2016年企业技术改造资金绩效评价报告.doc

2016年企业技术改造资金绩效评价报告 评价机构： XX 评估房地产土地估价有限公司 机构负责人： 项目负责人：为全面检验省级工业与信息化委企业技术改造资金的使用绩效，依据关于 确定 2017 年省级财政重点绩效评价第三方机构名单及组织现场评价等有关问题 的通知（粤财绩函 2017 20 号）文件， XX省财政厅于 2017 年 5 月委托广 东正诚资产评估房地产土地估价有 限公司（以下简称“ XX正诚评估公司”）作 为独立第三方机构，对 2016 年省级工业与信息化发展专项资金（企业技术改造 方向）（以下简称“企业技改资金”）开展绩效评价。经资金使用单位自评、书 面评审及现场评价、综合分析评价，形成本评价报告。 一、基本情况 （一）资金背景 。 企业技术改造是企业采用新技术、新工艺、新设备、新材料对现有设施、工 艺条件及生产服务等进行改造提升，淘汰落后产能，实现内涵式发展的投资活动。 2012 年 9 月，为了促进企业技术改造，国务院出台了关于促进企业技术改造 的指导意见（国发 2012 44 号）。 在深化供给侧改革的背景下，技术改造投资对于 XX 省产业转型升级、扩产 增效具有重要的促进作用。同时， XX 作为经济大省，在近几年出口减缓、经济 增速下降的形势下，通过技改投资带动工业企业投资、保持一定的投资增速，对 于宏观经济稳定具有重要的意义。 2014 年， XX 省委、省政府 XX 省政府出台 了 XX省人民政府办公厅关于推动新一轮技术改造促进产业转型升级的意见 （粤府办 2014 51 号），提出实施新一轮技术改造，以促进工业投资增长和 产业转型升级。在 相关政策文件精神指导下， XX 省财政从 2014 年起每年安排 一定的企业技术改造专项资金。其中， 2014 年安排启动资金 10 亿元； 2015 安排 40 亿元； 2016 年安排 21.23 亿元。 （二）资金概况。 2016 年企业技改资金预算安排金额共 21.23 亿元，涉及全省 20 个地市与顺 德区共计 317 个项目。企业技改资金分为技术改造专项和技术改造事后奖补（普 惠性）两大类，其中技术改造专项按照扶持方式和项目单位类型分为技术改造、 2015 年贷款贴息和省属单位技术改造三个专题 。 截止到评价基准日 2017 年 6 月 30 日，企业技改资金已落实到 317 家企业共 计 7.02 亿元， 14.21 亿元尚未落实。其中，事后奖补（普惠性）资金已下发至分类 专题 财政 专项 下发 金额（万元） 已落实企业 数量（家） 已 落 实 金 额 （万元） 未 落 实 资 金 金 额（万元） 技 术 改 造 专项 技术改造 39000 - - - 2015 年 第 三 批 贷款贴息 203 - 省属单位技术 改造 10797 - 小计 50000 59 44,520.14 5479.86 事后奖补（普惠性） 162300 258 25715.54 136584.46 总计 212300 317 70235.68 142064.32 项目单位 2.57 亿元，其余 13.66 亿万元尚未落实到企业。每一类资金的落实情 况详见表 1-1。 表 1-1 企业技改专项资金整体落实情况表 2016 年企业技改资金在全省各地市下发的资金额度和各地市已安排资金 的情况如图 1-1 所示。 图 1-1 2016 年企业技术改造资金额度和已安排资金按照资金扶持方式分为股权投资、贷款贴息、事后奖补（技术改造）、事后 奖补（普惠性）四类，每一类项目的数量比例如图 1-2 所示，金额比例如图 1-3 所示。由于每一种资金扶持方式有相对独立的专项资金申报、审批、下发等流程， 因此本次绩效评价的项目分类以资金扶持方式分类为主。 图 1-2 项目数量比例 图 1-3 项目金额比例 （三）项目绩效目标。 据 XX 省人民政府办公厅关于推动新一轮技术改造促进产业转型升级的意 见（粤府办 2014 51 号），新一轮技术改造的目标主要是促进工业投资增 长和产业转型升级。文件提出 2015 年 -2017 年实现工业技术改造投资年均增长 25左右，累计完成投资 9000 亿元以上的目标。重点支持企业扩产增效、智能 化改造、设备更新、公共服务平台建设和绿色发展。 根据印发 2015-2017 年全省工业投资和工业技术改造投资目标任务的通知（粤经信技改 2015 159 号）要求， 2016 年工业技改投资目标任务为 3100 亿元，计划比上年增长 26.5%。 二、绩效分析 2016 年企业技术改造资金绩效评价基准日为 2017 年 6 月 30 日，依据指标 体系和评价标准，汇总书面评价和现场评价结果，对前期工作、实施过程和项目 绩效在评估基准日的完成情况分别展开分析。 （一）前期工作。 该指标主要从资金设立合规性、资金申报内容合规性、资金申报审批合规性、 资金使用明细完整性与合理性、绩效目标设置完整等方面考核。指标分 值 15 分， 评价得分 13.30 分，得分率 88.67%。 1.资金设立合规性。 该项指标分值 3 分，得 2 分，得分率 66.7%。资金设立符合 XX 省人民政 府办公厅关于省财政经营性资金实施股权投资管理的意见（试行）、关于印 发省财政经营性资金实施股权投资管理操作规程（试行）的通知、 XX 省人民政府办公厅关于推动新一轮技术改造促进产业转型升级的意见等相关文 件的规定。但是在进行扶持方式选择与切块的额度方面缺乏贷款贴息、股权投资、 事后奖补等资金的可行性论证。 2.资金申报内容合规性。 该项指标分值 3 分，得 3 分，得分率 100%。项目单位均按照股权投资、贷 款贴息、事后奖补（技术改造）、事后奖补（普惠性）四类项目资金的申报要求 提交了申报材料，资金申报内容符合省经信委及地市经信局申报方案规定的要 求，符合技改资金的用途规定。 3.资金申报审批规范性。 该项指标分值 3 分，得 2.5 分，得分率 83.3%。各类资金按照不同扶持类型， 分别按照如下流程进行申报、审批和下发。各地市经信部门根据申报通知和下达资金分配额度组织企业申报 经信部门对申报项目进行符合性、真实性核查，汇总符合条件项目 经信部门根据项目行业及数量分组，组织专家评审 经信部门对专家评审结果进行审议，形成项目拟安排计划并公示 经信部门公开选取股权投资管理委托机构，由受托管理机构对拟安排 项目进行尽职调查、谈判和管理 确定股权投资方案，签订协议，下达项目安排计划 图 2-1 股权投资资金流程 各地市经信部门根据申报通知和下达资金分配额度组织企业申报 按规定向社会公开选取核息第三方机构 经信部门对上报项目进行符合性、真实性核查 ，汇总符合条件项目 经信部门根据项目行业及数量分组，组织专家评审 经信部门对专家评审结果进行审议，形成项目拟安排计划并公示 公示结束无异议后，下达项目预安排计划 项目单位提交贷款合同、借款借据、利息单、支付凭证 核息第三方机构对预安排项目进行利息核算，并出具核算报告 经信部门对项目核算结果进行审议，下达项目安排计划 图 2-2 贷款贴息资金流程各地市经信部门根据申报通知和下达资金分配额度组织企业申报 经信部门对 上报项目进行符合性、真实性核查，汇总符合条件项目 经信部门根据项目行业及数量分组，组织专家评审 经信部门对专家评审结果进行审议，形成项目拟安排计划并公示 公示结束无异议后，下达项目预安排计划 图 2-3 事后奖补资金流程 根据材料审核和现场评价情况，本项目资金申报、审批程序严格落实关于 印发 的通知、关于印发 XX省 工业企业技术改造事后奖补实施细则的通知、关于下印发 XX 省工业企业技 术改造事后奖补工作指引的通知等办法的规定，资金申 请表、可研报告、所对 应的项目实施文件等资料齐全。个别项目出现未按流程下发的情况。中兴通讯 (河 源 )公司的 7000 万元贷款贴息资金在审批过程中，未严格履行贷款贴息资金的申 请、审批程序，中兴通讯仅向河源市政府提交了关于 7000 万元贴息的承诺， 河源市政府即将 7000 万元预先拨付至中兴通讯 (河源 )公司。 4.资金使用明细完整性与合理性。 该项指标分值 3 分，得 3 分，得分率 100%。项目资金申报表未规定专项资 金预期用途明细。其中，由于事后奖补（技术改造）、事后奖补（普惠性 ）两类 资金是在企业的相关技改项目完工验收之后申请、审批和下发，所以不规定专项 资金预期用途具有合理性。 5.绩效目标设置完整性。 该项指标分值 3 分，得 2.5 分，得分率 83.3%。 宏观层面，印发 2015-2017 年全省工业投资和工业技术改造投资目标任 务的通知（粤经信技改 2015 159 号）确定了 2016 年工业技改投资目标任 务为 3100 亿元，比上年增长 26.5%的目标。项目类型 预期绩效指标 股权投资 新增销售 收入 新增利润 新增税金 项目产销 率 项目销售 增长率 项目利润 增长率 项目纳税 增长率 贷款贴息 新增产品 （个） 新 增 生 产、研发 新 增 发 明、实用 新增技术 新增就业 人员 项目利润 增长率 项目纳税 增长率 事后奖 补 新增版权 - - - - - 事后奖补 （普惠性） - - - - - - - 表 2-1 企业技改专项资金预期绩效指标 微观层面，为了落实上述投资目标任务，并与 XX 省人民政府办公厅关于 推动新一轮技术改造促进产业转型升级的意见（粤府办 2014 51 号）提出 的企业扩产增效、智能化改造、设备更新、公共服务平台建设和绿色发展的目标 相一致，在项目单位的资金申请表中，针对不同类型项目，设计了预计达到的绩 效指标，如表 2-1 所示。但是目标值未做统一规定，由企业根据自身情况确定。 事后奖补类项目申报材料中未设置预期达到的绩效指标。 （二）实施过程。 该指标主要从资金管理和 项目管理两个方面考核。指标分值 20 分，评价得 分 18 分，得分率 90.00%。 6.资金管理。 该项指标分值 10 分，得 8.6 分，得分率 86.00%。具体从预算完成、资金支 出合规性、会计核算规范性方面考核。 一是预算完成。 2016 年企业技改资金预算安排 21.23 亿元，截止至 2017 年 6 月 30 日，省经信委已落实到企业的资金为 70235.68 万元，占预算安排资金 的 33.10%。依据关于落实企业技术改造事后奖补（普惠性）政策有关问题的 通知（粤经信技 改函 2017 19 号），从 2015 年至 2017 年，符合事后奖补 （普惠性）项目申请条件的企业可于项目完工的下一年度开始连续 3 年，每年 均可申请事后奖补资金。据此可判断，其余 66.9%的事后奖补（普惠性）资金将于 2017 年 -2019 年落实。 二是资金支出合规性。由于在申报文件中，贷款贴息、事后奖补（技术改造）、 事后奖补（普惠性）资金未规定预期用途，项目单位的资金实际使用多计入“营 业外收入”、“递延收入”、“财务费用”等会计科目，均属于合规使用情况； 股 权投资资金的实际使用情况较为复杂，现场评价的 5 项股权投资项目，仅“惠 州联合铜箔电子材料有限公司”一家企业按照要求计入项目公司的实收资本，其 余股权投资类项目有的计入长期借款、有的计入营业外收入等，资金均未计入实 收资本，未按规定目的使用。企业与政府指定的资金托管机构签订的合同不够规 范，未能实际落实政府资金的股权投资责任，企业的资产负债表未反映相关股东 权益的增加。 三是会计核算规范性。贷款贴息、事后奖补（技术改造）、事后奖补（普惠 性）类项目的多数企业建有专项资金管理办法，能够执行办法 的规定，会计核算 规范，报账凭证真实、完整。股权投资项目中，韶关市强龙重工有限公司对同一 笔技改资金做出两份不同记账凭证、两个记账科目，会计核算不规范。 7.项目管理。 该项指标分值 10 分，得 9.3 分，得分率 93.00%。具体从实施程序和管理情 况方面考核。 一是实施程序。事后奖补（普惠性）类项目均已完成，可行性研究报告、项 目备案证、项目管理制度、竣工验收、完工评价等资料相对齐全、实施程序规范。 事后奖补（技术改造）、股权投资、贷款贴息类项目部分未完工，缺乏竣工验收 文件资料， 其余项目申报、审批、下发文件资料齐全，实施程序规范。 在企业的项目管理层面，多数企业能够较为完整地履行项目采购、建设进度 与质量控制、项目实施方案调整、验收等相关制度规定， XX 美芝制冷设备有限 公司等企业实现了项目管理信息化，项目的立项、实施、验收等全部在系统完成； 个别企业项目未能严格履行项目管理程序，内部管理控制有待加强。 二是管理情况。关于加快 2016 年省级技术改造相关专项资金组织实施进 度的通知（粤经信技改函 2017 16 号）等文件表明，省经信部门对项目的 实施情况进行了检 查，并设置有专门的统计部门进行企业基本信息资料的汇总。 省经信委、地市和县级经信部门建立健全了关于印发 的通知（粤财工 2015 34 号）等多项制度，制度明确了各类资金使用监督检查的部门和职责权限，并定期或者不定期对所属企业的项 目进展情况进行了监督检查。 （三）项目绩效。 该指标主要从经济性、效率性、效果性和公平性几个方面考核。指标分值 58 分，评价得分 41.41 分，得分率 71.40%。 8.经济性。 该项指标分值 3 分，得 2.7 分，得分率 90.00%。主要用预算完成率指标表 现企业技改专项资金的预算控制情况，预算完成率 =项目超支（或者结余） /项目 预算。从资金整体的角度，预算完成率为 33.08%；从企业层面上，落实到企业 的资金已全部使用完毕，无超支或者结余，资金使用效率较高。 9.效率性。 该项指标分值 5 分，得 3.8 分，得分率 76.00%。主要考核项目产出的数量 和质量是否达到预期。本次评价的项目共涉及 317 个企业的 317 项企业技术改造 项目。除了事后奖补（普惠性）项目已全部完 成，其他几类项目均有部分项目未 完成。具体情况如图 2-4 所示。 图 2-4 企业技改专项资金项目进展情况 根据上报的 301 家企业的自评材料，汇总了项目产出数量，如表 2-2 所示。 表 2-2 项目产出情况汇总表