机构床位总数 近75%，入住老人1.79万人，入住率达到46%。 （二）养老服务领域的“广州模式”逐步形成。近年来， 广州市着力构建以居家为基础、社区为依托、机构为补充、 医养相结合的“9064”社会养老服务体系。广州市机构养老 服务发展取得明显成效，整体水平居于前列，先后被确定为 全国养老服务业综合改革、长期护理保险制度和医养结合试 点城市，推动养老服务领域的“广州模式”初步形成。2017 年，广州市组织首批31间社会福利机构参与省民政厅养老 机构等级评定，最终有9间获评五星级养老机构，占全省 47%。 （三）受资助机构满意度和服务对象满意度较高。民办 社会福利机构新增床位资助项目是贴近民生惠及民生的项 目，受资助机构和服务对象满意度是评价其绩效的重要指 标。36间受资助民办社会福利机构满意度为94.44%，36间 受资助民办社会福利机构的服务对象满意度为85.36%，满意 4 度均比较高。 四、存在问题 （一）绩效指标设置不够全面 根据市民政局上报的财政支出绩效目标申报表(2017 年度)，年度绩效指标只有“社会福利机构床位增长率”、“我 市每千名老人拥有养老床位数与全省每千名老人拥有养老 床位数比率”和“受资助民办社会福利机构满意率”3个指 标，总目标绩效指标只有“符合条件的民办社会福利机构资 助覆盖率”和“每千名老人床位数达到40张”2个指标，指 标数量不足，不能全面有效反映绩效目标实现情况。 （二）财务管理不够完善 根据广州市民办社会福利机构资助办法（穗民2012 78号），受资助民办社会福利机构都应该就资助资金设置单 独科目核算，然而，第三方现场核查发现，2017年受资助的 36间民办社会福利机构中有23家未按文件要求设置单独科 目明细核算，而是把新增床位补贴放在财政拨款、政府补贴、 财政补贴、递延收益、其他业务收入或以前年度损益调整等 会计科目里统一核算。 （三）监督检查不够到位 根据广州市民办社会福利机构资助办法（穗民2012 78号），市、区（县级市）级民政会同财政等部门每年要对 资助资金的使用情况进行专项监督检查。对违反使用规定 的，要立即提出责任整改，缓拨、停拨资助资金，追缴已拨 资助资金，并依法追究法律责任。广州市民政局的专项监督 5 检查从2017年10月开始到2017年12月结束，民政部门于 2018年6月发文要求整改，问题仍在整改中，预计2018年 12月完成整改。没有按文件要求立即提出整改，且整改完成 时间比较缓慢。 （四）部分产出绩效指标完成不够理想 2017年民办社会福利机构新增床位数只有3190张，未 完成4000张的绩效目标；2016年底社会福利机构床位58954 张，2017年底62144张，年增长率5.4%，未完成7%增长率 的绩效目标；2017年底，广州市每千名老人拥有床位数40 张，全省为32.9张，比值为1.22，未完成广州市每千名老人 拥有床位数与全省每千名老人拥有养老床位数比值为1.35 的绩效目标。 五、若干建议 （一）进一步提高对绩效指标设置的重视 近年来，特别是今年，为贯彻实施“全面实施绩效管理” 的精神，广州市财政局越来越重视绩效目标和绩效指标的设 置管理，明确规定绩效指标需设置产出和效益的个性化指 标，明确提出绩效指标设置需全面有效贴合反映绩效目标实 现情况。 建议民政局进一步重视项目绩效目标和指标的设置，全 面有效的设置绩效指标以反映绩效目标实现情况，比如增设 2017年民办福利机构新增床位数、广州市每千名老人拥有床 位数、服务对象满意度等重要年度绩效指标。 （二）进一步完善财务管理 6 严格执行广州市民办社会福利机构资助办法（穗民 201278号）和新的广州市民办养老机构资助办法（穗 民规字20177号），为资助资金设置单独的二级或三级明 细科目（比如新增床位资助、运营资助等）核算；各区民政 局给民办社会福利机构下发资助时，也务必备注清楚具体款 项的名目，以便民办社会福利机构做账时能够更一目了然。 （三）进一步加强监督检查 对2013-2017年度新增床位资金，严格实施广州市民 办社会福利机构资助办法（穗民201278号），市、区级 民政部门每年要会同财政等部门对资助资金的使用情况进 行专项监督检查。对违反使用规定的，要立即提出责任整改， 缓拨、停拨资助资金，追缴已拨资助资金，并依法追究法律 责任。 对2018年度及以后的新增床位资金，严格实施广州 市民办养老机构资助办法（穗民规字20177号），市、 区民政局、财政局每年应对资助资金的使用情况进行专项监 督检查。对违反使用规定的，要立即提出整改意见，缓拨、 停拨资助资金，追缴已拨资助资金，并依法追究其法律责任。 切实开展绩效运行监控工作，及时了解项目支出进度， 预警支出进度慢的项目。500万元以上项目要及时通过绩效 管理系统上传绩效运行监控信息表。 （四）进一步加强全过程绩效意识，切实确保产出绩效 指标的全面完成 党中央、国务院高度重视预算绩效管理工作，多次强调 7 要深化预算制度改革，加强预算绩效管理，提高预算资金的 使用效益和政府工作效率，党的十九大更是明确提出“全面 实施绩效管理”。市民政局应该在财政支出绩效管理的全过 程全链条中进一步加强绩效意识。 进一步加强前期工作研究论证。本项目是对以往年度已 经新增的床位进行奖补资助，属于事后的奖补性质，建议民 政部门申报预算前加强前期工作研究论证：对申请资助的民 办社会福利机构进行全盘考察，全面摸查申请资助的民办社 会福利机构是否存在潜在的问题，特别注意及时摸查是否存 在潜在的风险；同时对未来几年的政策变动、特别是拟申请 预算年度的政策变动，要有合理预期。从如上两方面着手， 切实保障前期工作研究论证充分到位和政策预期准确有效， 防止财政资金的闲置，保障财政资金的充分利用，保证事后 奖补性质项目的支出执行率达到100%。 绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理 系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准等。市民 政局应该结合项目特点，设置全面有效、现实可行、具体量 化的绩效指标。加强项目绩效的监督跟踪管理，全面采取措 施，切实确保产出绩效指标的全面完成。 六、需要特别说明的问题 本项目是对以往年度已经新增的床位进行奖补资助，属 于事后的奖补性质，理应预算支出执行率接近100%，但实 际上仅为90.85%。其主要原因是：自2017年6月开始，广 州市按照国家、省的工作部署，全面开展养老院服务质量建 8 设专项行动。为加强对全市养老机构的管理，加快推进解决 养老机构历史遗留问题，市民政局对两家存在违规收住老人 或存在消防安全隐患问题的养老机构暂时停止发放资助资 金，待整改合格后下发。我们认为，市民政局为加强管理、 防范风险采取暂扣措施有一定客观原因，但也反映了项目前 期工作不够充分的问题，建议市民政局督促有关养老机构加 快整改进度，尽快完成奖补工作，避免财政资金沉淀。