2019年社保降费新政解读.pdf

人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读I让人力资源变的更简单2019 年社保降费新政解读金柚网研究院2019 年 7 月人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读II报告导读2019 年 4 月，国务院下发降低社会保险费率综合方案的通知，社保关乎企业，也关乎个人，本文以降费新政为触点，由浅及深，全面阐述了社保的组成结构，社保基金的收支现状，各省市社保缺口现状，社会保障基金的投资运营情况，社保降费新政对企业用工和个人就业的影响。与此同时，本文也尝试解答国家打出社保入税、降低企业端缴费费率、全国统筹的组合拳的政策意图。人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读III目录1. 社会保险概述.11.1. 社保释义和构成. 11.2. 社保覆盖人数规模. 21.3. 社保基金 VS 社会保障基金. 31.4. 社保经济社会效益. 62. 我国社保基金现状.62.1. 社保基金结构. 62.2. 社保基金总体收支情况. 72.3. 社保基金缺口情况. 92.4. 养老基金缺口应对策略.132.5. 社会保险统筹.143. 社保费率调整概述.173.1. 历次社保费率调整情况.173.2. 分公司所在城市最新社保费率.193.3. 降费空间预测.224. 社保降费新政影响分析.224.1. 对企业用工需求的影响.234.2. 对个人灵活就业的影响.244.3. 对人力资源服务企业的影响.244.4. 降低费率&社保入税&养老统筹综合分析.255. 总结.26人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读11. 社会保险概述1.1.社保释义和构成社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度，是社会保障制度的一个最重要的组成部分。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它也是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。社会保险是一种缴费性的社会保障，资金主要是用人单位和劳动者本人缴纳，政府财政给予补贴并承担最终的责任。但是劳动者只有履行了法定的缴费义务，并在符合法定条件的情况下，才能享受相应的社会保险待遇。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。 养老保险养老保险是劳动者在达到法定退休年龄（男职工 60 岁，从事管理和科研工作的女干部 55岁，女职工 50 岁）且个人缴费满 15 年，办理退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿物质帮助和服务的一项社会保险制度。 医疗保险城镇职工基本医疗保险制度，是根据财政、企业和个人的承受能力所建立的保障职工基本医疗需求的社会保险制度。 失业保险失业保险是国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读2来源的劳动者提供物质帮助的制度。 工伤保险工伤保险也称职业伤害保险。劳动者由于工作原因并在工作过程中受意外伤害，或因接触粉尘、放射线、有毒害物质等职业危害因素引起职业病后，由国家和社会给负伤、致残者以及死亡者生前供养亲属提供必要物质帮助。 生育保险生育保险是针对生育行为的生理特点，根据法律规定，在职女性因生育子女而导致劳动者暂时中断工作、失去正常收入来源时，由国家或社会提供的物质帮助。生育保险待遇包括生育津贴和生育医疗服务两项内容。1.2.社保覆盖人数规模据2017 年度人力资源和社会保障事业发展统计公报显示，近五年来，五险参保人数逐年增长，其中医疗保险增幅最大，年复合增速达 19.8%，其他四险参保人数基本维持3-4%年复合增速。这与国家自 2009 年推行全民医保政策不无关系。从绝对人口覆盖来看，2017 年养老险参保人数 9.15 亿人，医疗险参保人数 11.77 亿人，失业险参保人数 1.88 亿人，工伤险参保人数 2.27 亿人，生育险参保人数 1.93 亿人。2017 年我国总人口为 13.95 亿人，劳动就业人口 7.76 亿人，城镇就业人口 4.25 亿人。以总人口为基数，医疗保险覆盖率达 84%，剔除 0-14 岁人口，以 11.57 亿为基数，养老保险覆盖率达 79%。以城镇就业人口为基数，失业险、工伤险、生育险覆盖率分别为 44%、54%、45%。由此可知，我国五险参保人数覆盖规模离全民参保仍有很长的路要走。人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读32013-2017 年五险覆盖人数（亿人）数据来源：人社局2017 年度人力资源和社会保障事业发展统计公报1.3.社保基金 VS 社会保障基金社会保险基金，是指为了使社会保险有可靠的资金保障，国家通过立法要求全社会统一建立的，用于支付社会保险待遇的专项资金。是由缴存单位和个人按照缴费基数及各自的缴存比例缴纳的或者其他合法方式筹集的专项资金。社会保障基金，指全国社会保障基金理事会负责管理的由国有股转持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。 社会保险基金与社会保障基金对比社会保险基金 社会保障基金设立时间 / 2000 年 8 月管理部门 劳动和社会保障部 全国社会保障基金理事会资金性质 专项资金 战略储备资金资金来源 主要依靠企业和个人缴纳的“五险”、政府对社会保险基金的财政补贴以及社会保险金的银行存款利息以及投资回报或者社会捐赠等 由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和国务院批准的其他方式筹资构成人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读4资金用途 专门用于当期个人养老、医疗、工伤、失业以及生育保险金的发放 专门用于养老保险等社会保障支出的补充与调剂投资范围 除养老保险基金外，其余资金只能存入财政专户 在国务院批准的固定收益类、股票类和未上市股权类等资产种类及其比例幅度内合理配置资产2017 年全国社会保险基金收入来源占比数据来源：财政部2017 年全国社会保险基金收支决算情况总表全国社会保险基金收入 73%来自于社会保险费收入，21%来自于政府补贴，说明其大部分收入来源于企业和个人缴纳的五险，专项性特征明显，但同时也依赖于政府的补贴，说明社保基金存在入不敷出的困境。人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读52017 年全国社会保障基金各权益占比数据来源：社会保障基金理事会社会保障基金 88%来自于中央财政资金拨款及其产生的投资收益，政府公益性特征明显，且依赖于拨入资金的投资运营管理所产生的收益。自 2000 年开始，截至 2017 年，社会保障基金运营总资产达 2.22 万亿元，投资总收益达 1.01 万亿元，平均投资收益率为8.44%。从时间维度看，2000-2017 年间，除了 2008 年金融危机影响外，基金投资收益率均跑赢通货膨胀率。2000-2017 年社会保障基金投资收益及通胀率数据来源：全国社会保障基金理事会社会保障基金历年收益情况表人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读61.4.社保经济社会效益社保最主要的功能价值在于维持社会的长期稳定，使人们老有所养、病有所医，失业期间得到基本的生活保障，抵御工伤风险带来的生活冲击，妇女生育期间保障基本生活收入来源。社保是一种缴费型福利保障手段，人人缴费、人人受益，按需给付，实现资金池的再分配功能。社保基金专款专用，对于当期缴费主体而言具有明显的消费替代效应，而对于当期使用主体而言又具有明显的收入增长效应。因为社保的再分配属性，对于整个社会经济而言并不会有明显的消费挤出效应。2. 我国社保基金现状2.1.社保基金结构社会保险基金主要包括五大类：基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。其中基本养老保险基金分为企业职工基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金；基本医疗保险基金分为职工基本医疗保险基金和居民基本医疗保险基金。除医疗保险基金和生育保险基金合并建账及核算外，其余各项基金分别建账及核算，从而保证社会保险基金专款专用，不允许任何组织和个人以任何形式侵占或者挪用。企业和个人在缴纳五险时按照工资总额作为缴费基数，再根据不同险种按照不同的比例进行缴纳。各险种缴费比例一般如下：1）养老保险：单位 16，个人 8；2）医疗保险：单位 8，个人 2；3）失业保险：单位 2，个人 1；4）工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，各在 1%左右，个人不需要缴纳。全国各地社会保险缴费比例大体相同，但根据地区经济发展水平的差异，各地会微调各险种的缴费比例。人力资源服务专项研究报告-2019 年社保降费新政解读72.2.社保基金总体收支情况据财政部公布的 2017 年全国社会保险基金收支决算情况可知，2017 年保险费总收入4.24 万亿元，其中基本养老保险基金 2.71 万亿元，占比 64%；基本医疗保险基金 1.3 万亿元，占比 30%；工伤保险基金 783.71 亿元，占比 2%；失业保险基金 962.69 亿元，占比2%；生育保险基金 576.1 亿元，占比 1%。