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罗戈研究 - 罗 戈 研 究 与 好 多 车 联 合 发 布 - 2020年中国网络货运平台运营和发展报告 2020年 9月 28日 报告联合声明 2020年中国网络货运平台运营和发展报告 由罗戈研究和好多车联合撰写并发布。 罗戈研究，致力于为供应链与物流领域企业 提供有深度的研究与咨询服务 | 罗戈研究院长 | 咨询总监 | 咨询顾问 | 咨询顾问 | 潘永刚 余少雯 许世卿 徐榆然 联系方式 /编委会成员 / 好多车，致力于提升公路运输产业整体运行 效率，打造中国公路运输数字运力平台 | 好多车 CEO | 品牌经理 | 杨叶龙 旷志武 联系方式 潘永刚 罗戈研究院长 罗戈网联合创始人 阿里云 MVP 腾讯云 TVP 物流畅销书 重新定义物流 作者 曾供职上港集团战略部高级研究员 ， oTMS战略副总裁 主要研究领域包括 物流战略 、 信息化 、 物流互联网平台 ， 市场营销 ， 对无车承运 人等有较深的研究与持续关注 曾作为专家顾问为京东 、 顺丰 、 百联集团 、 施耐德电器 、 海尔日日顺 、 安吉物流 、 普洛斯 、 传化 、 深国际 、 高露洁等提供培训与咨询服务 作者介绍：潘永刚 杨叶龙， 物流江湖人称光头杨 香港中文大学供应链与物流管理高级管理人员理学硕士研究生 2014年联合创立好多车联（深圳）科技有限公司，现任好多车 CEO 具有丰富的物流数字化运营经验，在战略规划、数字化运营方面能力优秀 罗戈网数字化专家 香港中文大学（深圳）校外导师 中国物流与采购联合会公路货运分会专家委员会专家 2020年 5月在罗戈网的光头杨谈网络货运专题（共 35期）， 3个月内获得近 50W 的关注量，获得行业广泛认可，是罗戈网最受欢迎的专题。 作为联合创始人创立的好多车以行业临时用车为场景，基于互联网、大数据、区 块链等技术运营数字化运力平台，平台连接并服务物流企业和个体司机，通过货 源运力数据化分层、智能化调度、标准化服务、系统性结算，将运力服务产品化， 为全国各地的物流运输企业提供优质的运输服务，为全国各地的物流运输司机提 供更多优质的运输订单，帮助司机更专业更有尊严的赚钱。好多车成立至今，为 顺丰，菜鸟，京东，跨越，德坤等近千家物流企业持续提供数字化运营服务，为 十万 +司机提供优质运输订单。 作者介绍：杨叶龙 2020年 中 国 网 络 货 运 平 台 运 营 和 发 展 报 告 罗戈研究和好多车团队联合推出网络货运平台 建设及运营咨询服务，同时提供专门培训。 欢迎联系 联系方式（微信同号）： 155 2119 6455 咨询 与 培训 服务 目 录 Contents 1. 网络货运平台定义 2. 网络货运平台政策发展 3. 网络货运平台模式及税务逻辑 4. 网络货运平台运营逻辑 5. 附录：地方政策 交通运输部 国家税务总局关于印发 网络平台道路货物运输经营管理暂行办法 的 通知 政策颁发 7 2019年 9月，交通运输部、国家税务总局在系统总结无车承运人试 点工作的基础上，制定了 网络平台道路货物运输经营管理暂行办 法 交通运输部无车承运人试点工作于 2019年 12月 31日结束。从 2020年 1月 1日起，试点企业可按照 办法 规定要求，申请经 营范围为“网络货运”的道路运输经营许可；县级负有道路运 输监督管理职责的机构应按照 办法 ，对符合相关条件要求 的试点企业，换发道路运输经营许可证。未纳入交通运输部无 车承运人试点范围的经营者，可按照 办法 申请经营许可， 依法依规从事网络货运经营。 从 2016年试点开始，取得全国无车承运人试点的 229家企业，甚至各省陆续开放的无车承运人第二批试点，大约 353家 企业，需要申请转换成“网络货运经营者” 网络货运经营的定义 网络货运经营 8 办法 中定义的网络货运经营，是指经营者 依托互联网平台整合配置运输资源 ， 以承运人身份与托运人签订运输合同 ，委托实际承运人完成道 路货物运输， 承担承运人责任 的道路货物运输经营活动。网络货运经营不包括仅为托运人和实际承运人提供信息中介和交易撮合等服务的行为。 托运人 网络货运 （无车承运 人） 实际承运 人 货物 实际委托 实际运输 实 际 承 担 责 任 业务委托 运输委托 属于道路运输经营 承担承运人责任 撮合业务不属于网 络货运 第 6条，向符合条件的申请人颁发 道路运输经营许可证 ，经营范 围为网络货运 第 2条，以 承运人身份 与托运人签 订运输合同，承担 承运人责任 的道 路运输经营活动 第 2条，不包括仅为托运人和实际 承运人提供 信息中介和交易撮合 等 服务的行为 承运人定义 承运人 9 托运人 缔约责任人 实际承运人 收货人 连带责任承运人责任 承运人责任 以承运人身份与托 运人签订道路运输 合同的人 接受承运人委托，与承运 人签订道路运输合同，实 际从事道路货运运输的人 承运人的责任期间： 是指从托 运人处接受货物时起至收货人 处交付货物时止，货物处于承 运人掌管之下的全部期间。 货 物发生灭失或者损坏，承运人 应当负赔偿责任 。 实际承运人的责任期间 ，是指从 承运人处接受货物时起至收货人 处交付货物时止，货物处于实际 承运人掌管之下的全部期间 承运人将货物运输委托给实际 承运人履行的，除合同另有约 定，承运人仍然应当对全部运 输负责 办法 同样指出，实际承运人，是指接受网络货运经营者委托，使用符合条件的载货汽车和驾驶员，实际从事道路货物运输的经营者。 网络货运边界：网络货运经营者承担承运人责任 网络货运经营者责任 10 网络货运经营者 货运代理 人 货运经纪人 法律地位 缔约承运人 中介组织 中介组织 风险责任 作为承运人，承担运输过程中所有的责任和风险 代表货主，承担代理合同内规定的责任和风险 仅承担承运人和托运人之间的撮 合责任，撮合成功后其责任义务 即结束 与托运人的关系 签署运输合同 签署委托合同 签署居间合同 与实际承运人的关系 签署运输合同 以托运人的名义签署运输合同 签署居间合同 利润点 运费差价 代理费用 撮合费用 网络货运平台监管及准入条件 网络货运准入条件 11 准入许可 部级 交通运输主管部门 省级交通运输主管部门 县级道路运输监管机构 接入许可 道路运输经营许可证 经营范围为： 网络货运 线上服务能力认定 部网络货运信息交互系统 省级网络货运信息监测系统 企业法人资格 线上服务能力 线下服务能力 安全生产制度 赔付保障能力 动态信息接入 准入条件 线上服务能力认定标准 网络货运线上服务能力 12 取得增值电信业务许可证 取得三级及以上信息系统安全等级保护备 案证明 网络平台接入省级网络货运信息监测系统 具备 指南 要求的 8项功能要求 健全的安全生产管理制度等 线上服务能力 信息发布 线上交易 全程监控 金融支付 咨询投诉 在线评价 查询统计 数据调取 第七条 从事网络货运经营的，应当符合 互联网信息服务管理办法 等相关法律法规规章关于经营性互联网信息服务的要求，并具备与开展业 务相适应的信息交互处理及全程跟踪记录等 线上服务能力 。 网络货运是运营的基础性标准，拿网络货运牌照刻不容缓 网络货运平台申请 13 申请人 县级负有道路运输监管职 责的部门 省级交通运输主管部门 3.出具能力认定 结果公示 2.提交相关材料 1.线上能力认 定申请 4.申请行政许 可 5.发放经营许 可 网络货运在政策层面第一次对运营细节做了约束，体现在系统结构必须具备的八大模块功能上，促使企业更好转型。物流运输行业发展阶段决定 企业之间结构性差异并不大，运输业态的差异化一定是在运营上，而网络货运是运营的基础性标准 目 录 Contents 1. 网络货运平台定义 2. 网络货运平台政策发展 3. 网络货运平台模式及税务逻辑 4. 网络货运平台运营逻辑 5. 附录：地方政策 政策发展脉络 政策发展 15 2013 2014 2015 2016 2017 关于交通运输推进物流业健康发展 的指导意见 提及 “ 无车承运人 ” 一 词 交通运输部办厅关于印发贯彻实施交通 运输部全面深化交通改革的意见重要举措 分工方案的通知 国务院关于加快构建大众创业万众创新 支撑平台的指导意见 探索无车承运准入 制度创新 关于推进线下线下互动加快商贸流通创 新转型升级的意见 关于改善公路货车司机生存状况的建 议 交通运输部关于全面深化交通运 输改革的意见 关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知 （ 财税 2016 36号 ） 国务院办公厅关于深入实施 “ 互联网 +流通 ” 行动计划的意见 关于转发国家发展改革委员会营造良 好市场环境推动市场交通物流融合发展 实施方案的通知 交通运输部办公厅关于推进改革试点 加快无车承运物流创新发展的意见 开 始落地 ， 分阶段任务 交通运输部 、 财政部 、 国家铁路局 、 中国民用航空局 、 国家邮政局 、 中国铁 路总公司关于鼓励运输企业创新发展的 指导意见 关于印发 “ 十三五 ” 现代综合交通运 输体系发展规划的通知 交通运输部办公厅关于印发推进智慧 交通发展行动计划 （ 2017-2020） 的通 知 交通运输部办公厅关于做好无车承运 试点运行监测工作的通知 交通部运输厅关于进一步做好无车承 运人试点工作的通知 2018 2019 关于深化增值税改革有关政策的公告 原适用 10%税率的 ， 税率调整为 9% 网络平台道路货物运输经营管理暂行 办法 无车承运人更改为网络货运经营 者 ， 2020年 1月全面放开 关于开展网络平台道路货物运输企业 代开增值税专用发票试点工作的通知 交通运输部办公厅关于公布无车承 运人试点考核合格企业名单的通知 有 229家无车承运试点企业考核合格 关于调整增值税税率的通知 交通 运输业增值税 由 11%降为 10% 交通运输部办公厅关于深入推进无 车承运人试点工作的通知 交通运输部办公厅关于无车承运人 试点综合监测评估情况的通报 2020 交通运输部办公厅关 于进一步做好网络平台 道路货物运输信息化监 测工作的通知 明确的 网络货运信息化监测评 估指标体系 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 （财税 2016 36号） 政策发展 2016年 3 月 16 经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取 运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输 服务的经营活动。包括无车承运陆路运输服务、水路运 输服务、航空运输服务和管道运输服务 无运输工具承运业务在国家政策中被详细界定 。明确 规定无车承运业务按照 “交通运输服务” 缴纳增值税。 意味着国家允许无车企业从事货物运输服务，并有资 格开具 11%的发票。 营改增后，交通运输与物流辅助服务增值税现状 政策解读 17 服务类型 一般纳税人 小规模纳税人 交通运输服务 （陆路运输服务、水路运输服务、航空 运输服务和管道运输服务） 9% 3% 物流辅助服务 仓储服务 6% 3% 装卸搬运服务 6% 3% 收派服务 6% 3% 商务辅助服务 经纪代理（货物运输代理） 6% 3% 备注：纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税 2016年 3月，交通运输服务增值税为 11% 2018年 4月， 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知 ，交通运输业增值税由 11%降为 10% 2019年 3月， 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 ， 发生 增值税应税销售行为或者进口货物， 原 适用 16%税率的，税率调整为 13%；原适用 10%税率的，税率调整为 9% 一般纳税人与小规模纳税人区别 政策解读 18 类别 一般纳税人 小规模纳税人 计算方法 一般计算法 简易计算法 具体公式 应纳税额（当期销项当期 进项）再增值税税率 当期销售额直接增值税 征收率 增值税率与征收率 13%， 9%， 6%三档税率 对小规模纳税人一律使用 3%的征收率 开具发票 增值税普通发票和增值税专项 发票 增值税普通发票 是否可抵扣进项税 是 否 小规模纳税人 ： 从事 货物生产或者提供应税 劳务的纳税人 ，以及 以从事 货物生产或者提供应税劳务 为主，并兼营货物批发或者 零售的纳税人 ， 年应征增值 税销售额在 50万元以下 交通运输部办公厅 关于推进改革试点加快无车承运物流创新发展的意见 政策发展 2016年 9 月 19 决定在全国开展道路货运无车承运人试点工作 原则上试点企业应具备如下条件： 具有较强的货源组织能力与货运车辆整合能力，运输 经营组织化、集约化程度较高； 具备较为完善的互联网物流信息平台和与开展业务相 适应的信息数据交互及处理能力，能够通过现代信息 技术对实际承运人的车辆运营情况进行全过程管理； 具备健全的安全生产管理制度，经营管理规范，具备 较高的经营管理水平和良好的社会信誉； 具备较强的赔付能力，能够承担全程运输风险。 无车承运人常见模式 政策发展 20 互联网 +物流 平台3PL货主 专线 终端运力平台型 如：纯互联网公司 强平台服务能力 物流运营能力相对弱 风险控制力相对弱 专业运输型 平台3PL货主 专线 终端运力 物流 +互联网 自有平台 公共货运平台平台自身拥有货源 如：传统物流企业 3PL 优质大客户 强风险控制力 强物流运营能力 平台服务能力相对弱 综合服务型 平台3PL货主 专线 终端运力 线下实体基地 互动 如：公路港 强揽货能力 强风险赔付力 诚信体系 相对 健全 平台服务及物流运营能力相对弱 国家税务总局 关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告 国税 2017年第 30号 政策发展 2017年 8 月 21 纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取 运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部 或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的 成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条 件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣： 成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实 际承运人完成的运输服务； 取得的增值税扣税凭证符合现行规定 扩大了无车承运人可抵扣项目，降低 “营改增”后无车承运人税负成本 国税 30号文明确路桥、油费可以做进项抵扣，解决平台部分进项问题 政策解读 备注：增值税率采用当前政策 9% 22 货主 无车承运人 个体 司机 有车承 运企业 业务流 发票流 9% 资金流 30号公告后的运输企业税务架构 国家税务总局关于发布 货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办 法 的公告 【 2017 年 第 55 号 】 政策发展 2017年 12月 23 纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票 业务承揽地 （互联网物流 平台所在地） 货物起运地货物到达地 税务登记地 国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知 【 税总函 2017 579号 】 政策发展 2017年 12月 24 经省国税局批准，互联网物流平台企业 （交通部无车承运人试点企业） 可以为 货物运输业小规模纳税人代开专用发票， 并代办相关涉税事项 税综合 579号函提出试点企业可以为小规模纳税人代开发票，推动试点进展 政策解读 25 互联网物流平台企业代开增值税专用发票架构 办理了工商登记和税务登记； 提供公路货物运输服务的，取得 中华人民共和国 道路运输经营许可证 和 中华人民共和国道路运 输证 ； 增值税小规模纳税人； 注册为平台会员。 货主 互联网物 流平台 （无车 承运人试点） 个体 司机 承运运输业务 开具增值税专用发票 实际承运 不得代开 国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的 通知 税总函 2019405号 政策发展 2019年 12月 注：此文件总函是 【 2017】 579号升级版 26 2019年 12月 31日，经国家税务总局各省、自治区、直辖 市和计划单列市税务局批准，纳入试点的 网络平台道路 货物运输企业 可以为同时符合以下条件的 货物运输业小 规模纳税人代开增值税专用发票 ，并代办相关涉税事项。 在中华人民共和国境内提供公路货物运输服务，取 得 中华人民共和国道路运输经营许可证 和 中 华人民共和国道路运输证 。 以 4.5吨及以下普通货 运车辆从事普通道路货物运输经营的，无须取得以 上证件 。 以自己的名义对外经营，并办理了 税务登记 （包括 临时税务登记） 未做增值税专用发票票种核定 注册为该平台会员 交通运输部办公厅 关于进一步做好网络平台道路货物运输信息化监测工作的通知 政策发展 2020年 9 月 27 2020年 9月 22日，交通运输部办公厅发布通知，部分省 份还存在省级网络货运监测系统建设滞后、网络货运企 业数据上传不及时不完整、网络货运监管不到位等问题。 为进一步做好网络货运信息化监测工作，促进网络货运 新业态健康发展，要求： 加快建设省级网络货运监测系统 加强网络货运企业运行监管 组织开展网络货运监测评估工作 提升部交互系统技术支撑能力 关于进一步做好网络平台道路货物运输信息化监测工作的通知 明确的网络货运 信息化监测评估指标体系 网络货运信息化监测评估指标体系 28 指标说明： 1. 对总质量 4.5吨及以下普通道路货物运输车辆不计算车辆资质合规率。 2. 对使用总质量 4.5吨及以下普通道路货物运输车辆的驾驶员不计算驾驶员资质合规率。 3. 对仅使用总质量 4.5吨及以下普通道路货物运输车辆从事普通货运的经营业户不计算实际承运人资质合规率。 4. 总质量 12吨及以下普通道路货物运输车辆运输轨迹正常率只进行运单起讫点信息与驾驶员位置信息的比对。 指标分类 指标 指标定义 1 . 单据上传率 统计期内，正式上传运单、资金流水单、车辆和驾驶员基本信息、驾驶员位置信息共5 个单据的企业数量与辖区内取得网络货运经营资质的企业数量之比，单位：。 2 . 驾驶员位置信息上传率 统计期内，正式上传驾驶员位置信息的企业数量与辖区内取得网络货运经营资质的企业数量之比，单位：。 3 . 单据接入正常率 （1 ）运单接入正常率。统计期内，符合部网络货运信息交互系统数据交换接口规范（以下简称规范）和部网络货运信息交互系统代码集（以下简称代码集） 要求的运单数量与上传至部交互系统运单总数之比，单位：。 （2 ）资金流水单接入正常率。统计期内，符合规范和代码集要求的资金流水单数量与上传至部交互系统资金流水单总数之比，单位：。 4 . 运单与位置信息单匹配率 统计期内，运单与位置信息单进行双向匹配，匹配一致的单据数量与上传至部交互系统的单据数之比，单位：。 5 . 数据逻辑正常率 统计期内，运单与资金流水单中起讫点、货物毛重、运费金额等关键数据项逻辑正常的单据数与上传至部交互系统的单据数之比，单位：。 6 . 车辆资质合规率 统计期内，运单中车辆信息与全国道路运政管理信息系统（以下简称运政系统）的车辆信息比对，合规（取得道路运输证且在有效期内、基本信息与运政系统一致）的车 辆数与部交互系统统计的车辆总数之比，单位：。 7 . 驾驶员资质合规率 统计期内，运单中驾驶员信息与运政系统的驾驶员信息比对，合规（取得从业资格证且在有效期内，基本信息与运政系统一致，未被列入诚信考核“黑名单”）的驾驶员数量 与部交互系统统计的驾驶员总数之比，单位：。 8 . 实际承运人资质合规率 实际承运人道路运输经营许可证与运政系统相关信息比对，合规（取得道路运输经营许可证且在有效期内）的业户数与部交互系统统计的实际承运人业户总数之比，单 位：。 9 . 超载监管正常率 统计期内，运单中货物质量与车辆核定载质量比对，未超过车辆核定载质量的运单数量与上传至部交互系统运单总数之比，单位：。 1 0 . 违规转包率 统计期内，委托运输的实际承运人仅有“网络货运”经营资质的运单数量与上传至部交互系统运单总数之比，单位：。 1 1 . 超范围经营率 统计期内，运单货物类型与实际承运人、车辆的经营范围比对，超范围经营的运单数与上传至部交互系统运单总数之比，单位：。 1 2 . 运单重复出现率 统计期内，车牌号、起讫地、时间、货物重量等相同或相似的运单数量与上传至部交互系统运单总数之比，单位：。 1 3 . 闭环监管正常率 （1 ）运输轨迹正常率。统计期内，运单起讫点信息与车辆、驾驶员位置信息比对，三方信息一致的运单数量与上传至部交互系统运单总数之比，单位：。 （2 ）资金支付正常率。 运单与资金流水单匹配率。统计期内，运单与资金流水单进行双向匹配，匹配一致的单据数量与上传至部交互系统单据数之比，单位：。 资金流水单比对符合率。统计期内，与运单匹配一致的资金流水单和金融机构相关信息比对，合格的资金流水单数占与运单匹配一致的资金流水单总数的比例，单位：。 1 4 . 整合运力规模 统计期内，部交互系统根据各省份网络货运监测系统上传的单据，统计各省份网络货运企业整合车辆总数，单位：万辆。 1 5 . 完成运单量 统计期内，部交互系统根据各省份网络货运监测系统上传的单据，统计各省份网络货运企业完成的运单总量，单位：万单。 1 6 . 完成货运量 统计期内，部交互系统根据各省份网络货运监测系统上传的单据，统计各省份网络货运企业完成的货运总量，单位：万吨。 一、技术合 规性指标 二、经营合 规性指标 三、能力类 指标 网络平台道路货物运输经营管理暂行办法 实施后的网络货运业务模式 网络货运平台 29 数据对接 托运人（货主） 代开 3%专项发票 运费 9%销项发票 支付运费 网络货运平台 税务平台 运输合同 运输合同 运输安全保障的责任 对货损货差的赔付责任 对货主投诉处理的责任 追偿的权利 监管的责任 及时支付运费的责任 第一责任人 监管责任 实际承运人（司机） 运单数据 车辆轨迹 账单数据 税票数据 目 录 Contents 1. 网络货运平台定义 2. 网络货运平台政策发展 3. 网络货运平台模式及税务逻辑 4. 网络货运平台运营逻辑 5. 附录：地方政策 网络货运平台的发展路径 平台模式 31 运输管理系统 合规财税管控系统 账户支付清结算系统 网络货运平台发展阶段 核心系统支持 1.0 交易匹配平台 2.0 财税合规服务商 3.0 单车税务核算平台 4.0 运输生态 原生态 网络货运平台 1.0交易匹配平台 平台模式 32 制造业企业 物流公司 散客货运 发布货源 个体司机 小型车队 发布运力运力池算法匹配订单池 交易匹配平台模型 定位： 中介服务商 盈利点： 经纪费、会员费 优点： 信息匹配，撮合交易，解 决信息不对称问题 不足： 未能解决司机端税务合规 问题，未能解决司机个税问题 网络货运平台 1.0，解决信息不对称问题，撮合交易 网络货运平台 2.0财税合规服务商 平台模式 33 网络货运平台 2.0，一定程度上解决了个体司机的开票个税问题 税收优惠谈判： 1. 免司机个体户所得税 2. 获得政府返税 地方政府 返税、 补贴 数据 上报 运力需求方 （甲方 /三方） 实际承运人 网络货运平台 订单池 合同 发票 运力池 运输合同 无车承运、开票 付款 实际承运、开票 支付运费、油卡 财税合规服务商模型 定位： 财税服务商 盈利点： 运费差价、地方政府返 税及补贴、其他 优点： 通过与地方政府谈判获得 的打包税务解决方案，在向上游 开票的同时，解决个体司机的开 票及个税问题 不足： 未深入司机的收支体系 网络货运平台 3.0单车税务核算平台 平台模式 34 网络货运平台 3.0，运输成本可见可控、财税透明合规 定位： 单车税务核算服务商 盈利点： 集采差价、技术服务费 、其他 优点： 运力需求方不直接持有资 产，且税务来源合规 不足： 没有沉淀自己的业务数据 产品供应商 运力需求方 （甲方、三方） 合同 开票、付款 集采 开票 付款 开票 灰色箭头为线下业务走向 红色箭头为 线上业务 走向 实际承运人 (个体司机、中小车队） 网络货运平台 车辆 燃油 ETC 保险 维修 其他 单车税务核算平台 网络货运平台 4.0 运输生态 平台模式 35 网络货运平台 4.0，延长产业链，提高物流行业效率 合同、开票 运费支付 车 后 集 采 采购 开票 采 购 开票 财税管理、运费支付 实际承运 申请 数 据 授信授信 申请 运力需求方 （甲方 /三方） 运力 （车队 /司机）网络货运平台 金融平台 车后电商平台 定位： 综合物流服务商 盈利点： 技术服务费、金融费用 优点： 为货主、运输企业、司机 提供运输、财税、保险、数据服 务等一系列应用服务 不足： 尚在探索中 网络货运平台模式对比 平台模式 36 服务模 型 解决方 案 评 价 原生态 承运商、司机 现金、油卡 &ETC 存在合规风险 1.0交易匹配 平 台 承运商 -网络货运平台 - 司 机 对上代司机向上游开 票 对司机依然通过现金、油卡 &ETC等 形 式 支付运 费 业务线上化 ， 但未 解决税务 问 题 未能解决司机端合规风 险 无法解决司机个税问 题 2.0财税合规 解 决方 案 甲方 /三方 -网络货运 平 台 -承运商 &司 机 与地方政府谈整体打包税务解决方 案 将司机变为个体 户 对上开具 9%增值税专 票 对下向承运商支付管理费、向司机 支 付 运费（油卡 &ETC） 解决向上游的开票问 题 解决司机端合规风险及个 税 问 题 3.0单车税务 方 案 承运商 -网络货运平台 - 司 机 面向司机进行单车税务核 算 实现面向司机的单车清结 算 和 税务管 理 4.0 运输生 态 甲方 /三方 -网络货运 平 台 -运 力 对上承接业 务 对下管理运 力 车后集 采 构建运输生 态 网络货运可抵扣增值税进项成本分析 可抵扣进项成本结构 37 成本项 税率 占比 可抵扣增值税进项 油料 13% 25-35% 3.25-4.55% ETC 3% 14-20% 0.45-0.6% 司机运费 3% 45-60% 1.35%-1.8% 合计 100% 5.05-6.95% 货主 网络货运平台 运费 销项发票 9% 运费 进项发票 油 /气 司机 过路费（ ETC） 承担增值税 =9%-可抵扣增值税进项 = 2.05-3.95% 备注：获取司机专票需要 一定成本，所以还需加上 代开税金 网络货运平台代开司机运费增值税专用发票成本分析 进项端司机部分 38 税种 税率 增值税 3% 附加税（ 2项） 0.15% 个人所得税 1.5% 合计 4.65% 网络货运平台替个体司机代开 3%增值税专票时，还需 缴纳 1.5%的个人所得税和 0.15的附加税。 网络货 运平台 税务平台 司机 税务 登记 平台承担代开 发票缴纳税费 注册、交易 获取 3%专票 税种 税率 增值税 3% 附加税（ 2项） 0.15% 个人所得税 1.5% 合计 4.65% 网络货运总成本分析 总成本分析 39 缴纳税费 =销项 -进项抵扣 +代开司机发票税费 =9%-（ 5.05-6.95% ） +（ 2.09-2.79%） = 4.14-6.74% 税务优惠可降至 3.58-5.99% 网络货运平台 企业承担 货主 网络货运平台 运费 进项发票 油 13% 过路费（ ETC） 3% 司机运费 3%可抵扣增值税 5.05-6.95% 平台代开增值税专用发票 所承担的税 代开司机专票税费 2.09-2.79% （注：司机运费成本占 比 45-60%） 销项发票 9% 运费 成本占比 可抵扣增值税进项 25-35% 3.25-4.55% 14-20% 0.45-0.6% 45-60% 1.35%-1.8% 网络货运平台 9%增值税专用发票与 3%增值税专用发票的差异 平台自行开具、代办、代开、代征 40 开票企业类型 开具模式 特点 税率 可否抵扣 网络货运平台 自行开具 企业是一般纳税人，自身有道路运输经营许可证和运输证，以网络平台道路货物运输企业自身的名义提供相应的交通运输服务。 9% 可 网络货运平台 代办 需要代办中介对业务数据进行过滤，且个体户要有个体户营业执照，在实际操作中，提供临时税号。主要试点地是 河南 。 3% 可 网络货运平台 代开 不需要中介，代开试点企业的数据直接连接税务局的中间数据库， 数据上传后，税务局把开票指令反馈给企业，企业代开发票业务。 主要试点地是 湖北、上海 等地。 3% 可 网络货运平台 代征 物润船联模式，除了拥有“税务大厅延伸点”功能 解决自身平 台上发生的无车承运业务发票问题，还能就平台上的撮合业务、车 货匹配业务代开发票。主要试点地是 江苏 。 3% 可 目 录 Contents 1. 网络货运平台定义 2. 网络货运平台政策发展 3. 网络货运平台模式及税务逻辑 4. 网络货运平台运营逻辑 5. 附录：地方政策 发票是刚需，运营是核心 功能定位 42 优化运 力结构 整合运 营流程 实现信 息共享 建立信 息标准 营改增后，发票直接用于进项抵扣，发票成为刚需。 大多数物流运输企业不直接持有运力资源，只有油 和车辆的购置发票可以作为进项抵扣，而油的发票 成本高、难获取，找第三方开票成为刚需。 物流运输增值税专用发票从 11个点降到 9个点，油 和汽车购置发票从 17个点降到 13个点。 导致货主要求整个运输链条降价，挤压物流运输毛 利。 临时用车普遍存在，运输企业需给司机支付运费， 但司机无法提供税务局认可的收款票据。导致不仅 无法降低税点，还使企业帐做不平，虚高企业所得 税。 发票 刚需点 营改 增 税点 下降 临时车 付费 网络货运平台的开票功能是市场刚需，但最终是要实现无车承运、据实制和物流行业标准化 认识运力轻资源、掌握在人手中、高度分散的物流运输市场普遍性现状 运力组织 43 物流运输企业合作过的运力是跟着业务走的运力，只能算轻资源 司机最认的是调度，而不是企业。调度掌握定价和对服务的认定权力 业务属性分散 临时用车来自于并不稳定的业务需求，在线路和车型上表现 出极度 分散 性 间接分散 合作伙伴提供的运力可能呈现分散状态 理论上找一个合作主体发生运力供应的合作，是基于 相对体量 的业务做支撑，但现实操 作中很多场景只是把风险做了一定转嫁， 即 合作伙伴可能并不是用自己的车队提供服务 重复资源的分散 大部分企业 通过 业务线搭运力结构， 但缺乏 总调逻辑 不同调度在 选择运力资源时， 并不是基于企业合作运力库，可能还是 通过个人 的资源渠道 运 力 高 度 分 散 通过网络货运平台，实现外部运力内部化，运力结构合理化 运力组织 44 运力结构 自有运力 合同运力 临时运力 网络货运平台的建设，将帮助物流企业进行自身的运力结构调整，使得物流公司之前积累的外部资源内部化 物流公司可以通过网络货运平台，将自身的物流数据进行整合，梳理公司长期的合同运力、临时运力，优化运力结构 在实际运营中，将线下业务导入网络货运平台，通过数据 沉淀，固化和整合长期合作运力，形成自己的业务体系 对固定下来的运力进行业务绑定，推进物流金融、车后服 务，将外部运力内部化企业自身持有车 辆的资产 共建运力方式 包车 招采方式 定向约定方式 招呼型 熟人 黄牛或专门渠道 朋友圈或第三方平台 合理的运力结构模型 运力组织 45 对整个实时需求池和预测需求池做线路规划，将包了时间 的运力做路线规划 解决极少部分重叠度较高的业务 ， 占比 较 小 七成以上通过和运力形成的会员方式做直采到车 两到三成基于系统匹配，实现新的运力主动参与进来 包车 包时间 包线路 临调 直采到车 系统匹配 合理运力 结构 现状：三万多亿规模的公路运输领域，运力组织的运营没有系统做支撑 系统建设 46 运力组织的运营对于公路运输行业现阶段而言，基本是经验、资源和线下运营占主导。同时超限超载、税务差异等原因导致企业难以通过大的信 息化投入来提升效率。因为信息化投入不止涉及到系统的投入，还必须要有管理的配套、流程的重构，对企业的要求非常高。 货主类 外包 KPI限制承运商，无需构建运力组织架构 物流公司 自有 +外包 只有 个别公司 的运力组织系统构架是非常好的 车队企业 自有 以经验、线下运营模式为主， 极少有构建标准化的系统 大企业类型 车辆类型 存在问题 网络货运业务线上化的定义 系统建设 47 软件逻辑 要求有确定性的规则（包括 输入什么、做什么处理、输出什么 ） 并完全按照规则走 软件逻辑 交互逻辑指人和系统发生信息交互的逻辑 。 交互原则 有 三条，一是严格按照 系统要求去做流程处理；二是基于系统给出结果判断是否重新设计系统流程； 三是无限循环上述两条 交互逻辑 使用逻辑主要指人员配置和管理制度， 关键点 在于企业对于人和系统的配合 程度 的优化 使用逻辑 网络货运业务线上化要求严格按照软件逻辑、交互逻辑和使用逻辑去做相应的管理要求，让企业的所有业务流程都按照这个标准去执行、优化、 再执行 网络货运业务上系统和业务线上化的区别 系统建设 48 业务上系统 业务线上化 步骤 一个步骤完成这三步 ： 直接创建运单； 创建了需求 （ 但是没有报价 ） -跳跃到创建 运单 （ 或者指派运单 ） ，单从系统上看不出 运力是从哪个地方出来的 必须得有需求上线，而且 必须是 实时上线 需求 线上化的报价是基于实时的需求由匹配的资源报出 的 对应价格，实时的呈现在系统里，并且不能有任何人 工干预 报价 线上化的 下单 操作是必须确保决策是在线上实时完成 的 。 两种方式下单 基于系统事先配置好的规则 人 工干预 下单 从需求、报价、下单三个步骤的场景来看差异： 物流企业应评估自身实力，决定是否建设网络货运平台 系统建设 49 判断是否有真正的 内在需求 ，综合考量自身的 战略规划和 市场发展趋势 。 考虑自身的 业务结构 与网络货运平台发展模式的契合程度。 考虑自身的 业务体量 ，考虑搭建网络货运平台的 投入产出 比 。 是否有强大的 互联网技术团队 进行平台搭建和维护。 是否有明确且详细的 网络货运平台搭建计划安排 ，包括具 体实现的方式、可行性、周期、预算，需要调配哪些方面 的资源等。 软硬件 自建费用 购买 /代办费用 公司资质自检清单，能力证明，资信证明等 0元 0元 网络货运平台及全程监控系统 60万元以上 20万元以上 电信增值运营许可证（对接电信） 0元 3万元 服务器（对接阿里云） 5万元 5万元 安全组件（对接阿里云） 22万元 22万元 等保三级认证（认证机构） 15万元 15万元 其他 5万元 5万元 合计 107万元以上 70万元以上 虽然网络货运平台是当下物流发展的一个大热门，但对于物流企业来说，是否要建设网络平台，还需要综合评估自身实力，不能盲目跟风 系统监管要求及八大功能要求 系统建设 50 通过业务流程的线上化构建，运营的线上化执行，构建运力资源池 数据 上传 同级税务等部门信息系统省级网络货运信息监测系统 部网络货运信息交互系统 数据 对接 监测 & 评价 共享 信息发布 全程监控 咨询投诉 查询统计 线上交易 金融支付 在线评价 数据调取 管理办法 层面的系 统功能要求 运力组织运营层面的系 统功能要求 需求 下单 结单 开票 报价 跟单 结算 核算 系统基本配置：需求来源端、运营中心、车队端、运力端 系统建设 51 需求来 源端 运营中 心 车队端 运力端 实现方式有 系统对 接、 APP、小程序、 网页版 实现各类需求通过 各种方式实时上线 用户资源池维护：审核、认证、 立项、评级等 调度中心 运营中心 ： 核心是运价的运营 客服中心 ： 跟单模块 结算中心 ： 运单的应收应付、 毛利提成、核算及发票开具等 相应报表的查询和系统的配置 实现方式有 APP、 小程序 为 司机提供身份认定、报 价抢单入口、在途跟单、 运费线上获取等 实现 司机直接通过系统参 与到业务中 ， 中间 不受 任 何 人为 因素影响，最终实 现直采到车的连接 提供给承运商使用 合同运力的供应商实 现接收订单、安排车 辆 车队也可以借助该系 统去运营自身运力组 织的三层结构 线上化的代价和好处 系统建设 52 运力资源相对过剩 信息互联极致透明 企业规模化 市场